現在有許多行業利潤高、成本低，但卻缺少增值稅進項發票。這是許多企業都面臨的情況，比如醫藥行業，建築設計行業，服務行業，諮詢行業，網紅主播等等。

這些公司類型因為成本低所以創造的利潤也很高，本來是一件高高興興的事情，但別忘了企業利潤高所得稅壓力也很大。

那麼如何進行合理節稅呢？

比如我們可以通過稅務籌劃的方式來減少企業的稅收壓力。這不僅是企業財務人員應該考慮的問題，更應該是老闆應該注意的事情。畢竟省下來的錢又可以投入新的生產了。

現在就推薦一種企業形式—個人獨資企業。

這類型企業形式做好稅務籌劃的話可以為企業減少部分所得稅收的壓力。

個人獨資企業天生沒有企業所得稅，只需繳納個人所得稅。

而個人獨資企業的個人所得稅有兩張徵收方式，查賬徵收與核定徵收。

1、對於實行查帳徵收的個人獨資企業，其生產、經營所得或應納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額。

計算公式為：應納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失+准予扣除的稅金)。

應納個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

稅率參照“個體工商戶的生產、經營所得適用五級超額累進稅率表，以其應納稅所得額按適用稅率計算應納稅額。

2、對於實行核定徵收：分定期定額徵收或定率徵收。

定率徵收的公式：個人所得稅=銷售收入*核定的稅率

定期定額徵收就是按月交一個固定金額的稅。個人獨資企業按照現行稅法規定不交企業所得稅，而交個人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

像包括廣告、文化傳媒、公關、諮詢、會展、互聯網信息服務、電子商務、動漫、遊戲、創意設計、商務服務、影視製作等難以取得成本發票，且成本難以準確核算的現代服務行業，利潤高缺少進項發票，可以通過個人獨資企業的形式把利潤轉移到可以享受核定政策的園區內。

當地對企業也有要求，雖然不需要實體辦公經營，但是需要企業提供三個人以上的工資流水，開展的諮詢，服務業務必須要真實可信三流合一。企業不能只是對外開票，需要有一定的進項票。

企業在部分園區可以享受核定徵收，而當個人獨資企業在被稅務局判定為使用核定徵收的方式繳稅時，小規模納稅人所得稅為0.5%-3.1%（稅率由開票額10萬-500萬遞增），一般納稅人企業稅率3.1%-3.5%。

增值稅享受地方留存50%-70%的獎勵及小規模3%實際只用上交1.95%-2.25%，加上附加稅。綜合利率僅為5.41%-5.71%。稅收優惠政策沒有年限限制，長年有效，政策穩定。

舉個例子：

某園區服務行業個人獨資/合夥企業稅負計算

一、個人獨資 + 小規模 開票100萬

增值稅：100/1.03*3%=2.9126 萬

附加稅：100/1.03*3%*11.5%=0.3350 萬

個人所得稅：100/1.03*1.5%=1.456萬 (個稅核定為1.5%)

返稅前需總納稅額：

2.9126+0.3495+1.4563=4.7184萬

增值稅返還地方留存部分 20%

增值稅返還：2.9126*50%*20%=0.2916萬 (地方留存50%）（返稅20%)

實際納稅額：4.7184-0.2916 =4.4268萬

以開票100萬為例，綜合稅率4.56%

個人獨資 + 一般納稅人，開票金額100萬元（開票無限制）

增值稅：100/1.06*6%=5.6604萬

附加稅：100/1.06*6%*11.5%=0.6510萬

個人所得稅：100/1.06*1.5%=1.4151萬 (個稅核定為1.5%)

返稅前需總納稅額：

5.6604+0.6510+1.4151=7.7265萬

增值稅地方留存部分返稅 20%

增值稅返還：5.6604萬*50%*20%=0.56604萬 (地方留存50%）（返稅20%)

實際納稅額：7.7265-0.56604=7.1605萬，綜合稅率8.19%

個人獨資企業是總部經濟招商的一部分，大型企業可以考慮註冊分公司，或者註冊地址遷移到園區內享受稅收優惠，利用政策來合理節稅也能減輕公司的負擔。

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