在會計的學習中,有一個難點叫分錄,為了讓大家對這個知識點有更深刻的瞭解,小編特意整理了會計基礎分錄大全,要收藏學習哦~
一、資金籌集業務
接受現金投資 | 借:銀行存款 貸:實收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價 | |
接受非現金投資 | 借:固定資產/無形資產
貸:實收資本/股本 資本公積——資本溢價 | |
實收資本增加 | 借:銀行存款 貸:實收資本 借:資本公積/盈餘公積 貸:實收資本(或股本) | |
短期借款賬務處理 | 借入 | 借:銀行存款 貸:短期借款 |
月末計提應計利息 | 借:財務費用 貸:應付利息 | |
支付利息 | 借:財務費用 應付利息 貸:銀行存款 | |
償還銀行借款本金 | 借:短期借款 貸:銀行存款 | |
長期借款的賬務處理 | 借入 | 借:銀行存款 長期借款——利息調整 貸:長期借款——本金 |
計提利息 | 借:財務費用等 貸:應付利息(分期付息) 長期借款——應計利息(到期一次還本付息) | |
償還款本息 | 借:長期借款——本金 財務費用 應付利息/長期借款——應計利息 貸:銀行存款 |
二、固定資產業務
購入固定資產 | 借:固定資產(不需安裝)/在建工程(需要安裝) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款等 | |
固定資產折舊 | 借:製造費用/銷售費用/管理費用等 貸:累計折舊 | |
固定資產處置 | 轉入清理時 | 借:固定資產清理 累計折舊 貸:固定資產 |
收回殘料變價收入時 | 借:銀行存款 貸:固定資產 | |
清理支付清理費用時 | 借:固定資產清理 貸:銀行存款 | |
結轉處置固定資產發生的淨損失 | 借:營業外支出 貸:固定資產清理 | |
結轉處置固定資產發生的淨收益 | 借:固定資產清理 貸:營業外收入 |
三、材料採購業務
購買材料 | 實際成本法 | (1)貨款已經支付,發票賬單已到,材料已驗收入庫: 借:原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 |
(2)如果貨款尚未支付,發票賬單已到,材料已驗收入庫: 借:原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款 | ||
(3)如果貨款尚未支付,發票賬單未到,材料已驗收入庫: 暫估入賬: 借:原材料 貸:應付賬款——暫估應付賬款 下月初用紅字編制會計分錄衝回: 借:應付賬款——暫估應付賬款 貸: 原材料 | ||
(4)貨款已經支付,發票賬單已到,材料尚未驗收入庫: 借:在途物資 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 材料收到,並驗收入庫 借:原材料 貸:在途物資 | ||
(5)採用預付方式購入材料: 預付貨款時: 借:預付賬款 貸:銀行存款 材料入庫時: 借:原材料 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:預付賬款 補付貨款時: 借:預付賬款 貸:銀行存款 | ||
計劃成本法 | 貨款已經支付,發票賬單已收到,同時材料驗收入庫: 企業購入材料,未入庫,款已付(款未付) 借:材料採購 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款/應付賬款 | |
貨款已經支付,發票賬單已收到,同時材料驗收入庫: 企業購入材料,未入庫,款已付(款未付) 借:材料採購 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款/應付賬款 | ||
發出材料 | 實際成本法 | 借:生產成本/製造費用/管理費用等 貸:原材料 |
計劃成本法 | 借:生產成本/製造費用/管理費用等 材料成本差異(節約) 貸:原材料 材料成本差異(超支) |
四、生產業務
處理材料費用的歸集與分配 | 借:生產成本(直接用於產品生產) 製造費用(間接費用) 管理費用(行政管理部門) 貸:原材料 | |
職工薪酬的歸集與分配 | 計提 | 借:生產成本/製造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等 貸:應付職工薪酬 |
發放工資,支付現金 | 借:應付職工薪酬——工資 貸:庫存現金 | |
代扣款項 | 借:應付職工薪酬——工資 貸:其他應收款——職工房租 ——代墊醫藥費 | |
製造費用的歸集和分配 | 借:生產成本——基本生產成本——A產品 ——基本生產成本——B產品 貸:製造費用 | |
分配完工產品生產成本的計算與結轉 | 借:庫存商品 貸:生產成本 |
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