總有人問計提發放工資的詳細分錄怎麼做，總結10個問題給大家回答。
1問：開普通發票要注意些什麼？
答：有沒有收到收票方正確的納稅識別號、商品信息要準確，發票內容與實際業務相符。
2問：臨時工和小時工用不用申報全員個稅？
答：金稅三期下，無論是否繳納個稅，一律在個稅申報系統全員申報。
3問：企業承擔給職工交的五險該怎麼做分錄？
答：
計提時：
借 管理費用/銷售費用-社保等
貸 應付職工薪酬/-社保
繳納
借 應付職工薪酬/-社保
貸 銀行存款
再問：企業給職工購買的補充工傷和健康保險該怎麼做分錄，允許扣除嗎？
答：
借 管理費用-社會保險費-工傷保險/健康保險
貸 應付職工薪酬
借 應付職工薪酬
貸 銀行存款
稅法規定範圍內可以稅前扣除。
4問：生產型企業，籌建期無形資產（土地）要攤銷嗎？如果攤銷，費用是進什麼時候科目？ 在建工程？ 管理費用？
答：需要攤銷，攤銷時入管理費用。
5問：加油票 也要寫納稅人識別號嗎？
答：如果發票有納稅人識別號是要的，沒有這欄可以不用。
6問：專項發票可不可以只開什麼一批和金額？
答：不可以。
7問：購貨發票比貨物先到， 如何處理？
答： 可以先不做賬。
8問：計提發放工資的詳細分錄怎麼做？含社保，個稅？
答：
計提工資：
借 管理(銷售）費用-工資(應發)
貸 借應付職工薪酬-工資(應發)
發工資：
借 應付職工薪酬-工資(應發)
貸 應付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)，應交稅費-個人所得稅 貸 銀行存款(實發）
計提社保公積金：
借 管理(銷售）費用-社保/公積金(公司部分）
貸 應付職工薪酬-社保/公積金(公司部分）
繳款社保公積金:
借 應付職工薪酬-社保/公積金，應付職工薪酬-社保/公積金(個人部分)
貸 銀行存款
繳個稅：
借 應交稅費-個人所得稅
貸 銀行存款
9問：餐費、住宿費我們計入業務招待費的進項稅額可以抵扣嗎？
答：不可以抵扣
10問：應交增值稅的科目如何使用。做收入時應該放在應交銷項稅，還是已交稅金，這幾個科目有什麼區別，整個流程該怎麼做分錄？
答：
銷售時：
借 應收賬款/銀行存款
貸 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)，主營業務收入
購進材料時：
借 原材料，應交稅金-應交增值稅(進項稅額)，
貸 銀行存款/應付賬款
繳納稅金時：
借 應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸 銀行存款
如果本月有稅金沒有繳:
借 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸 應交稅費-未交增值稅
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