一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答）
1.下列關於訴訟時效期間起算的說法中，不正確的是（）。
A.請求他人不作為的，自義務人違反不作為義務時起算
B.債務分期履行的，自最後一期履行期限屆滿之日起算
C.在權利人知道其權利受到侵害以及義務人的前提下，無民事行為能力人對其法定代理人的請求權，自該法定代理終止之日起算
D.在權利人知道其權利受到侵害以及義務人的前提下，未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權，自受害人年滿18週歲之日起算
2.仲裁組織不隸屬於任何國家機關，不受任何行政機關、社會團體和個人的干涉，這體現的仲裁原則是（）。
A.自願原則
B.以事實為根據，以法律為準繩，公平合理地解決糾紛原則
C.依法獨立行使仲裁權原則
D.一裁終局原則
3.根據《仲裁法》的規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起一定期限內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。該一定期限是（）。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
4.有限責任公司的出資人以房屋出資，已經交付公司使用但未辦理權屬變更手續，下列處理不正確的是（）。
A.公司債權人主張認定出資人未履行出資義務的，人民法院應予支持
B.公司債權人主張認定出資人未履行出資義務的，人民法院應當責令當事人在指定的合理期間內辦理權屬變更手續
C.出資人在人民法院指定的合理期限內辦理了權屬變更手續的，人民法院應當認定其已經履行了出資義務
D.出資人在人民法院指定的合理期限內辦理了權屬變更手續的，可以主張自其實際交付財產給公司使用時享有相應股東權利
5.根據公司法律制度的規定，下列各項中，有權提議召開臨時股東大會的是（）。
A.持有公司1%股份的股東
B.董事長
C.1/3的董事
D.監事會
6.某有限責任公司的董事王某擬將其所有的一輛小汽車以略低於市場價格的條件賣給公司作為辦公用車。下列關於該交易的表述中，正確的是（）。
A.該交易在獲得公司經理批准後可以進行
B.該交易在獲得公司監事會批准後可以進行
C.該交易在獲得公司董事會批准後可以進行
D.該交易在獲得公司股東會批准後可以進行
7.甲公司為股份有限公司。根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬於甲公司可以收購本公司股份的情形是（）。
A.甲公司減少註冊資本
B.甲公司與持有本公司股份的其他公司合併
C.甲公司將股份用於轉換上市公司發行的可轉換為股票的公司債券
D.甲公司接受本公司的股票作為質押權的標的
8.下列關於個人獨資企業法律特徵的表述中，不正確的是（）。
A.個人獨資企業的投資人以其出資額為限對企業債務承擔責任
B.個人獨資企業不具有法人資格
C.個人獨資企業是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動
D.個人獨資企業的投資人只能是中國公民
9.某普通合夥企業合夥人甲死亡，其未成年子女乙是唯一繼承人。根據合夥企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。
A.乙可以繼承甲的財產份額，但不能成為合夥人
B.乙因繼承甲的財產份額自動取得合夥人資格
C.經全體合夥人一致同意，乙可以成為有限合夥人
D.應解散合夥企業，清算後向乙退還甲的財產份額
10.甲、乙、丙、丁設立一有限合夥企業，其中甲、乙為普通合夥人，丙、丁為有限合夥人。1年後，甲轉為有限合夥人，丙轉為普通合夥人。合夥企業設立之初，企業欠銀行100萬元，該債務直至合夥企業被宣告破產仍未償還。下列關於該100萬元債務清償責任的表述中，符合合夥企業法律制度規定的是（）。
A.甲、乙承擔無限連帶責任，丙、丁以其出資額為限承擔責任
B.乙、丙承擔無限連帶責任，甲、丁以其出資額為限承擔責任
C.甲、乙、丙承擔無限連帶責任，丁以其出資額為限承擔責任
D.乙承擔無限責任，甲、丙、丁以其出資額為限承擔責任
11.甲股份有限公司擬在主板市場首次公開發行股票並上市，下列關於條件的表述中，不符合規定的是（）。
A.發行人的註冊資本已足額繳納，發起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續已經辦理完畢
B.發行人的主要資產不存在重大權屬糾紛
C.發行人最近2年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更
D.發行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發行人股份不存在重大權屬糾紛
12.根據證券法律制度的規定，上市公司的下列情形中，屬於由證券交易所決定終止其股票上市交易的是（）。
A.公司股本總額、股權分佈等發生變化不再具備上市條件
B.公司有重大違法行為
C.公司最近3年連續虧損
D.公司被宣告破產
13.下列關於公示催告的表述中，不正確的是（）。
A.可以背書轉讓的票據喪失的，失票人可以申請公示催告
B.公示期間不得少於60日
C.公示催告期間屆滿日不得早於票據付款日後15日
D.填明“現金”字樣的銀行匯票，可以申請公示催告
14.根據《票據法》的規定，支票的提示付款期限是（）。
A.出票日起10日內
B.出票日起1個月內
C.出票日起2個月內
D.無需提示付款
15.甲為慶祝好友乙60歲生日，擬贈與其一幅名畫。但雙方約定，名畫交付之後，甲可以隨時借用該名畫，根據合同法律制度的規定，下列不正確的是（）。
A.名畫交付乙前，若甲的經濟狀況顯著惡化，嚴重影響其生活，可不再履行贈與義務
B.名畫交付乙後，若甲請求借用時被乙拒絕，甲可以撤銷贈與
C.名畫交付乙後，甲不再享有撤銷贈與的權利
D.名畫交付乙前，甲可以撤銷贈與
16.2018年5月1日，甲以手機短信形式向乙發出購買一臺洗衣機的要約，乙於當日回短信同意要約。但由於“五一”期間短信系統繁忙，甲於5月3日才收到乙的短信，並因個人原因於5月4日才閱讀乙的短信，後於5日回覆乙“短信收到”。甲乙之間買賣合同的成立時間是（）。
A.2018年5月1日
B.2018年5月3日
C.2018年5月4日
D.2018年5月5日
17.甲向乙借款10萬元，約定以甲的X廠房抵押給乙。雙方為此簽訂了抵押合同，並辦理了抵押登記，但卻登記為以甲的Y廠房抵押給乙。後甲未能按約還款，乙欲行使抵押權。根據規定，下列關於乙行使抵押權的表述中，正確的是（）。
A.乙只能對甲的X廠房行使抵押權
B.乙只能對甲的Y廠房行使抵押權
C.乙可選擇對甲的X廠房或者Y廠房行使抵押權
D.乙不能行使抵押權，因為登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致，抵押無效
18.甲、乙簽訂一買賣鋼材的合同。合同約定：合同簽訂後3天內交貨，交貨後10天內付貨款；合同簽訂後乙應向甲交付1萬元定金，買賣合同在交付定金時生效。合同訂立後，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨後無異議。付款期限屆滿後，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。下列表述正確的是（）。
A.乙的主張成立
B.乙應當交付定金並給付貨款
C.定金合同不生效，但買賣合同已生效，乙應當給付貨款
D.甲可以要求乙雙倍返還定金
19.根據合同法律制度的規定，下列關於抵銷的表述中，正確的是（）。
A.人身損害賠償債務不得抵銷
B.抵銷不得附條件，但可附期限
C.當事人主張抵銷的，應當通知對方，通知自發出時生效
D.未到期的債務可以抵銷
20.甲商場為增值稅一般納稅人，2019年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售，實際取得含稅收入11.6萬元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別註明。甲商場當月銷項稅額為（）萬元。
A.1.6
B.2.15
C.1.35
D.1.68
21.甲企業為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售舊貨取得含稅銷售額51500元，甲企業當月應納增值稅為（）元。
A.1000
B.1500
C.1545
D.1030
22.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A.食品廠將自產的蛋糕發給職工作為春節福利
B.工廠購進統一的工裝發給職工
C.手錶生產企業將自產的一部分手錶分配給投資者
D.紡織廠將自產的床單用於職工宿舍
23.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，應當按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅的是（）。
A.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產
B.小規模納稅人（不含個人）出租其取得的不動產
C.典當業銷售死當物品
D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產
24.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關於非居民企業的表述中，正確的是（）。
A.非居民企業僅就來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，不必繳納企業所得稅
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬於非居民企業
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬於非居民企業
25.下列關於企業所得稅稅收優惠政策的表述中，不正確的是（）。
A.企業安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除
B.企業購置並使用國家相關優惠目錄規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免
C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不徵收企業所得稅
D.對符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，全額徵收企業所得稅
26.甲菸草企業2018年度取得銷售收入12000萬元，當年發生廣告費和業務宣傳費支出4000萬元，甲企業在計算當年應納稅所得額時，准予扣除的廣告費和業務宣傳費是（）萬元。
A.0
B.1800
C.3600
D.4000
27.甲企業為居民企業，2018年度實現利潤總額500萬元，當年向希望小學直接捐款10萬元，非廣告性質贊助支出5萬元，開發新產品的研發費用支出30萬元，甲企業當年應繳納的企業所得稅是（）萬元。
A.117.5
B.123.125
C.126.25
D.128.75
28.下列關於國家出資企業董事、高級管理人員和監事兼職限制的表述中，不正確的是（）。
A.未經任免機構同意，董事、高管不得在其他企業兼職
B.未經股東（大）會同意，董事、高管不得在經營同類業務的其他企業兼職
C.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理
D.未經履行出資人職責的機構同意，董事、高級管理人員不得兼任監事
29.根據商標法律制度的規定，對駁回申請、不予公告的商標，商標局應當書面通知商標註冊申請人。商標註冊申請人不服的，可以向商標評審委員會申請複審的時間是（）。
A.自收到通知之日起15日內
B.自收到通知之日起30日內
C.自駁回之日起15日內
D.自駁回之日起30日內
30.質疑供應商對採購人、採購代理機構的答覆不滿意，可以投訴，下列相關說法不正確的是（）。
A.可以在答覆期滿後15個工作日內向採購人所屬預算級次本級財政部門提起訴訟
B.財政部門收到投訴書後，應當在5個工作日內進行審查
C.財政部門自收到投訴之日起20個工作日內，對投訴事項作出處理決定
D.財政部門作出處理決定，應當製作投訴處理決定書，並加蓋公章
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答）
1.一般地域管轄是以被告住所地來確定案件的管轄法院，下列相關說法中，正確的有（）。
A.公民的住所地是指該公民的戶籍所在地
B.經常居住地是指公民離開住所地至起訴時已連續居住滿1年的地方，公民住院就醫的地方除外
C.對公民提起的民事訴訟，一律由被告住所地人民法院管轄
D.對公民提起的民事訴訟，被告住所地與經常居住地不一致的，由經常居住地人民法院管轄
2.有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權，未就其股權轉讓事項徵求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優先購買權，其他股東主張按照同等條件購買該轉讓股權的，人民法院應當予以支持，但下列情形除外（）。
A.其他股東自知道或者應當知道行使優先購買權的同等條件之日起20日內沒有主張
B.其他股東自知道或者應當知道行使優先購買權的同等條件之日起30日內沒有主張
C.股權變更登記已超過1年
D.股權變更登記已滿6個月
3.根據《公司法》的規定，股份有限公司監事執行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續180日以上單獨或合計持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列屬於該情形的有（）。
A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟被拒絕
B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟
C.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟，監事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟
D.情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害
4.某普通合夥企業合夥人甲享有合夥財產份額價值10萬元，因修理個人車輛而欠乙修理費1萬元，到期無力清償。同時乙欠合夥企業1萬元貨款未清償；合夥企業未向甲支付上一年度應分配利潤3萬元。債權人乙提出的下列主張中，不符合合夥企業法律制度規定的有（）。
A.以甲欠乙的修理費抵銷乙欠合夥企業的貨款
B.請求人民法院強制執行甲在合夥企業中的財產份額以清償修理費
C.代位行使甲對合夥企業上一年度應分配利潤的請求權
D.直接取得甲在合夥企業中價值1萬元的財產份額
5.甲、乙、丙擬設立一有限合夥企業。甲為普通合夥人，乙、丙為有限合夥人。下列合夥協議內容中，不符合合夥企業法律制度規定的有（）。
A.乙以勞務作價5萬元出資
B.甲以其出資金額的兩倍為限對合夥債務承擔責任
C.丙不得將其在合夥企業中的財產份額出質
D.乙是合夥事務執行人
6.股份公司擬在創業板上市，其財務狀況應當符合的法定條件包括（）。
A.最近2年連續盈利，最近2年淨利潤累計不少於1000萬元
B.最近2年連續盈利，最近2年淨利潤累計不少於2000萬元
C.最近1年盈利，最近1年營業收入不少於5000萬元
D.最近1年盈利，最近1年營業收入不少於3000萬元
7.在財產保險中，在合同有效期內保險標的的危險程度顯著增加時，保險人可以按照合同約定解除合同。法院在認定保險標的是否構成“危險程度顯著增加”時，應當綜合考慮的因素有（）。
A.保險標的用途的改變
B.保險標的使用範圍的改變
C.保險標的所處環境的變化
D.保險標的使用人或者管理人的改變
8.根據《票據法》的規定，下列關於匯票背書形式的表述中，正確的有（）。
A.背書不得附條件，背書時附有條件的，背書無效
B.背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力
C.背書不得附條件，背書時附有條件的，票據無效
D.將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效
9.根據《物權法》的規定，債務人或第三人有權處分的下列權利中，可以出質的有（）。
A.匯票
B.土地承包經營權
C.債券
D.提單
10.當事人對合同的效力可以附條件或附期限，下列相關表述中，正確的有（）。
A.附解除條件的合同，自條件成就時合同失效
B.附生效期限的合同，自期限屆至時合同生效
C.當事人為自己的利益不正當地阻止條件成就的，視為條件已成就
D.當事人為自己的利益不正當地促成條件成就的，視為條件不成就
11.下列關於增值稅計稅銷售額的規定，說法錯誤的有（）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.以現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額後的金額計算繳納增值稅
D.以折扣銷售方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
12.根據增值稅法律制度的規定，下列屬於免徵增值稅的有（）。
A.其他個人銷售自己使用過的物品
B.個人轉讓著作權
C.古舊圖書
D.金融同業往來利息收入
13.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬於不徵稅收入的有（）。
A.財政撥款
B.依法收取並納入財政管理的政府性基金
C.符合條件的非營利組織所取得的收入
D.轉讓財產收入
14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。
A.未經核定的準備金支出
B.企業之間支付的管理費
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.銀行企業內營業機構之間支付的利息
15.根據專利法律制度的規定，下列可以成為專利申請人的有（）。
A.發明人或設計人
B.共同完成發明創造或設計的人
C.職務發明中的單位
D.完成發明創造的外國人
三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答）
1.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為是可撤銷的民事法律行為。（）
2.原告請求確認股東會或者股東大會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應當列公司為被告。對決議涉及的其他利害關係人，列為共同原告。（）
3.作為有限合夥人的自然人死亡，其繼承人經全體合夥人一致同意可以取得該有限合夥人在有限合夥企業中的資格。（）
4.根據證券法律制度的規定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。（）
5.要約自到達受要約人時生效，要約到達受要約人是指要約一定實際送達到受要約人或者其代理人手中。（）
6.當事人對合同變更的內容約定不明確的，推定為未變更。（）
7.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。（）
8.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎。（）
9.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業，就其取得的來源於中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳。（）
10.在預算執行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，屬於預算調整。（）
四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結果出現兩位以上小數的，均四捨五入保留小數點後兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答）
1.2017年1月8日，甲、乙、丙擬共同出資設立一有限責任公司，並制定了公司章程，其有關要點如下：（1）公司註冊資本總額為400萬元；（2）甲、丙各以貨幣100萬元出資。首次出資均為50萬元，其餘出資均應在公司成立之日起2年內繳付；乙以房屋作價出資200萬元，公司成立後一週內辦理房屋產權轉移手續。
2017年2月8日，甲、丙依約繳付了首次出資。3月8日，公司成立，3月12日，乙將房屋產權依約轉移給公司。8月5日，甲履行了後續出資義務。公司章程沒有約定紅利分配方法。甲、乙、丙分別提出了自己的主張：甲認為應按2∶2∶1的比例分配；乙認為應按1∶2∶1的比例分配；丙認為應按1∶1∶1的比例分配。
要求：
根據《公司法》的規定，回答下列問題：
（1）公司章程中約定的首次出資額是否符合法律規定？簡要說明理由。
（2）乙作價出資的房屋實際價值為100萬元，低於公司章程所定的200萬元，對此，甲、乙、丙應如何承擔民事責任？
（3）對公司可分配紅利，甲、乙、丙應按何種比例分配？簡要說明理由。
2.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙於收到貨物後一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構，有法人的書面擔保授權。
合同生效後，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質量不符合標準，要求退貨。由於甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，於是甲與乙協商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。
1個月到期後，乙企業以資金流轉困難為由拒絕履行債務，於是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲於是訴至人民法院。
要求：根據上述事實並結合法律規定，回答下列問題。
（1）丙是否有擔保的資格？並說明理由。
（2）甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？並說明理由。
（3）丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立？並說明理由。
3.2018年度某企業財務資料如下：
（1）產品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬元。
（2）該企業全年發生的產品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.2萬元。
（3）2017年經稅務機關核定的虧損為30萬元。
已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。
要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。
（1）計算該企業2018年度應納稅所得額，並列出計算過程。
（2）計算該企業2018年度應納所得稅稅額，並列出計算過程。
五、綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結果出現兩位以上小數的，均四捨五入保留小數點後兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答）
甲運輸公司為增值稅一般納稅人，2019年3月發生以下業務：
（1）國內運輸旅客，取得含稅收入600萬元。
（2）將公司的一部分車輛對外出租，一次性收取1年的含稅租金12萬元。
（3）委託裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，註明裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，註明金額3萬元。
（4）新購進汽車5輛並將其中一輛作為職工通勤班車，每輛車不含稅價款為60萬元。
（5）購進汽油取得增值稅專用發票，註明金額50萬元，其中80%用於公司運輸旅客，20%用於接送職工上下班。
已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定並在本月認證抵扣。
要求：根據上述材料和增值稅法律制度的規定，分別回答下列問題。
（1）計算業務（1）甲公司的銷項稅額。
（2）計算業務（2）甲公司的銷項稅額。
（3）計算業務（3）甲公司的進項稅額。
（4）計算業務（4）甲公司可抵扣的進項稅額。
（5）計算業務（5）可抵扣的進項稅額。
（6）計算甲公司本月應繳納的增值稅。