貸款“三查”工作是銀行防範信貸風險永恆不變的主題，長期以來各家銀行不斷完善內部風險管理制度，建立信貸風險管理操作流程，嚴格執行貸款“三查”制度，加強貸款調查、審查、授信審批、貸後跟蹤等各個環節的精細化管理。目前，農村中小金融機構由於受外部環境信息不對稱，內部技術手段的限制，貸款“三查”工作中仍存在貸前調查流於形式，沒有充分識別風險，貸時審查存在走過場現象，未全面落實審批條件即發放貸款，貸後管理缺位，對貸後檢查認識性不足等問題，存在重放輕管現象。作為從事多年內部審計工作者，筆者就如何加強貸款“三查”工作，簡單談談自己的看法。
貸前調查全面化
貸前調查是貸款發放的第一道關口，貸前調查結論質量如何直接關係到貸款發放的風險狀況，筆者在審計檢查過程中發現，客戶經理在現實調查過程中存在僅限於現場聽從借款人口述介紹和依賴其提供的基礎資料等行為，未採取“一看、二聽、三問、四查”等多種方式對客戶從側面進行深入調查分析，造成貸款調查失真、失準。在貸前調查中，除了按一般調查規定內容對借款人進行必要的調查外，筆者認為還可以從以下幾個方面對借款人的有關情況進行核查和分析，以摸清借款人真實經營狀況，還款意願、還款能力、借款用途。
一是通過現場調查瞭解掌握借款人相關信息和經營狀況、抵押物是否合規、合法、有效，關注和評估借款人還款意願和還款能力，準確把握第一還款來源，對客戶提供的第二還款來源抵押物、保證人資產收入證明等資料認真甄別、核實。如：工資收入、資金收入、投資收入、經營收入、銀行流水等，並通過人民銀行徵信系統的信用報告來獲取借款人還款記錄和貸款狀況，特別關注短期內存在頻繁查詢信用報告的現象，真實瞭解客戶還款能力狀況。同時，落實貸款面談、面籤制度，有效杜絕“三名”貸款的產生。
二是充分利用第三方系統查詢功能瞭解掌握借款人涉外情況。通過“全國企業信用信息公示系統”“全國法院被執行查詢系統”“全國法院失信被執行人查詢系統”“中國裁判文書網”等信息系統查詢借款人是否涉及民間融資、法律訴訟、相互擔保、成立多家公司貸款資金流互流現象等隱性和潛在風險信息，從側面對借款人信用狀況作出明確判斷。
三是加強財務分析甄別能力，認真核實報表數據。首先加強企業財務指標分析。流動性分析，主要衡量流動資產的質量，指標數值比率越高，變現能力越強。流動資產比率數據指標過高一方面說明企業現金未得到充分運用，另一方面可能存在存貨積壓，應收賬款增多且賬齡過長等問題；償債能力指標包括短期償債能力分析和長期償債能力指標分析，資產負債率越小表明企業長期償債能力越強，國際上公認標準資產負債率60%左右，資產負債率過高可能說明企業負債金額大融資過多，對貸款償還產生不利影響；盈利能力相關指標能反映和衡量企業的經營業績，企業經營好壞通過盈利水平表現出來，利潤是企業償還債務的重要資金來源。重點關注財務報表中應收賬款、存貨、預付賬款、應付賬款、短期借款、長期借款等科目，比較分析近三年同期的增長率、增長幅度變化情況，應收賬款賬齡期限長是否形成呆賬，存貨過多是否出現銷售滯銷情況，應付賬款中是否隱藏短期借款或長期借款，提供的財務報表與納稅報表不銜接是否虛假報表等問題，可以將異常可疑信息作為財務報表和財務數據真實性判斷依據；其次是通過借款人交納的電費、水費、工資表的變化情況來了解企業產量和開工率情況，在一度程度上解決了信息不對稱的問題，一般企業的生產量與能源消耗成正比，反映企業生產經營是否正常；最後準確合理測算資金需求量。財務報表的真實性直接關係到貸款資金需求量測算的準確性。目前，農村金融機構主要服務對象是中小企業、小微企業、農戶等，由於中小企業財務制度不健全，按照《流動資金貸款管理辦法》測算自有資金量，營運資金量大多不準確，從而造成授信額度超額現象，可能導致貸款資金被挪用或轉借他人使用風險。
貸中審查專業化
貸中審查是防範信貸風險的第二道防火線，是風險防控重要環節。一是要成立專業團隊，熟練掌握法律、財務分析、風險管理方面專業知識，具備一定的風險識別技能，對貸款風險點進行風險揭示、披露、判斷；二是要求貸款審查人員獨立行使審查權限，不受外部環境干預。對不完善的信貸資料，根據相關制度規定，要求客戶經理及時補充資料，並對收集的客戶資料信息，進行核實和審查，保障信貸資料、財務數據、調查報告的合規性、完整性和真實性。涉及大額貸款應進行現場調查核對，來驗證客戶經理提供的信貸資料、調查報告的真偽，為“貸款審批委員會”審批決策提供強有力的保證；三是充分運用大數據分析工具。當前，農村金融機構信貸業務規模不斷擴大，風險審查手段落後，專業審查人員明顯不足，只能審核信貸資料合法性、完整性等表面現象，對貸款隱形風險無法識別。在新形勢下農村金融機構要不斷加強信貸管理系統的開發、研究，實行小銀行大平臺，實現利用計算機網絡信息共享機制，準確抓取借款人信息，為審查人員推斷、估算和判斷貸款風險提供支撐。
貸後管理精細化
貸後管理是有效保障信貸資金安全的重要環節。長期以來，貸後管理一直是農村金融機構信貸管理薄弱環節，由於受慣性思維的影響，重貸輕管現象嚴重。貸後管理流於形式，其主要原因是客戶經理管轄的貸款戶數較多，給貸後管理造成了一定難處，出現客戶經理貸後檢查走過場，未到借款人經營生產場所現場查看，坐在家撰寫貸後檢查報告或採取電話方式簡單瞭解客戶目前經營狀況等。若借款人生產經營出現危機，抵押物出現瑕疵或被法院查封，客戶未按照合同約定使用信貸資金，貸款資金轉借他人使用、多人承貸一人使用等違規問題未被及時發現採取措施，將造成信貸資金損失。一是要提高貸後管理的重要性認識，貸後管理不僅能控制貸款質量，更能創造價值；二是貸後管理一方面可採取跟蹤檢查、定期檢查、信貸條線部門檢查督促等多種方式，及時發現借款人生產經營、償債能力，財務指標發生變化，將風險控制在可控範圍之內；三是利用貸款預警系統直接判斷借款人近期風險狀況，大額貸款到期催收等，一旦出現對貸款償還產生不利因素，為銀行提前採取措施收回貸款提供依據，同時提升了客戶經理的服務質量。（安徽肥西農商銀行衛邦武）
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