有新聞報道如果個人所得稅專項扣除附加填報時填寫房東信息，房東就威脅退租，該事情在網上發酵，上了熱搜，無數人又在跟風瞎叫，其中不乏一些網上的大V，其實這些人根本就不懂稅法，除了迎合所謂的“民意”騙取支持掙點流量，真不知道他們能幹啥，如果是有責任有擔當的自媒體，就把事情搞清楚了、把知識學透徹了再說話。

本人略懂稅法，今天我就詳解一下個人出租住房涉及哪些現行的稅種，請往下看

一、增值稅

增值稅是我國第一大稅種，自2016年5月1日開始，國家全面實現了營改增，營業稅已經退出了歷史舞臺，房屋出租也從以前繳納營業稅改為繳納增值稅，對於個人出租住房，國家規定的徵收率為5%，但實際減按1.5%徵收。另外國家還有非常優惠的政策，那就是國家稅務總局2016年第53號公告，該文件規定：

其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

但是要注意的是，此項優惠只適用於自然人，不適用於個體工商戶。

看到了，私房出租月租金低於3萬免徵增值稅，誰的住房租金高於3萬啊，可以說增值稅免了。

二、城市維護建設稅

城市維護建設稅屬於附加稅種，徵收依據為繳納的增值稅、消費稅，稅率為7%（地市級）、5%（縣鎮級）、1%（其他），如果增值稅不繳納的話，該稅種也就不用交了。

三、教育費附加

同城市維護建設稅一樣，教育費附加也是附加稅費，徵收依據徵收依據為繳納的增值稅、消費稅，稅率為3%，如果增值稅不繳納的話，該稅種也就不用交了。

四、城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅以佔有的土地面積為計稅依據，但是根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規定：“對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。”

五、印花稅

住房出租，屬於租賃合同，在印花稅徵收範圍之內，但是根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（二）項規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

以上的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、城鎮土地使用稅可以說都不用繳納，那麼下面談談應該繳納的。

六、房產稅

總有人說國家要開徵房產稅，實際上房產稅早已有之，只不過沒對住房持有環節繳稅，你買個車每年還得繳納車船稅呢，買個房子其實也有房產稅，只是沒徵收。但是對於房屋租賃的行為，國家就明確規定應該徵收房產稅。

根據房產稅暫行條例規定，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。因此，個人出租房屋，應按租金收入全額徵收房產稅，稅率為12%。

12%是不是挺高的，高，實在是高，但是國家也有優惠政策

根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規定：“對個人出租住房，不區分用途，......按4％的稅率徵收房產稅。”

個人出租住房房產稅從租計算的公式為：應納稅額=租金收入×4%

七、個人所得稅

最後再說說個人所得稅吧，這個房租收入的個人所得稅計算太複雜，但難不倒我。根據最新個人所得稅法規定，個人租賃所得屬於個人所得稅徵收範疇，稅率為20%，

高不高，很高，非常高，實在高，但別急，要懂得計稅依據，要懂得什麼叫所得，不要看到稅率就情緒亢奮，大罵苛捐雜稅。

上面就是私人住房出租個人所得稅詳細計算過程，估計看這篇文章的人也沒幾個能認真看這圖的，我給你舉個例子吧：

張三是房東，李四是租客，倆人今年1月簽訂了1年期租賃合同，一年租金24000元，也就是每月2000元，那麼張三要交多少稅呢？

根據上面的詳述，張三不需要繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅，李四不需要繳納城鎮土地使用稅、印花稅，張三隻需要繳納房產稅和個人所得稅，那麼交多少呢？

房產稅，24000*0.04=960

個人所得稅：(24000-800*12-960)*0.1=1344（租金每月不到4000，扣除費用為每月800，私人住房出租，個稅優惠稅率為10%）

合計稅負率為(960+1344)/24000=0.096=9.6%

乍一看，9.6%的合計稅負是不是也不低，但注意還有個修繕費用扣除問題，假如張三今年修繕房屋合計花了1500元，那麼也在扣除範圍內，則個稅應該繳納

(24000-960-800*12-1500)*0.1=1194

這樣下來合計稅負就成了(1194+960)/24000=0.08975

當然了，各地稅務局為了便於計算，方便徵管，一般情況下，不會針對每個出租房子的房東這麼計算應交稅款的，所以就有了核定的稅率，目前，江蘇這裡的私人住房出租房東實際綜合稅率為3.5%，這恐怕在全國來說都是最低的了，因為已經低於房產稅4%了。

另外本人以上的論述依據的財稅[2008]24號 《關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》，該文件雖然是十年前的，但是關鍵的條款依然有效。