稅率寶典
各位會計朋友們看過來，簡併稅率後，小編精心編輯了增值稅稅率彙總表，有了這張表，再也不擔心記不清稅率啦！快點學起來吧~
注
小規模納稅人一律採用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供的特定應稅服務可以選擇適用簡易計稅方法，一般情況下徵收率為3%。
徵收率為5%的情形
序號 | 稅目 | 稅率 |
1 | 不動產租賃服務 | 5% |
2 | 銷售不動產 | 5% |
3 | 小規模納稅人轉讓其取得的不動產 | 5% |
4 | 個人轉讓其購買的住房 | 5% |
5 | 房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的 | 5% |
6 | 房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目 | 5% |
7 | 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的 | 5% |
8 | 單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額） | 5% |
9 | 其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額） | 5% |
10 | 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的 | 5% |
抵扣錦囊
增值稅一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣。
一、哪些項目可以抵扣？
1、水費(11%，自產的可3%)
政策依據：增值稅條例及細則、財稅〔2009〕9號
2、電費(17%)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
3、購入辦公用品(17%)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
4、修理費(17%)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
5、飲用桶裝水(17%)(遠見財稅李志遠認為，此項屬於個人消費，稅務機關也可能會認為屬於個人消費，不應該抵扣，但個別稅局提供資料表示允許)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
6、宣傳用品(17%)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
7、低值易耗品(17%)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
8、差旅中的住宿費(6%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
9、廣告費(6%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
10、諮詢費(6%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
11、租賃費(有形動產)(17%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
12、租賃費(不動產)
(1)出租人在2016年5月1日後取得：11%
(2)出租人在2016年5月1日前取得：5%
政策依據：財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告〔2016〕16號
13、培訓費(6%，可選擇簡易3%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
14、會議費(不含住宿費、餐費、外購會議用品)(6%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
15、高速公路通行費(同12點，實際可減按3%)
政策依據：財稅〔2016〕86號
16、一級公路、二級公路、橋、閘通行費(同12點，實際5%)
政策依據：財稅〔2016〕86號
17、取得固定資產(動產)(17%)
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則
18、取得固定資產(不動產)
根據購進服務及貨物確定可以抵扣的稅額，注意分期抵扣規定
政策依據：國家稅務總局公告〔2016〕15號
19、財產保險費(6%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
20、物業服務費(6%)
政策依據：財稅〔2016〕36號
21、勞務派遣服務(派遣公司選擇一般計稅方法)(6%，實際大都採用差額計稅5%)
政策依據：財稅〔2016〕47號
22、購進的農產品(13%，已改為11%)
按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外
政策依據：增值稅暫行條例及實施細則、財稅〔2017〕37號
23、取得小規模納稅人代開專票(3%、5%)
例外：小規模納稅人出租、銷售不動產代開專票適用的徵收率為5%
政策依據：財稅〔2016〕36號、國稅發〔2006〕156號
別忘了，這些抵扣項目都要和生產經營有關哦~
二、哪些項目不可以抵扣？
1、差旅費(除住宿費外)
2、簡易計稅方法計稅項目
3、免徵增值稅項目
4、集體福利或者個人消費
5、非正常損失的
6、貸款服務
7、餐飲服務
8、居民日常服務
9、娛樂服務
三、增值稅抵扣時，要取得哪些扣稅憑證？
納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
目前符合規定的增值稅扣稅憑證有：
1、從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)；
2、取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票；
3、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書；
4、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證；
5、農產品收購發票、銷售發票；
6、通行費發票(不含財政票據)。
備註: 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
來源：北京朝陽稅務，部分內容來源遠見財稅，版權歸作者所有，如多練會計轉載該文涉及版權等問題，請作者立馬與多多聯繫，多多會在第一時間協商處理。
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