近兩年，不知道創業的朋友是否注意到，越來越多的個人獨資企業成立，小到個人工作室，大到集團公司，對個人獨資企業的需求，越來越明顯，今天就跟大家聊聊為何大家都這麼青睞個人獨資企業。

為什麼說個人獨資企業是節稅的首選？

國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》(國發[2000]16號有明文規定：國務院通知對個人獨資企業和合夥企業停徵企業所得稅，只對其投資者的經營所得徵收個人所得稅，是我國鼓勵個人投資、公平稅負和完善所得稅制度的一次重大政策調整，既為個人獨資企業和合夥企業的發展創造了條件，有利於國民經濟持續、穩定、健康地發展，又是規範所得稅制度的一項重要措施，有利於進一步加強所得稅的徵收管理。

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。 對註冊企業的增值稅、所得稅地方留存部分給予一定比例的扶持獎勵； 財政扶持獎勵按月返還，當月繳稅，次月扶持。

個人獨資企業模式可以很好的解決稅負高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入，從而享受低稅率。

個人獨資節稅案例：

假設A公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1500萬，利潤為1000萬元，現在稅收窪地設立個人獨資企業（下稱窪地企業），將A公司的利潤中的500萬元轉入窪企業，具體節稅效果比較如下：

A公司：

增值稅:因為是公司利潤不再涉及增值稅

個人所得稅(分紅) : (500-125) * 20%=75萬元

企業所得稅: 500*25%=125萬元

合計: 125+75=200萬元

窪地企業：

增值稅: 500/1.03*0. 03=14.56萬元

企業所得稅:個人獨資企業不用繳納企業所得稅

個人所得稅: 500/1.03*35%*10%-6.55=10.95萬元

合計：14.56+10.95=25.51萬元

分析：不管窪地企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了窪地企業。上例中窪地企業實際負擔的稅額只有個稅的10.44萬，那麼算下來的稅負10.95/500/1.03=2.1%，窪地企業相對於A公司節約稅款為：200-25.51=174.49萬元，節稅比例高達：174.49/200=87.3%！

風控重點

1、主體企業和小企業之間，資金流、服務流、合同流、發票流的管理和控制；

2、新設個人獨資企業以及商業模式變更後，相關交易證據的準備和收集，杜絕被認定為虛開的風險；

一切合理的納稅籌劃，都是通過稍微改變其商業模式，就能起到很好的節稅效果，所有的納稅籌劃均以合理合規的方式，來充分發揮政策優勢，企業也會減少負擔！

如果你有節稅方面的相關需求，歡迎私信、留言（我會第一時間回覆）。我將不定時分享節稅乾貨，助力企業發展。