把利潤轉移到稅收窪地，讓之前25%的企業所得稅收+20%分紅稅核定

一、高利潤企業的現狀

企業的利潤高那麼面臨的所得稅壓力就大，很多企業實際的支出和進項發票對不上。企業實際支出了資金，但是拿不到稅收發票，這樣導致了企業的賬目利潤就很高，讓企業所得稅壓力很大，很多企業因此走極端路線買增值稅進項發票。這樣的風險很大，大部分企業也為此付出了慘痛的代價，因此不建議這樣去操作。

二、稅收政策介紹

在這裡告訴大家一個合理合法的可轉移利潤享受核定徵收的政策，讓之前25%的企業所得稅收+20%分紅稅，變為個人獨資企業的綜合稅率不超5.15%的方法。

在上海、湖北稅收窪地實行的是註冊形式招商，不需要企業實體辦公，當地政府提供真實的辦公註冊地址給企業。上海、湖北稅收窪地的個人獨資企業是享受核定徵收的，個人所得稅核定0.5%-2.1%，綜合稅率不超5.15%。

三、案例解析：

西安某廣告公司每年營業額 2500 萬，今年需要拿出 500 萬出來分紅。那麼，怎樣才能減輕企業稅負呢？

該企業可以在上海園區成立個人獨資企業（核定徵收率10%）——某某諮詢中心/工作室等

以小規模利潤 500 萬開票舉例增值稅:500/1.03*3%=14.56 萬

附加稅:14.56*5%=0.728萬

企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅

個人生產經營所得稅（五級累進）:500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49 萬

總額:14.56+0.728+10.49 ≈25.78萬

與非核定徵收相比，節稅比例高達80%以上

上述的個人獨資企業一般都是以服務行業為主，和企業發生諮詢服務類的業務來往，把缺少進項發票的企業利潤轉移到個人獨資企業上面來，這筆資金就可以享受核定徵收，繳納稅金以後這筆資金就可以自由支配，是非常方便的，企業在運營中資金流動也非常的快。但是也不是什麼行業都適用於個人獨資企業來進行利潤的轉移。如果本身不是服務行業就不能用太大的諮詢服務類的業務來操作。

四、個人獨資企業的注意事項

個人獨資企業在運營中也要注意幾點：

1. 企業的業務要真實可信(三流合一)

2. 企業需要有一定的成本票比較辦公用品的票

3. 企業需要提供三個人以上的人工工資流水，由法人賬戶支出(不需要在稅收窪地買社保)。

4. 註冊的個人獨資企業的“法人”，不能是和發生業務來往的企業股東(股東的親戚朋友都可以)

五、有限公司的稅收返還政策

個人獨資企業適用於大部分行業，但需要資質的行業不適用。個別業務只能通過辦理有限公司享受當地的一些政策獎勵返。在當地成立有限公司，用業務分流的形式，轉移部分業務到分公司/新公司，把稅收留在當地那麼當地會給予企業：

1. 增值稅最高會獎勵給企業地方留存的60%

2. 企業所得稅最高會獎勵給企業地方留存的50%

納稅大戶享受“一事一議”

六、總結

稅收籌劃是一條長久的一直要走下去的道路，企業要在發展之前，發展中不斷的規劃企業的路線、稅收成本等等。今年國家政策不斷調整，可以核定徵收的稅收窪地已經減少了一大半，選擇穩定的園區註冊公司是非常重要的，請一定謹慎選擇！

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