小微企業就像是當今社會的毛細血管，雖然佔了“小、微”兩個字，但在經濟社會發展中的地位並不“微”。據統計顯示，在我國，小微企業解決了80%的就業，創造了70%的專利發明，貢獻了60%的GDP，繳納了50%的稅收，對經濟的整體貢獻非常大！
但由於國內外經濟環境影響，小微企業稅負重、融資難，資金實力有限，抗風險能力弱，市場競爭能力不足。一旦經濟下行，最先倒下的就是小微企業。為了促進小微企業發展，國家出臺一系列稅收優惠政策，如下：
財政部 稅務總局
關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
財稅〔2019〕13號
一、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
這次減稅優惠最大的亮點，就是小微企業的認定標準放寬了。為表述清晰，以圖片展示：
放寬認定標準後，預計超過90%的企業都可以被認定為是小微企業。也就是說，這次針對小微企業的減稅，實質是一次普惠性的減稅。
其中提到的從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
注：年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
01 政策出臺後，針對小微企業的稅收優惠政策有哪些呢？
① 企業所得稅：年應稅所得額100萬元以下的，減按25%徵收，徵收率20%，實際稅率降為5％（25%×20%）；100萬元至300萬元的，減按50%徵收，徵收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；
② 增值稅：小微企業起徵點由月收入3萬元提高到10萬元；
③ 地方小稅種：資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加等，由省政府決定，在50％幅度內減免。
上述減稅政策於2019年1月1日實施，實施期限暫定三年。
02如何正確理解小微企業稅收優惠政策，小微企業又該如何用好、用足稅收優惠政策呢？
第一，針對增值稅的優惠政策是有前提的。
無論是針對小微企業的增值稅優惠政策，還是針對技術開發合同、技術轉讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是隻能給客戶開具增值稅普通發票。如果開具了或代開了增值稅專用發票，增值稅減免就不能享受了。原因在於，開具增值稅專用發票後，客戶可以認證抵扣。這一點，大家要注意！
第二，企業所得稅分兩個區間計算。
針對小微企業的企業所得稅優惠，應稅所得額上限提高到了300萬元，分兩個區間適用優惠。具體計算公式為上文提到的企業所得稅優惠政策。
小快舉例說明一下：某企業應稅所得額為150萬元，其中100萬元實際稅率為5%，只有100萬元以上那50萬元，稅率才為10%，綜合算下來，應繳納企業所得稅10萬元。
第三，地方小稅種的減稅幅度由省級政府說了算。
即稅務總局授權給省政府自行操作，可能造成各地減稅力度不一。
第四，享受減稅優惠要注意臨界點。
增值稅按月納稅的，月銷售收入超過10萬元後，要全額納稅；按季納稅的，季銷售收入超過30萬元後，要全額納稅。年應稅所得額超過300萬元後，企業需就全部應稅所得額繳納企業所得稅。也就是說，針對小微企業的稅收優惠政策的臨界點是起徵點的概念，不是免徵額的概念。
第五、新規出臺前多繳稅了怎麼辦？
為了確保小規模納稅人都能足額享受月度10萬元的免稅政策，小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（季度交稅的則第1季度＜30萬），但當期因代開普票（普通發票）已經繳納的稅款，在辦理下次納稅申報時向主管稅務機關申請退還，會退還到公司賬面。
第六、科技企業稅收優惠多。
對於向初創科技型企業進行投資，新規的稅收優惠政策同樣適用。對創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業可按投資額70%抵扣應納稅所得額的政策。
這意味著小微企業能拿到更多投資資金，並且豐富了向小微企業投資的渠道。
第七、所得稅繳費方式改變。
所得稅不再按月預繳，小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
同時為了避免年度內頻繁調整納稅期限，政策規定，一經調整為按季度預繳，當年度內不再變更。這說明不用每月做賬報稅，一季度一次，減輕了企業的辦事成本，提高效率。
第八、地區性小微企業稅收減半徵收。
省、自治區、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。意味著部分地區可以減半徵收！此政策不適用於一般納稅人，但適用於所有的小規模納稅人，且可疊加享受其他優惠政策。
國家針對小微企業的減稅降費政策已經落地生根，希望能真正藏富於民，壯大小微企業！