現金流量表是反映在一定的會計期間內企業現金及現金等價物流入和流出的報表。現金流量表作為以上兩個報表的補充，是判斷企業資金是否充足、利潤是否實現為可支配資金的一項重要依據。在現金流量表中，現金和現金等價物並不作區分，但是在結構上對現金流量劃分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量以及籌資活動產生的現金流量。現金流量表各科目也按照“本期金額”和“上期金額”分別填列，如表2-3所示。
表2-3現金流量表（合併現金流量表）
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