“122億存款”去哪了？康得新銀行賬戶餘額顯示為零 引發深交所關注

原題：銀行賬戶餘額顯示為零 資金全額歸集到母公司康得投資集團賬戶 引發深交所關注

康得新的“122億存款”去哪了？

作為曾經千億市值的公司，近日康得新複合材料集團股份有限公司（以下簡稱康得新）發佈財報稱，過百億的貨幣資金不翼而飛了。想象一下監管部門、公司、銀行之間的如下對話，是不是令一切顯得匪夷所思？

深交所：122億資金去哪兒了？

康得新：存在銀行。

銀行：賬戶餘額為0。

本週以來，該股已經連續四個跌停。那麼，康得新的122億存款究竟去哪裡了呢？

事發

三獨董質疑122.1億元的真實性

據公司官網介紹，康得新成立於2001年8月，深圳中小板上市公司，是一家材料高科技企業，公司致力於“打造先進高分子材料平臺”。 “手握150億現金，卻不還10億債券”。千億市值“大白馬”*ST康得隕落的故事是從今年1月開始的。1月15日是康得新2018年度第一期超短期融資券(18康得新SCP001)的付息兌付日。截至當時，未收到康得新支付的10億元付息兌付資金，暫無法代理髮行人進行本期債券的付息兌付工作。

緊隨其後，康得新連發4份公告承認兩筆債務存在風險。 據當時資產負債表顯示，截至2018年三季度，康得新資產負債率45.46%，貨幣資金150億元。除了賬面現金，康得新賬面上還有42億多可出售金融資產。因此市場疑惑在於，“您說自己賬上有150億現金，卻兌付不了10億元的債券，到底怎麼回事？”

4月最後一天，康得新披露了去年年報和今年一季報。 年報顯示，去年公司實現營業收入91.50億元，同比降低22.38%；利潤總額3.43 億元，同比降低88.24%；歸屬於母公司淨利潤2.81億元，同比降低88.66%。同時稱公司賬面貨幣資金153.16億元，其中122.1億元存放於銀行。

對122.1億元的真實性，三位獨立董事楊光裕、張述華和陳東對*ST康得及其子公司賬面顯示其在北京銀行西單支行的共計逾122億元存款餘額提出強烈質疑，並表示註冊會計師就此筆存款向北京銀行西單支行發出詢證函，對方至今沒有回覆。

據悉，三位獨董均是在今年2月董事會換屆時新聘任，並經2月27日股東大會表決通過。不過，目前陳東已提出辭職。

追問

年報的真實準確也無法保證

在今年一季度報告中，三位獨董對報告內容共同表示異議。獨董們稱，康得新與大股東康得投資集團和銀行違規簽訂了《現金管理合作協議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產生了混同，為控股股東佔用上市公司資金開啟了方便之門。

公司副總裁侯向京、董事餘瑤等人均表示無法保證年報內容的真實、準確、完整，不同意承擔個別和連帶的法律責任。

公司董祕杜文靜也向投資者提示風險，並表示無法保證年報內容的真實、準確、完整。就在康得新年報披露後，杜文靜於5月5日正式辭去董祕及其他一切職務。

不僅被獨董輪番質疑，存在多處造假嫌疑，而且被會計師事務所出具“非標意見”，其中的原因之一，就是無法判斷上述銀行存款期末餘額的真實性、準確性及披露的恰當性。

真相

“應計與實際餘額”是倆概念

康得新的年報剛剛發佈不久，深交所就發了關注函，要求其說明三點：一是122億元的主要用途和受限情況；二是公司及大股東與銀行是否簽署現金管理協議，以及主要內容；三是20億元預付款委託採購真實性，是否流入控股股東及附屬企業。

5月7日晚間，公司回覆了關注函，稱122億元是放在了銀行裡，康得新及其下屬的三家全資子公司康得新光電、康得菲爾、康得新功能等四家公司於2018年年末賬面顯示銀行存款總餘額為122億元。

會計師事務所核對了相關的網銀記錄，網銀記錄顯示餘額與公司財務賬面餘額記錄一致。

瑞華會計師事務所發函給銀行，收到了回函。銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為122億元。”

根據康得新集團控股股東康得投資集團與銀行的《現金管理合作協議》，其賬戶餘額按照零餘額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團賬戶。

當子賬戶發生收款時，該賬戶資金實時向上歸集，子賬戶同時記錄累計上存資金餘額，當子賬戶發生付款時，自康得投資集團賬戶實時下撥資金完成支付，同時扣減該子賬戶上存資金餘額。

這樣就產生了應計餘額、實際餘額兩個概念。康得新賬上的錢被歸集到主賬戶之後，122億元便成了應計餘額，康得新的賬戶實際餘額為0。

分析

鉅款玩“失蹤”到底是誰的責任？

某大型會計師事務所的會計師分析，康得新和控股股東康得投資集團一起納入現金管理協議的做法肯定是違規的。資金歸集到母公司，意味著上市公司的資金調配統一受控股股東管理，會更方便其佔用上市公司資金。目前尚不知曉康得新加入《現金管理合作協議》的具體時間，上市公司和控股股東共用資金池管理的行為，此前為何沒有披露，審計也沒有發現。

資深投行人士王驥躍認為，銀行提供現金管理服務很正常，但對賬單應該反映資金流動，餘額顯示應該真實。而且上市公司與控股股東資金要獨立。

深交所於5月8日又發了關注函，要求*ST康得進一步說明銀行與康得投資集團簽署《現金管理合作協議》的具體內容，以及上述協議是否導致公司與康得投資集團共用銀行賬戶，是否存在將公司資金存於康得投資集團及其關聯人控制的賬戶的情形，是否導致康得投資集團非經營性佔用上市公司資金。（文/記者 劉慎良 ）

最新進展

北京銀行迴應

給瑞華的回函對方已簽收

5月9日，北京銀行對康得新存款時間進行了迴應。

北京銀行稱，瑞華會計師事務所詢證函的回函，北京銀行西單支行於4月26日寄出，瑞華會計師事務所於4月29日早9點簽收。故北京銀行未對其出具的詢證函予以回覆的情況與事實不符。

5月7日，瑞華會計師事務所在康得新披露的關注函回覆公告中也承認，會計所於2019年3月25日、2019年4月2日、2019年4月16日分別三次通過順豐郵寄發函給北京銀行西單支行，並於4月29日收到了通過順豐郵寄至本所辦公地址的北京銀行西單支行詢證函回函，並電話回訪確認是北京銀行工作人員寄出，銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為12209443476.52元”。

在關注函回覆中，*ST康得對“賬戶餘額為0”的解釋為“子賬戶歸集到康得投資集團賬戶”。

北京銀行還表示，西單支行與康得新訂立的《現金管理業務合作協議》，是各方依照《合同法》相關規定，本著自願、平等原則簽署。合同訂立的行為符合相關法律規定。北京銀行公開回應並沒有提及康得新賬戶的任何具體情況。

有銀行業內人士告訴北京青年報記者，康得新是北京銀行的客戶，從法律義務講，北京銀行不可能對外洩露任何有關客戶賬戶的具體信息。同理，北京銀行也不能對外詳細披露與康得新簽訂的現金業務合作協議細節。一般來說，資金歸集業務是賬戶餘額超過客戶設定的標準後自動將資金劃轉到客戶指定的賬戶。康得新自己發佈的公告承認子賬戶歸集到集團賬戶，說明這122億並沒有在北京銀行憑空消失，而是劃轉到了集團賬戶。

據瞭解，接下來北京銀行可能對此事發布更詳細的公告。（文/記者 程婕）