進入五月，上市公司年報披露期已經結束。然而，由年報引發的關注卻仍在繼續。
5月2日，眾和股份（002070）、民盛金科（002647）和聖萊達（002473）均因其2016年年報被會計事務所出具的“非標”審計意見而收到深交所關注函。其中，會計事務所給眾和股份和民盛金科都出具了“帶強調事項段的保留意見”的審計意見；而給聖萊達則出具了“無法表達意見”的審計意見。
眾和股份： 財務狀況和持續經營能力受關注
年4月29日，眾和股份披露了 2016 年年度報告，福建華興會計師事務所對公司 2016 年年度財務報告出具了帶強調事項段的保留意見的審計報告。
5月2日，深交所下發關注函。
其一，審計報告中指出：
1、公司報告期內通過簽訂三方協議方式，將賬面應收四家客戶款項共計8868.17萬元與應付某公司款項對抵。無法核實該交易的真實性和合理性。
2、公司期末應收賬款餘額中應收另外4家客戶款項合計2.25億元，屬於單項金額重大的應收款項，公司按賬齡計提壞賬準備2689.57萬元。由此無法判斷相關壞賬準備計提是否充分適當。
3、期末存貨中有7284萬元已發出，由於公司提供的存貨出庫信息不充分，導致無法通過監盤、函證及其他必要的審計程序來獲取充分適當的審計證據以核實存貨資產負債表日的存在和狀況。
交易所關注以上內容是否會導致公司2016年度的盈虧性質發生變化。
其二，截至2017年4月29日，眾和股份逾期借款3.83億元、逾期未繳稅金 2923.82 萬元和逾期應付利息1.53億元，為福建君合集團有限公司提供擔保逾期 4797.42 萬元，銀行賬戶資金 1579 萬元被凍結和公司核心子公司馬爾康金鑫礦業有限公司採礦權擬被司法網上拍賣。對此，交易所要求眾和股份結合上述情況，詳細說明認為“公司的內部控制於 2016 年12月31日在所有重大方面是有效的”的依據及合理性，公司面臨的財務風險，以及持續經營能力是否存在重大不確定性。
其三，年報業績與業績快報相差過大。深交所還關注到，眾和股份2016年度業績快報披露公司 2016 年度的淨利潤為5769.41 萬元，而在 2016 年度經審計的淨利潤為-4829.56 萬元，上下差距超過1億元。交易所要求公司詳細說明公司2016年度經審計淨利潤與業績快報差異較大的具體原因以及未對業績快報進行修正的原因。
民盛金科：併購標的經營業績不佳受關注
4月28日，民盛金科披露2016年年報，審計機構中匯會計師事務所對公司2016年年度財務報表出具帶強調事項段的保留意見的審計意見稱：公司本年度內非同一控制下企業合併廣東合利金融公司，形成商譽11.94億元，民盛金科進行了期末商譽減值測試，認為合利金融公司淨資產公允價值沒有低於投資成本，包含分攤商譽的資產組的可回收金額不低於其價值，因此無需計提商譽減值。
同時，會計師亦無法確認保留意見所涉及的事項對報告期內公司財務狀況及經營成果產生的具體影響。
5月2日，深交所向民盛金科下發關注函，要求公司說明上述保留意見所涉及事項對公司2016年公司財務狀況和經營成果影響的情況，是否會導致公司2016年度的盈虧性質發生變化。另外，結合公司對合利金融的控制情況、合利金融實際經營情況、未來經營計劃等說明商譽減值準備的確認方法、不計提商譽減值的會計處理依據及其合理性。
回溯此前公告，2016年，民盛金科斥資14億元現金收購了合利金融公司90%股權，並於2017年初出資1.55億元收購了浙銀資本所持合利金融10%股權。交易完成後，民盛金科全資控股合利金融公司，向金融科技生態圈轉型。
民盛金科的重大資產購買報告書顯示，合利金融2016年1-3月營業收入40萬元，歸屬於母公司淨利潤-457萬元，收益法下預計2016年4-12月、2017年、2018年的營業收入分別為2.2億元、11.2億元、14.35億元，預計淨利潤分別為0.31億元、1.55億元、2.11億元。但公司2016年年報顯示，合利金融2016年實現營業收入為1528萬元，淨利潤為-328萬元。
為此，深交所關注函要求公司說明，報告期內合利金融經營狀況與收益法測算數據存在較大差異的原因及合理性，對公司業績的影響及後續擬採取的應對措施。
聖萊達：關聯方交易及獨立董事缺席董事會引關注
4月27日，聖萊達披露了2016年年度報告，眾華會計師事務所對你公司2016 年年度財務報表出具無法表示意見的審計報告。報告中指出：
其一，公司未及時披露關聯方及關聯方交易的事項。聖萊達未能及時通過有效的內部控制程序發現並識別與華民貿易、深圳新喜瑞的關聯關係及關聯交易，會計師無法實施滿意的審計程序來確定可能由於上述 內部控制缺陷所導致的後果，也無法獲取充分適當的審計證據以合理保證公司關聯方和關聯方交易的相關信息，以及其對公司2016年度財務報表整體的影響程度。
其二，公司被中國證監會立案調查且尚未有最終結論，會計師無法判斷立案調查結果對公司2016年財務報表整體的影響程度。會計師無法判斷上述無法表示意見涉及事項對公司財務狀況和經營成果的具體影響，也無法判斷上述無法表示意見涉及事項是否屬於明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規範規定的情形。
因此，會計事務所無法獲取充分、適當的審計證據以為發表審計意見提供基礎。
此外，聖萊達第三屆董事會第十七次會議決議公告顯示，會議應出席董事7人，實際出席董事6人，獨立董事歐秋生因個人原因缺席，亦未委託其他獨立董事代為出席會議；2016 年年度報告顯示，獨立董事歐秋生無法保證年度報告內容的真實、準確、完整，理由是未參加董事會會議並審閱相關報告。
以上事項引起深交所關注。交易所要求公司就以下事項認真核查並做出書面說明：
1、上述無法表示意見所涉及事項對你公司 2016 年公司財務狀況和經營成果影響的情況，是否會導致公司2016年度的盈虧性質發生變化。
2、說明是否存在其他未被會計師識別的關聯交易,如有,請詳細披露關聯交易的產生原因、具體金額、交易性質及確認依據。
3、說明公司對於關聯交易內部控制制度的建立情況、實施情況和執行有效性，相關內部控制制度是否存在重大缺陷或重大風險。如是，認真評價該缺陷或風險對你公司財務報表的具體影響。
4、公司董事會和監事會補充說明獨立董事歐秋生未出席第三屆董事會第十七次會議及未對年度報告內容的真實、準確、完整簽署書面確認意見的具體情況及其對你公司的影響。
5、補充說明獨立董事歐秋生2016年任職至今的具體履職情況。
6、請你公司法律顧問對第三屆董事會第十七次會議的通知、召開、表決以及相關會議記錄、決議等文件進行全面核查並對此次會議的召開是否合法合規、決議是否有效發表明確意見。
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