合夥創投企業及合夥人享受創投稅收優惠如何備案?
(一)合夥創投企業及其法人合夥人
1.合夥創投企業法人合夥人符合享受優惠條件的,合夥創投企業應在投資初創科技型企業滿2年的年度以及分配所得的年度終了後3個月內向合夥創投企業主管稅務機關報送《合夥創投企業法人合夥人所得分配情況明細表》(附件1)。
2.法人合夥人應在年度申報享受優惠時,向主管稅務機關辦理備案手續,備案時報送《企業所得稅優惠事項備案表》。同時將法人合夥人投資於合夥創投企業的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關證明材料、合夥創投企業主管稅務機關受理後的《合夥創投企業法人合夥人所得分配情況明細表》及其他有關資料留存備查。留存備查的其他資料同公司制創投企業。
(二)合夥創投企業及其個人合夥人
1.合夥創投企業應在投資初創科技型企業滿2年的年度終了3個月內,向合夥創投企業主管稅務機關辦理備案手續,備案時應報送《合夥創投企業個人所得稅投資抵扣備案表》(附件2),同時將有關資料留存備查(備查資料同公司制創投企業)。合夥企業多次投資同一初創科技型企業的,應按年度分別備案。
2.合夥創投企業應在投資初創科技型企業滿2年後的每個年度終了3個月內,向合夥創投企業主管稅務機關報送《合夥創投企業個人所得稅投資抵扣情況表》(附件3)。
3.個人合夥人的個人所得稅年度申報,應將當年允許抵扣的投資額填至《個人所得稅生產經營所得納稅申報表(b表)》“允許扣除的其他費用”欄,並同時標明“投資抵扣”字樣。
其中,2017年度投資初創科技型企業滿2年的合夥創投企業個人合夥人,在辦理年度個人所得稅納稅申報時,以其符合條件的投資額的70%抵扣個人合夥人當年自合夥創投企業分得的經營所得。
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