“六稅一費”具體指城鎮土地使用稅、房產稅、耕地佔用稅、車船稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加。根據《國家稅務總局關於城鎮土地使用稅等“六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告》(國家稅務總局公告2019年第21號)文件規定，納稅人享受“六稅一費”優惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式，申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優惠，並將有關資料留存備查。

今年國家出臺了眾多減稅降費的利好政策，那麼，事關“六稅一費”最新優惠政策讓我們一起看看納稅人關心的問題有哪些？

問題1

我公司是一家飲水工程運營管理單位，2019年5月，公司為建設飲水工程而承受土地使用權，為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂產權轉移書據，並且與施工單位簽訂的建設工程承包合同。那麼，針對上述業務我公司是否需要繳納契稅與印花稅？

根據《財政部 稅務總局關於繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)第一條、第二條規定：

飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免徵契稅。

飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同，免徵印花稅。

此外，根據第三條規定，飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免徵房產稅、城鎮土地使用稅。

問題2

作為公租房經營管理單位，關於“六稅一費”我單位可享受哪些優惠？

根據《財政部 稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第61號)第一條、第二條、第三條規定：

公租房建設期間用地及公租房建成後佔地，免徵城鎮土地使用稅。

公租房經營管理單位免徵建設、管理公租房涉及的印花稅。

公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免徵契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。

問題3

我公司是一家供熱企業，針對我們供熱企業涉及的房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策還繼續延續嗎？

根據《財政部 稅務總局關於延續供熱企業增值稅 房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)第二條規定：

自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取採暖費的供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免徵房產稅、城鎮土地使用稅；對供熱企業其他廠房及土地，應當按照規定徵收房產稅、城鎮土地使用稅。

問題4

作為一家經營性文化事業單位轉制企業，我公司可享受哪些“六稅一費”稅收優惠？

根據《財政部 稅務總局 中央宣傳部關於繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉製為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2019〕16號)第一條規定：

由財政部門撥付事業經費的文化單位轉製為企業，自轉制註冊之日起五年內對其自用房產免徵房產稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業，自2019年1月1日起對其自用房產可繼續免徵五年房產稅。

對經營性文化事業單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等，符合現行規定的享受相應稅收優惠政策。

問題5

我是一名自主就業退役士兵，本人想從事個體經營，針對“六稅一費”可享受哪些稅收優惠？

根據《財政部 稅務總局 退役軍人部關於進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)第一條規定：

自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

問題6

我是高校的財務人員，想諮詢一下，我們高校學生公寓是否徵收房產稅？與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同是否需要繳納印花稅？

根據《財政部 稅務總局關於高校學生公寓房產稅 印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)第一條、第二條、第三條規定：

高校學生公寓，是指為高校學生提供住宿服務，按照國家規定的收費標準收取住宿費的學生公寓。對高校學生公寓免徵房產稅；對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免徵印花稅。

問題7

農產品批發市場和農貿市場活躍了市場經濟滿足了人們的日常需求，那麼，農產品批發市場和農貿市場在“六稅一費”方面享受哪些優惠呢？

根據《財政部 稅務總局關於繼續實行農產品批發市場 農貿市場房產稅 城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)第一條規定：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租)專門用於經營農產品的房產、土地，暫免徵收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定徵免房產稅和城鎮土地使用稅。

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