6月20日，廣州證券股份有限公司發佈《關於新疆新華能電氣股份有限公司拖欠員工工資及社保的風險提示公告》。廣州證券股份有限公司系新疆新華能電氣股份有限公司（證券簡稱：疆能股份，證券代碼：831572，以下簡稱“疆能股份”或“公司”）的主辦券商。
風險提示公告中說明：主辦券商在持續督導過程中，知悉公司存在拖欠員工工資及社保 的情形，具體情況如下：由於承接新能源業務需大量資金，造成公司資金週轉較為緊張，導致公司暫時延遲發放員工工資及社保。目前生產、技術、營銷及管理人員工資發放至 2017 年 3 月份，社保繳納至2017年1月份。職能部門及後勤管理人員工資發放至 2016 年9月份，社保繳納至2016 年3月份。截止目前，疆能股份已經拖欠員工工資和社保繳納數月。
企業開始虧轉盈、盈利狀況大幅改善，又有多項融資，卻開始拖欠工資？
本以為又是一家經營業績嚴重下滑的公司，可是小編在研究疆能股份2016年年報時卻發現：在報告期內，疆能股份實現營業收入 31,350.26 萬元，同比上升 151.96%，而上年虧損1,954.16萬元，當期成功實現扭虧為盈；公司取得淨利潤為 171.67 萬元，歸屬於掛牌公司股東的淨利潤 366.11 萬元，盈利情況較上期大幅改善。
自疆能股份2015年1月5日掛牌以來，已通過兩次發行股票募集資金12861萬元，用於補充公司流動資金；另外，僅2016年疆能股份就存在八筆銀行借款（包括五個抵押借款、兩個擔保借款和一個信用借款），借款總額達25050萬元，也主要用於補充公司流動資金。這麼多的流動資金，難道還不夠給員工發工資繳納社保？
為此，小編又查看了下疆能股份2016年應付職工薪酬，不足百萬，按照12個月計算的話也就每月需支付職工薪酬八萬餘。
那麼錢都去了哪裡呢？
公司經營資金多項問題造成此種結局
根據疆能股份說明，由於承接新能源業務需大量資金，造成公司資金週轉較為緊張，導致公司暫時延遲發放員工工資及社保。據該公司2016年報顯示，投資活動產生的現金流量淨額為負13,383.99 萬元。
小編在研究疆能股份2016年報時還發現，該公司存在大量的應收賬款。
數據來源：知微雲新三板
截至2016年末公司應收賬款期末餘額分別為 12816.76萬元，應收賬款餘額長期保持在較高水平。
更為重要的是，疆能股份存在較多控股股東、實際控制人及其關聯方資金佔用情況，具體資金佔用情況如下圖：
《新疆新華能電氣股份有限公司2016年度控股股東、實際控制人及其關聯方資金佔用的專項說明》
單2016年，木壘縣新華能一號風力發電有限公司就佔用資金高達1.03億元。
資金管理問題急需改善
無論是疆能股份公告中聲稱的承接新能源業務，造成公司資金週轉暫時緊張；還是存在大量應收賬款問題；亦或是為了留住重要客戶而將資金大量拆借給關聯交易公司，都不能成為其延遲發放員工工資及社保的原因。
建立良好的資金預算及管理制度，保證員工應得利益與企業的良性發展才是王道！
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