'被水淹死的幾乎都是會游泳的！“財高望重”澳洲大會計師的墜落'
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
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在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
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1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
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在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
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1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
前西澳大利亞州長Alan Carpenter / 來源：Wesfarmers
但僅僅六天後，蘭巴爾就與奧斯瓦爾發生了爭執，因為他認為超過1500萬澳元已經從共同擁有的Burrup控股公司轉移到了奧斯瓦爾控制的“西澳派拉蒙”。
這引發了一連串的事件，並最終使莫託尼上了法庭。
奧斯瓦爾反擊的第一步，就是將蘭巴爾逐出管理層。
蘭巴爾（Rambal）不甘示弱，隨之開始了一系列激烈的法律訴訟，試圖證明奧斯瓦爾通過離岸公司“西澳派拉蒙”和“銀河”挪用項目資金供他個人使用。
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
前西澳大利亞州長Alan Carpenter / 來源：Wesfarmers
但僅僅六天後，蘭巴爾就與奧斯瓦爾發生了爭執，因為他認為超過1500萬澳元已經從共同擁有的Burrup控股公司轉移到了奧斯瓦爾控制的“西澳派拉蒙”。
這引發了一連串的事件，並最終使莫託尼上了法庭。
奧斯瓦爾反擊的第一步，就是將蘭巴爾逐出管理層。
蘭巴爾（Rambal）不甘示弱，隨之開始了一系列激烈的法律訴訟，試圖證明奧斯瓦爾通過離岸公司“西澳派拉蒙”和“銀河”挪用項目資金供他個人使用。
Vikas Rambal / 來源：Tony Ashby
2006年12月22日，華盛頓州最高法院的Rene Lemiere法官拒絕了蘭巴爾的任命Burrup控股公司任命接管人的申請，同時宣佈，六週後將舉行一次全面的聽證會，以待蘭巴爾提供證據並詳細說明Burrup項目中的不當支付和違規行為。
但那次聽證會從未召開。
因為奧斯瓦爾於次年1月12日與蘭巴爾達成和解，並同意以7500萬澳元的價格收購他所持Burrup公司15%的股份。
五年後，奧斯瓦爾對於2006年底的那段風波，給出了他自己的版本：
在2006年底，他在英屬維爾京群島起訴會計莫託尼、卡希爾，和英屬維爾京群島的辛克萊戰略公司(Sinclair Strategic)——據奧斯瓦爾的說法，該公司屬於莫託尼，並向其追討2100萬澳元。
奧斯瓦爾聲稱，2006年7月，也就是在盛大的開幕式後僅僅三個月，他就在珀斯會見了莫託尼。
他回憶，當時莫託尼坦白，蘭巴爾曾接近過他並對其表示，如果莫託尼可以告訴澳新銀行該化肥廠的建設成本已經暴增至4.91億澳元，他就會提供“一筆數額不詳但極為可觀的資金”——在奧斯瓦爾看來，這份消息無疑對公司經濟發展是具有災難性的。
根據奧斯瓦爾的指控，莫託尼曾威脅他稱，自己和卡希爾“需要5000萬美元才能把嘴閉上”，並給了他兩天時間來考慮這個問題。
奧斯瓦爾隨後又給位於根西島的卡希爾打了電話，卡希爾也異口同聲地表示自己會告訴澳新銀行，“除非支付5000萬美元”。
奧斯瓦爾聲稱，自己當時“幾乎每天都會接到莫託尼要求付款的消息”。
他終於坐不住了——莫託尼的反覆威脅，使奧斯瓦爾不得不從旗下的一家新加坡公司Maruti Holdings Pte Ltd，於2006年10月18日將500萬美元轉移到莫託尼的澳洲公司Roan Investments。
奧斯瓦爾聲稱，莫託尼在該年11月向他提出了更多的資金要求；之後，他又與卡希爾談判，並同意再支付2100萬美元，而5000萬美元扣除這兩筆之後的剩餘款項將在首次公開募股後一次支付。
兩個月過後，Maruti將這2100萬美元轉入了辛克萊公司位於盧森堡的賬戶。
但是奧斯瓦爾準備Burrup項目上市的兩次嘗試都以失敗告終——這解釋了為什麼，他從未將餘款支付給莫託尼和卡希爾。
“辛克萊公司的辯護並沒有具體否認對於敲詐的指控，”審理此案的法官班尼斯特表示，“它僅僅表明，這2100萬澳元是為向第三方奧斯瓦爾項目…提供諮詢服務而收取的費用。“
莫託尼的法律顧問帕克(Christopher Parker)曾表示，銀行不可能不知道成本超支，而記錄顯示，“澳新銀行不僅知道成本超支，而且還在為它們提供資金”。
法官最終駁回了這起訴訟，理由是雖然奧斯瓦爾領導Maruti，但他聲稱對這家新加坡公司沒有任何利益相關——因此，Maruti就沒有資格對奧斯瓦爾聲稱受到的敲詐損害要求賠償，該案也就不告而破了。
在向辛克萊公司支付2100萬美元的三週後，奧斯瓦爾與蘭巴爾也達成了和解。
錢的問題解決了，大家便又重新和和氣氣地做回了“朋友”，過起了舒心的好日子。
事實上，直到2011年，奧斯瓦爾還在一直使用莫託尼的會計服務，甚至還在2009年邀請他和其妻子參加一個聚會。
但他們當時不會知道的是，雖然一時看起來風平浪靜，但多年以後這件案子將會重新回到他們的視線，並將莫託尼一把拉下神壇。
3
扶搖直上九萬里
從那以後，奧斯瓦爾夫婦憑著奢靡無度的消費令整個珀斯眼花繚亂。
2007年4月，西澳財政部長萊珀(Eric Riper)在Burswood賭場的舞廳中，參加了慶祝Burrup開業第一年的派對。
就在這個月，奧斯瓦爾夫婦還向安德森(Warren Anderson)支付了2270萬澳元，購買了位於Peppermint Grove的天鵝河上的幾個街區，以籌建他們價值5000萬的豪宅。
閱讀導航
前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
前西澳大利亞州長Alan Carpenter / 來源：Wesfarmers
但僅僅六天後，蘭巴爾就與奧斯瓦爾發生了爭執，因為他認為超過1500萬澳元已經從共同擁有的Burrup控股公司轉移到了奧斯瓦爾控制的“西澳派拉蒙”。
這引發了一連串的事件，並最終使莫託尼上了法庭。
奧斯瓦爾反擊的第一步，就是將蘭巴爾逐出管理層。
蘭巴爾（Rambal）不甘示弱，隨之開始了一系列激烈的法律訴訟，試圖證明奧斯瓦爾通過離岸公司“西澳派拉蒙”和“銀河”挪用項目資金供他個人使用。
Vikas Rambal / 來源：Tony Ashby
2006年12月22日，華盛頓州最高法院的Rene Lemiere法官拒絕了蘭巴爾的任命Burrup控股公司任命接管人的申請，同時宣佈，六週後將舉行一次全面的聽證會，以待蘭巴爾提供證據並詳細說明Burrup項目中的不當支付和違規行為。
但那次聽證會從未召開。
因為奧斯瓦爾於次年1月12日與蘭巴爾達成和解，並同意以7500萬澳元的價格收購他所持Burrup公司15%的股份。
五年後，奧斯瓦爾對於2006年底的那段風波，給出了他自己的版本：
在2006年底，他在英屬維爾京群島起訴會計莫託尼、卡希爾，和英屬維爾京群島的辛克萊戰略公司(Sinclair Strategic)——據奧斯瓦爾的說法，該公司屬於莫託尼，並向其追討2100萬澳元。
奧斯瓦爾聲稱，2006年7月，也就是在盛大的開幕式後僅僅三個月，他就在珀斯會見了莫託尼。
他回憶，當時莫託尼坦白，蘭巴爾曾接近過他並對其表示，如果莫託尼可以告訴澳新銀行該化肥廠的建設成本已經暴增至4.91億澳元，他就會提供“一筆數額不詳但極為可觀的資金”——在奧斯瓦爾看來，這份消息無疑對公司經濟發展是具有災難性的。
根據奧斯瓦爾的指控，莫託尼曾威脅他稱，自己和卡希爾“需要5000萬美元才能把嘴閉上”，並給了他兩天時間來考慮這個問題。
奧斯瓦爾隨後又給位於根西島的卡希爾打了電話，卡希爾也異口同聲地表示自己會告訴澳新銀行，“除非支付5000萬美元”。
奧斯瓦爾聲稱，自己當時“幾乎每天都會接到莫託尼要求付款的消息”。
他終於坐不住了——莫託尼的反覆威脅，使奧斯瓦爾不得不從旗下的一家新加坡公司Maruti Holdings Pte Ltd，於2006年10月18日將500萬美元轉移到莫託尼的澳洲公司Roan Investments。
奧斯瓦爾聲稱，莫託尼在該年11月向他提出了更多的資金要求；之後，他又與卡希爾談判，並同意再支付2100萬美元，而5000萬美元扣除這兩筆之後的剩餘款項將在首次公開募股後一次支付。
兩個月過後，Maruti將這2100萬美元轉入了辛克萊公司位於盧森堡的賬戶。
但是奧斯瓦爾準備Burrup項目上市的兩次嘗試都以失敗告終——這解釋了為什麼，他從未將餘款支付給莫託尼和卡希爾。
“辛克萊公司的辯護並沒有具體否認對於敲詐的指控，”審理此案的法官班尼斯特表示，“它僅僅表明，這2100萬澳元是為向第三方奧斯瓦爾項目…提供諮詢服務而收取的費用。“
莫託尼的法律顧問帕克(Christopher Parker)曾表示，銀行不可能不知道成本超支，而記錄顯示，“澳新銀行不僅知道成本超支，而且還在為它們提供資金”。
法官最終駁回了這起訴訟，理由是雖然奧斯瓦爾領導Maruti，但他聲稱對這家新加坡公司沒有任何利益相關——因此，Maruti就沒有資格對奧斯瓦爾聲稱受到的敲詐損害要求賠償，該案也就不告而破了。
在向辛克萊公司支付2100萬美元的三週後，奧斯瓦爾與蘭巴爾也達成了和解。
錢的問題解決了，大家便又重新和和氣氣地做回了“朋友”，過起了舒心的好日子。
事實上，直到2011年，奧斯瓦爾還在一直使用莫託尼的會計服務，甚至還在2009年邀請他和其妻子參加一個聚會。
但他們當時不會知道的是，雖然一時看起來風平浪靜，但多年以後這件案子將會重新回到他們的視線，並將莫託尼一把拉下神壇。
3
扶搖直上九萬里
從那以後，奧斯瓦爾夫婦憑著奢靡無度的消費令整個珀斯眼花繚亂。
2007年4月，西澳財政部長萊珀(Eric Riper)在Burswood賭場的舞廳中，參加了慶祝Burrup開業第一年的派對。
就在這個月，奧斯瓦爾夫婦還向安德森(Warren Anderson)支付了2270萬澳元，購買了位於Peppermint Grove的天鵝河上的幾個街區，以籌建他們價值5000萬的豪宅。
奧斯瓦爾夫婦至離開澳洲也沒建成的“天鵝河上的泰姬陵”豪宅 / 來源：Bohdan Warchomij
但或許奧斯瓦爾有點忘乎所以了。
也同樣在這個月，作為Burrup信託基金的受託人的他正式指定，Burrup控股公司70%的股份將以新的信託形式，為他自己和妻子拉迪卡持有；之後他又決定，信託公司2007年的全部收入都歸他妻子所有。
這是一個災難性的決定。
兩年之後，當稅務辦公室對信託進行審查後決定，Burrup控股股份的重新分配是一項資本利得稅事件。
拉迪卡從中獲得了最低3.5億美元的應稅收益，而加上罰款和利息，這一收益事實上將在之後的2011年為拉迪卡帶來1.86億澳元的稅款。
而對於澳新銀行而言，2007年不過是一個滑坡的開始。
當時，該銀行將其Burrup設施投入增加到3.5億澳元，又借給奧斯瓦爾7500萬澳元來收購蘭巴爾的股份。
可能因為是“借來的錢，花著一點也不心疼”——除了豪宅之外，奧斯瓦爾還斥資2700萬澳元購入了一架“灣流IV”私人飛機。
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1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
前西澳大利亞州長Alan Carpenter / 來源：Wesfarmers
但僅僅六天後，蘭巴爾就與奧斯瓦爾發生了爭執，因為他認為超過1500萬澳元已經從共同擁有的Burrup控股公司轉移到了奧斯瓦爾控制的“西澳派拉蒙”。
這引發了一連串的事件，並最終使莫託尼上了法庭。
奧斯瓦爾反擊的第一步，就是將蘭巴爾逐出管理層。
蘭巴爾（Rambal）不甘示弱，隨之開始了一系列激烈的法律訴訟，試圖證明奧斯瓦爾通過離岸公司“西澳派拉蒙”和“銀河”挪用項目資金供他個人使用。
Vikas Rambal / 來源：Tony Ashby
2006年12月22日，華盛頓州最高法院的Rene Lemiere法官拒絕了蘭巴爾的任命Burrup控股公司任命接管人的申請，同時宣佈，六週後將舉行一次全面的聽證會，以待蘭巴爾提供證據並詳細說明Burrup項目中的不當支付和違規行為。
但那次聽證會從未召開。
因為奧斯瓦爾於次年1月12日與蘭巴爾達成和解，並同意以7500萬澳元的價格收購他所持Burrup公司15%的股份。
五年後，奧斯瓦爾對於2006年底的那段風波，給出了他自己的版本：
在2006年底，他在英屬維爾京群島起訴會計莫託尼、卡希爾，和英屬維爾京群島的辛克萊戰略公司(Sinclair Strategic)——據奧斯瓦爾的說法，該公司屬於莫託尼，並向其追討2100萬澳元。
奧斯瓦爾聲稱，2006年7月，也就是在盛大的開幕式後僅僅三個月，他就在珀斯會見了莫託尼。
他回憶，當時莫託尼坦白，蘭巴爾曾接近過他並對其表示，如果莫託尼可以告訴澳新銀行該化肥廠的建設成本已經暴增至4.91億澳元，他就會提供“一筆數額不詳但極為可觀的資金”——在奧斯瓦爾看來，這份消息無疑對公司經濟發展是具有災難性的。
根據奧斯瓦爾的指控，莫託尼曾威脅他稱，自己和卡希爾“需要5000萬美元才能把嘴閉上”，並給了他兩天時間來考慮這個問題。
奧斯瓦爾隨後又給位於根西島的卡希爾打了電話，卡希爾也異口同聲地表示自己會告訴澳新銀行，“除非支付5000萬美元”。
奧斯瓦爾聲稱，自己當時“幾乎每天都會接到莫託尼要求付款的消息”。
他終於坐不住了——莫託尼的反覆威脅，使奧斯瓦爾不得不從旗下的一家新加坡公司Maruti Holdings Pte Ltd，於2006年10月18日將500萬美元轉移到莫託尼的澳洲公司Roan Investments。
奧斯瓦爾聲稱，莫託尼在該年11月向他提出了更多的資金要求；之後，他又與卡希爾談判，並同意再支付2100萬美元，而5000萬美元扣除這兩筆之後的剩餘款項將在首次公開募股後一次支付。
兩個月過後，Maruti將這2100萬美元轉入了辛克萊公司位於盧森堡的賬戶。
但是奧斯瓦爾準備Burrup項目上市的兩次嘗試都以失敗告終——這解釋了為什麼，他從未將餘款支付給莫託尼和卡希爾。
“辛克萊公司的辯護並沒有具體否認對於敲詐的指控，”審理此案的法官班尼斯特表示，“它僅僅表明，這2100萬澳元是為向第三方奧斯瓦爾項目…提供諮詢服務而收取的費用。“
莫託尼的法律顧問帕克(Christopher Parker)曾表示，銀行不可能不知道成本超支，而記錄顯示，“澳新銀行不僅知道成本超支，而且還在為它們提供資金”。
法官最終駁回了這起訴訟，理由是雖然奧斯瓦爾領導Maruti，但他聲稱對這家新加坡公司沒有任何利益相關——因此，Maruti就沒有資格對奧斯瓦爾聲稱受到的敲詐損害要求賠償，該案也就不告而破了。
在向辛克萊公司支付2100萬美元的三週後，奧斯瓦爾與蘭巴爾也達成了和解。
錢的問題解決了，大家便又重新和和氣氣地做回了“朋友”，過起了舒心的好日子。
事實上，直到2011年，奧斯瓦爾還在一直使用莫託尼的會計服務，甚至還在2009年邀請他和其妻子參加一個聚會。
但他們當時不會知道的是，雖然一時看起來風平浪靜，但多年以後這件案子將會重新回到他們的視線，並將莫託尼一把拉下神壇。
3
扶搖直上九萬里
從那以後，奧斯瓦爾夫婦憑著奢靡無度的消費令整個珀斯眼花繚亂。
2007年4月，西澳財政部長萊珀(Eric Riper)在Burswood賭場的舞廳中，參加了慶祝Burrup開業第一年的派對。
就在這個月，奧斯瓦爾夫婦還向安德森(Warren Anderson)支付了2270萬澳元，購買了位於Peppermint Grove的天鵝河上的幾個街區，以籌建他們價值5000萬的豪宅。
奧斯瓦爾夫婦至離開澳洲也沒建成的“天鵝河上的泰姬陵”豪宅 / 來源：Bohdan Warchomij
但或許奧斯瓦爾有點忘乎所以了。
也同樣在這個月，作為Burrup信託基金的受託人的他正式指定，Burrup控股公司70%的股份將以新的信託形式，為他自己和妻子拉迪卡持有；之後他又決定，信託公司2007年的全部收入都歸他妻子所有。
這是一個災難性的決定。
兩年之後，當稅務辦公室對信託進行審查後決定，Burrup控股股份的重新分配是一項資本利得稅事件。
拉迪卡從中獲得了最低3.5億美元的應稅收益，而加上罰款和利息，這一收益事實上將在之後的2011年為拉迪卡帶來1.86億澳元的稅款。
而對於澳新銀行而言，2007年不過是一個滑坡的開始。
當時，該銀行將其Burrup設施投入增加到3.5億澳元，又借給奧斯瓦爾7500萬澳元來收購蘭巴爾的股份。
可能因為是“借來的錢，花著一點也不心疼”——除了豪宅之外，奧斯瓦爾還斥資2700萬澳元購入了一架“灣流IV”私人飛機。
灣流IV內部 / 來源：Air Charter Service
看著是一派烈火烹油，鮮花著錦的景象。
與此同時，莫託尼雖然官司纏身，但是事業與聲望卻也是“扶搖直上”。
在遭受“參與敲詐勒索”指控的2006年，莫託尼已是稅務協會的副會長。他定期參加ATO的國家稅務聯絡小組，並就稅收政策和政府政策提供諮詢意見。
2007年初，莫託尼升任稅務協會的會長。
“在其位，謀其政”——他充分地利用自己的職位來批評反洗錢法，向稅務總監投訴ATO的嚴厲行動，併發起一場阻止稅務從業者委員會（Tax Practitioners Board，簡稱TPB）成立作為國家稅務代理登記機構的運動。
也正是那一年，在Horwath與BDO合併之後，莫託尼離開了該公司，併成立了自己的公司M Squared & Associates。
4
定風波
2012年，奧斯瓦爾突然決定重審2006年的案件。他在英屬維爾京群島對莫託尼和卡希爾提起訴訟。
雖然奧斯瓦爾在該案中再次敗訴，但班尼斯特法官判決中的披露，卻導致了一次稅務審計和一項新的評估——依據的假設是，當初付給辛克萊公司的2100萬美元是莫託尼未申報的收入。
去年8月28日，西澳最高法院駁回了莫託尼關於就其3596萬澳元稅務債務提出暫緩追回的申請。而莫託尼曾經大力反對成立的組織TPB，也立即對此案展開調查，並決定撤銷他的稅務代理人資格五年。
TPB的主席克盧格（Ian Klug），曾對莫託尼的案例表示：
“這宗案件呼籲參與避稅或逃稅計劃的會計從業人員，檢討他們及他們的客戶的情況，並確保他們向稅務從業員委員會及稅務局全面披露。”
莫託尼於去年10月11日被宣佈破產。一個月不到，他的公司M Squared & Associates進入自願託管程序。
那麼行事高調的奧斯瓦爾一家呢？
2016年，澳新銀行行長埃利奧特(Shayne Elliott)告訴眾議院，APRA在2008年10月告訴該行，有線報稱奧斯瓦爾偽造了用於獲得貸款的文件，但該行的律師直到2009年12月才發現這方面的證據。
當時銀行官員向奧斯瓦爾證實了這一點，奧斯瓦爾也承認了，但短短6天后又矢口否認。
這對行事作風頗為高調的印度夫婦，在2009年年底離開了澳大利亞。
一年之後的2010年12月，澳新銀行任命了Burrup的接管人。
奧斯瓦爾一家後來起訴澳新銀行，並要求其賠償25億澳元，因為該銀行出售該化肥廠的成本過低，而澳新銀行則駁斥稱奧斯瓦爾將1.5億澳元從Burrup轉移到了他的私人公司。
最後，澳新銀行向這對夫婦支付了大約2億澳元，解決了這起糾紛。
5
忙著賣賣賣
雖然莫託尼的職業生涯看來是沒什麼指望了，但他在離岸公司的業務可是“一刻不敢閒著”。
閱讀導航
前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
前西澳大利亞州長Alan Carpenter / 來源：Wesfarmers
但僅僅六天後，蘭巴爾就與奧斯瓦爾發生了爭執，因為他認為超過1500萬澳元已經從共同擁有的Burrup控股公司轉移到了奧斯瓦爾控制的“西澳派拉蒙”。
這引發了一連串的事件，並最終使莫託尼上了法庭。
奧斯瓦爾反擊的第一步，就是將蘭巴爾逐出管理層。
蘭巴爾（Rambal）不甘示弱，隨之開始了一系列激烈的法律訴訟，試圖證明奧斯瓦爾通過離岸公司“西澳派拉蒙”和“銀河”挪用項目資金供他個人使用。
Vikas Rambal / 來源：Tony Ashby
2006年12月22日，華盛頓州最高法院的Rene Lemiere法官拒絕了蘭巴爾的任命Burrup控股公司任命接管人的申請，同時宣佈，六週後將舉行一次全面的聽證會，以待蘭巴爾提供證據並詳細說明Burrup項目中的不當支付和違規行為。
但那次聽證會從未召開。
因為奧斯瓦爾於次年1月12日與蘭巴爾達成和解，並同意以7500萬澳元的價格收購他所持Burrup公司15%的股份。
五年後，奧斯瓦爾對於2006年底的那段風波，給出了他自己的版本：
在2006年底，他在英屬維爾京群島起訴會計莫託尼、卡希爾，和英屬維爾京群島的辛克萊戰略公司(Sinclair Strategic)——據奧斯瓦爾的說法，該公司屬於莫託尼，並向其追討2100萬澳元。
奧斯瓦爾聲稱，2006年7月，也就是在盛大的開幕式後僅僅三個月，他就在珀斯會見了莫託尼。
他回憶，當時莫託尼坦白，蘭巴爾曾接近過他並對其表示，如果莫託尼可以告訴澳新銀行該化肥廠的建設成本已經暴增至4.91億澳元，他就會提供“一筆數額不詳但極為可觀的資金”——在奧斯瓦爾看來，這份消息無疑對公司經濟發展是具有災難性的。
根據奧斯瓦爾的指控，莫託尼曾威脅他稱，自己和卡希爾“需要5000萬美元才能把嘴閉上”，並給了他兩天時間來考慮這個問題。
奧斯瓦爾隨後又給位於根西島的卡希爾打了電話，卡希爾也異口同聲地表示自己會告訴澳新銀行，“除非支付5000萬美元”。
奧斯瓦爾聲稱，自己當時“幾乎每天都會接到莫託尼要求付款的消息”。
他終於坐不住了——莫託尼的反覆威脅，使奧斯瓦爾不得不從旗下的一家新加坡公司Maruti Holdings Pte Ltd，於2006年10月18日將500萬美元轉移到莫託尼的澳洲公司Roan Investments。
奧斯瓦爾聲稱，莫託尼在該年11月向他提出了更多的資金要求；之後，他又與卡希爾談判，並同意再支付2100萬美元，而5000萬美元扣除這兩筆之後的剩餘款項將在首次公開募股後一次支付。
兩個月過後，Maruti將這2100萬美元轉入了辛克萊公司位於盧森堡的賬戶。
但是奧斯瓦爾準備Burrup項目上市的兩次嘗試都以失敗告終——這解釋了為什麼，他從未將餘款支付給莫託尼和卡希爾。
“辛克萊公司的辯護並沒有具體否認對於敲詐的指控，”審理此案的法官班尼斯特表示，“它僅僅表明，這2100萬澳元是為向第三方奧斯瓦爾項目…提供諮詢服務而收取的費用。“
莫託尼的法律顧問帕克(Christopher Parker)曾表示，銀行不可能不知道成本超支，而記錄顯示，“澳新銀行不僅知道成本超支，而且還在為它們提供資金”。
法官最終駁回了這起訴訟，理由是雖然奧斯瓦爾領導Maruti，但他聲稱對這家新加坡公司沒有任何利益相關——因此，Maruti就沒有資格對奧斯瓦爾聲稱受到的敲詐損害要求賠償，該案也就不告而破了。
在向辛克萊公司支付2100萬美元的三週後，奧斯瓦爾與蘭巴爾也達成了和解。
錢的問題解決了，大家便又重新和和氣氣地做回了“朋友”，過起了舒心的好日子。
事實上，直到2011年，奧斯瓦爾還在一直使用莫託尼的會計服務，甚至還在2009年邀請他和其妻子參加一個聚會。
但他們當時不會知道的是，雖然一時看起來風平浪靜，但多年以後這件案子將會重新回到他們的視線，並將莫託尼一把拉下神壇。
3
扶搖直上九萬里
從那以後，奧斯瓦爾夫婦憑著奢靡無度的消費令整個珀斯眼花繚亂。
2007年4月，西澳財政部長萊珀(Eric Riper)在Burswood賭場的舞廳中，參加了慶祝Burrup開業第一年的派對。
就在這個月，奧斯瓦爾夫婦還向安德森(Warren Anderson)支付了2270萬澳元，購買了位於Peppermint Grove的天鵝河上的幾個街區，以籌建他們價值5000萬的豪宅。
奧斯瓦爾夫婦至離開澳洲也沒建成的“天鵝河上的泰姬陵”豪宅 / 來源：Bohdan Warchomij
但或許奧斯瓦爾有點忘乎所以了。
也同樣在這個月，作為Burrup信託基金的受託人的他正式指定，Burrup控股公司70%的股份將以新的信託形式，為他自己和妻子拉迪卡持有；之後他又決定，信託公司2007年的全部收入都歸他妻子所有。
這是一個災難性的決定。
兩年之後，當稅務辦公室對信託進行審查後決定，Burrup控股股份的重新分配是一項資本利得稅事件。
拉迪卡從中獲得了最低3.5億美元的應稅收益，而加上罰款和利息，這一收益事實上將在之後的2011年為拉迪卡帶來1.86億澳元的稅款。
而對於澳新銀行而言，2007年不過是一個滑坡的開始。
當時，該銀行將其Burrup設施投入增加到3.5億澳元，又借給奧斯瓦爾7500萬澳元來收購蘭巴爾的股份。
可能因為是“借來的錢，花著一點也不心疼”——除了豪宅之外，奧斯瓦爾還斥資2700萬澳元購入了一架“灣流IV”私人飛機。
灣流IV內部 / 來源：Air Charter Service
看著是一派烈火烹油，鮮花著錦的景象。
與此同時，莫託尼雖然官司纏身，但是事業與聲望卻也是“扶搖直上”。
在遭受“參與敲詐勒索”指控的2006年，莫託尼已是稅務協會的副會長。他定期參加ATO的國家稅務聯絡小組，並就稅收政策和政府政策提供諮詢意見。
2007年初，莫託尼升任稅務協會的會長。
“在其位，謀其政”——他充分地利用自己的職位來批評反洗錢法，向稅務總監投訴ATO的嚴厲行動，併發起一場阻止稅務從業者委員會（Tax Practitioners Board，簡稱TPB）成立作為國家稅務代理登記機構的運動。
也正是那一年，在Horwath與BDO合併之後，莫託尼離開了該公司，併成立了自己的公司M Squared & Associates。
4
定風波
2012年，奧斯瓦爾突然決定重審2006年的案件。他在英屬維爾京群島對莫託尼和卡希爾提起訴訟。
雖然奧斯瓦爾在該案中再次敗訴，但班尼斯特法官判決中的披露，卻導致了一次稅務審計和一項新的評估——依據的假設是，當初付給辛克萊公司的2100萬美元是莫託尼未申報的收入。
去年8月28日，西澳最高法院駁回了莫託尼關於就其3596萬澳元稅務債務提出暫緩追回的申請。而莫託尼曾經大力反對成立的組織TPB，也立即對此案展開調查，並決定撤銷他的稅務代理人資格五年。
TPB的主席克盧格（Ian Klug），曾對莫託尼的案例表示：
“這宗案件呼籲參與避稅或逃稅計劃的會計從業人員，檢討他們及他們的客戶的情況，並確保他們向稅務從業員委員會及稅務局全面披露。”
莫託尼於去年10月11日被宣佈破產。一個月不到，他的公司M Squared & Associates進入自願託管程序。
那麼行事高調的奧斯瓦爾一家呢？
2016年，澳新銀行行長埃利奧特(Shayne Elliott)告訴眾議院，APRA在2008年10月告訴該行，有線報稱奧斯瓦爾偽造了用於獲得貸款的文件，但該行的律師直到2009年12月才發現這方面的證據。
當時銀行官員向奧斯瓦爾證實了這一點，奧斯瓦爾也承認了，但短短6天后又矢口否認。
這對行事作風頗為高調的印度夫婦，在2009年年底離開了澳大利亞。
一年之後的2010年12月，澳新銀行任命了Burrup的接管人。
奧斯瓦爾一家後來起訴澳新銀行，並要求其賠償25億澳元，因為該銀行出售該化肥廠的成本過低，而澳新銀行則駁斥稱奧斯瓦爾將1.5億澳元從Burrup轉移到了他的私人公司。
最後，澳新銀行向這對夫婦支付了大約2億澳元，解決了這起糾紛。
5
忙著賣賣賣
雖然莫託尼的職業生涯看來是沒什麼指望了，但他在離岸公司的業務可是“一刻不敢閒著”。
4月20日，M Squared在英國的子公司M Squared & Associates UK提交了一份通知，稱其股票已於去年11月20日被莫託尼收購。
M Squared清算人菲爾德(Malcolm Field)在被任命一週後表示，他不知道這筆交易，不過隨後的調查顯示，這家英國公司一文不名。
事實上，莫託尼去年收購股票的三個月前，也就是8月，一家由M Squared UK間接持股的英國公司提交了一份通知，稱其股票已在兩年多前就被轉讓。
參與這一變更的公司是Parifour有限公司。
而截至Parifour去年12月提交賬目時，該公司59.9萬英鎊的固定資產顯示已被出售。
好巧不巧，Parifour的所有權變更是在8月31日提出的，正是在導致莫託尼最終破產的西澳最高法院判決公佈的三天後。
或許離岸公司的世界真的是太小了。
追溯至2016年7月，Parifour的新東家，正是那個與奧斯瓦爾和莫託尼都“糾纏不清”的名字：
卡希爾。
END
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前言
1. “世界上最大的氮肥廠”
2. 誰在說謊
3. 扶搖直上九萬里
4. 定風波
5. 忙著賣賣賣
前言
在他48歲的那年，Peter Moltoni（莫託尼）是一個世人眼裡的標準“人生贏家”:
他是行業中最頂尖的會計師之一，服務的客戶包括億萬富翁；
他是澳大利亞稅務協會的會長；
甚至在珀斯，只要一提到全球稅務戰略的服務，人們第一個想到的就是他。
但短短十多年後，他的職業生涯突然化為泡影。
Peter Moltoni / 來源：Business News
由於一系列關於敲詐和賄賂的法庭指控，他的會計師事務所M Squared & Associates宣告倒閉，莫託尼本人也宣告破產，身負3600萬澳元債務。
與此同時，稅務從業委員會（TPB）也在上個月抹去了他的稅務代理註冊。該機構認為，莫託尼“不再符合登記要求”，並給出了破產、未繳稅款以及未能披露其不利情況等理由。
這對於這個曾經財富與名譽環繞的大會計師來說，無疑是一場頗為戲劇化的墜落。
而這場墜落，其實也與莫託尼曾經的金牌客戶、印度富商奧斯瓦爾(Pankaj Oswal)的興衰慼慼相關。
1
“世界上最大的氮肥廠”
在澳大利亞的九年間，行事作風頗為高調的印度富商奧斯瓦爾與妻子拉迪卡(Radhika)在政界和商界都大權在握。
奧斯瓦爾夫婦 / 來源： Jason South
這對夫婦在2001年4月搬到珀斯時，分別只有27歲和22歲。而由於其揮霍無度的開支和奢靡浮誇的派對，他們還曾在當時的珀斯引起了轟動。
在Peppermint Grove，他們有一個久久未曾完工的新家，在藍圖中，有一座價值7000萬澳元的泰姬陵躍於“天鵝城堡”之上，裡面有七個尖塔；
剛到澳洲不久，奧斯瓦爾一家就宣佈了一項雄心勃勃的計劃，即建造一座價值6億澳元、使用North West Shelf天然氣供應的Burrup化肥廠——也曾被吹捧為世界上最大的氮肥廠。
當時奧斯瓦爾的會計莫託尼幫助建立了幾個離岸公司，而這些公司是計劃的關鍵——因為這些計劃看起來是多麼的“無懈可擊”，以至於澳新銀行(ANZ)痛快地為奧斯瓦爾撥出9億澳元的貸款，促成了該工廠的落成。
Burrup化肥廠 / 來源：AFR
只是在化肥廠剪綵短短几天后，奧斯瓦爾的商業夥伴就指責他挪用資金，並引發了一場激烈的法律糾紛。
隨後，奧斯瓦爾指控莫託尼敲詐。
雖然當時這起訴訟以失敗告終，但其中一些證據還是引起了稅務人員的注意，並最終打敗了這位因為自己的稅務知識一步一步攀上高峰的大會計師——可謂成也蕭何，敗也蕭何。
事實上，化肥廠項目的計劃早在一年前就開始籌備了，當時奧斯瓦爾與他33歲的合作伙伴蘭巴爾（Vikas Rambal）一起安排了天然氣供應和銀行資金的準備事項。
奧斯瓦爾溫文爾雅、擅長溝通；而蘭巴爾是一名工程師，曾為奧斯瓦爾的父親工作過，負責處理一些細節。
兩人拍板做出的第一個決定，就是任命莫託尼為他們的澳大利亞稅務顧問。
當時，莫託尼是Horwaths珀斯辦公室的合夥人，專門為資源公司做稅務工作。
莫託尼在業界的聲望極高。
來源：accountantsdaily
在上世紀90年代，他曾擔任稅務協會的西澳大利亞州主管，並從1997年起擔任全國會長。當會計師協會想向西澳議會提交報告時，是莫託尼站出來代表他們發言。
2001年，莫爾託尼將奧斯瓦爾和蘭巴爾介紹給卡希爾（Michael Cahill），他是上市國際信託及企業管理公司富信集團(InterTrust Group)根西島的首席執行官，專供境外匿名董事經營一系列空殼公司。
Michael Cahill的Linkedin頁面
至此，奧斯瓦爾的Burrup化肥廠也找到了三名股東：
挪威的Yara國際(Yara International)將持有該工廠30%的股份，該公司將收購該工廠的大部分產品；蘭巴爾持有15%的股份；而其餘55%則由Yurrup信託公司持有，這是莫託尼為奧斯瓦爾設立的一種可自由支配的信託基金。
錢到位了，而該工程的大部分工作量，以及幾乎所有的資金——也將交給莫託尼和卡希爾幫助成立的兩家分包商：
“西澳派拉蒙” Paramount (WA) 有限公司，一家在Horwath香港辦事處註冊的香港公司；以及一家迪拜公司“銀河項目”Galaxy Projects FZCO。
蘭巴爾後來作證時表示， “西澳派拉蒙”屬於英屬維爾京群島的Billon有限公司，該公司實際由卡希爾代表奧斯瓦爾持有。
再看看資金流。
Burrup控股公司當時與加拿大公司SNC-Lavalin簽署了一份價值3.2億澳元的固定價格建築合同，但SNC-Lavalin實際上只保留了其中的1600萬澳元份額——剩下的都去了西澳派拉蒙和銀河。
實際上，奧斯瓦爾正在建造自己的工廠，但很少有人知道這一點。
因此，當奧斯瓦爾在2001年告訴當時承諾為該項目提供2.7億澳元貸款的澳新銀行，他與SNC-Lavalin簽訂了固定價格合同——但實際上，這個項目根本沒有成本上限，而且他可以確定資金流向哪裡。
也正如許多參與者後來發現的那樣，奧斯瓦爾的化肥廠建設最終花費了3.2億澳元。
2
誰在說謊
2006年4月19日，也就是Burrup化肥廠開工的那天，沒有任何跡象表明風暴即將來臨。
他們甚至邀請到了當時的西澳大利亞州長卡朋特（Alan Carpenter ）為其背書。西澳州長當時站在奧斯瓦爾和蘭巴爾旁邊擺姿勢拍照，對將會發生的戲劇化情節一無所知。
前西澳大利亞州長Alan Carpenter / 來源：Wesfarmers
但僅僅六天後，蘭巴爾就與奧斯瓦爾發生了爭執，因為他認為超過1500萬澳元已經從共同擁有的Burrup控股公司轉移到了奧斯瓦爾控制的“西澳派拉蒙”。
這引發了一連串的事件，並最終使莫託尼上了法庭。
奧斯瓦爾反擊的第一步，就是將蘭巴爾逐出管理層。
蘭巴爾（Rambal）不甘示弱，隨之開始了一系列激烈的法律訴訟，試圖證明奧斯瓦爾通過離岸公司“西澳派拉蒙”和“銀河”挪用項目資金供他個人使用。
Vikas Rambal / 來源：Tony Ashby
2006年12月22日，華盛頓州最高法院的Rene Lemiere法官拒絕了蘭巴爾的任命Burrup控股公司任命接管人的申請，同時宣佈，六週後將舉行一次全面的聽證會，以待蘭巴爾提供證據並詳細說明Burrup項目中的不當支付和違規行為。
但那次聽證會從未召開。
因為奧斯瓦爾於次年1月12日與蘭巴爾達成和解，並同意以7500萬澳元的價格收購他所持Burrup公司15%的股份。
五年後，奧斯瓦爾對於2006年底的那段風波，給出了他自己的版本：
在2006年底，他在英屬維爾京群島起訴會計莫託尼、卡希爾，和英屬維爾京群島的辛克萊戰略公司(Sinclair Strategic)——據奧斯瓦爾的說法，該公司屬於莫託尼，並向其追討2100萬澳元。
奧斯瓦爾聲稱，2006年7月，也就是在盛大的開幕式後僅僅三個月，他就在珀斯會見了莫託尼。
他回憶，當時莫託尼坦白，蘭巴爾曾接近過他並對其表示，如果莫託尼可以告訴澳新銀行該化肥廠的建設成本已經暴增至4.91億澳元，他就會提供“一筆數額不詳但極為可觀的資金”——在奧斯瓦爾看來，這份消息無疑對公司經濟發展是具有災難性的。
根據奧斯瓦爾的指控，莫託尼曾威脅他稱，自己和卡希爾“需要5000萬美元才能把嘴閉上”，並給了他兩天時間來考慮這個問題。
奧斯瓦爾隨後又給位於根西島的卡希爾打了電話，卡希爾也異口同聲地表示自己會告訴澳新銀行，“除非支付5000萬美元”。
奧斯瓦爾聲稱，自己當時“幾乎每天都會接到莫託尼要求付款的消息”。
他終於坐不住了——莫託尼的反覆威脅，使奧斯瓦爾不得不從旗下的一家新加坡公司Maruti Holdings Pte Ltd，於2006年10月18日將500萬美元轉移到莫託尼的澳洲公司Roan Investments。
奧斯瓦爾聲稱，莫託尼在該年11月向他提出了更多的資金要求；之後，他又與卡希爾談判，並同意再支付2100萬美元，而5000萬美元扣除這兩筆之後的剩餘款項將在首次公開募股後一次支付。
兩個月過後，Maruti將這2100萬美元轉入了辛克萊公司位於盧森堡的賬戶。
但是奧斯瓦爾準備Burrup項目上市的兩次嘗試都以失敗告終——這解釋了為什麼，他從未將餘款支付給莫託尼和卡希爾。
“辛克萊公司的辯護並沒有具體否認對於敲詐的指控，”審理此案的法官班尼斯特表示，“它僅僅表明，這2100萬澳元是為向第三方奧斯瓦爾項目…提供諮詢服務而收取的費用。“
莫託尼的法律顧問帕克(Christopher Parker)曾表示，銀行不可能不知道成本超支，而記錄顯示，“澳新銀行不僅知道成本超支，而且還在為它們提供資金”。
法官最終駁回了這起訴訟，理由是雖然奧斯瓦爾領導Maruti，但他聲稱對這家新加坡公司沒有任何利益相關——因此，Maruti就沒有資格對奧斯瓦爾聲稱受到的敲詐損害要求賠償，該案也就不告而破了。
在向辛克萊公司支付2100萬美元的三週後，奧斯瓦爾與蘭巴爾也達成了和解。
錢的問題解決了，大家便又重新和和氣氣地做回了“朋友”，過起了舒心的好日子。
事實上，直到2011年，奧斯瓦爾還在一直使用莫託尼的會計服務，甚至還在2009年邀請他和其妻子參加一個聚會。
但他們當時不會知道的是，雖然一時看起來風平浪靜，但多年以後這件案子將會重新回到他們的視線，並將莫託尼一把拉下神壇。
3
扶搖直上九萬里
從那以後，奧斯瓦爾夫婦憑著奢靡無度的消費令整個珀斯眼花繚亂。
2007年4月，西澳財政部長萊珀(Eric Riper)在Burswood賭場的舞廳中，參加了慶祝Burrup開業第一年的派對。
就在這個月，奧斯瓦爾夫婦還向安德森(Warren Anderson)支付了2270萬澳元，購買了位於Peppermint Grove的天鵝河上的幾個街區，以籌建他們價值5000萬的豪宅。
奧斯瓦爾夫婦至離開澳洲也沒建成的“天鵝河上的泰姬陵”豪宅 / 來源：Bohdan Warchomij
但或許奧斯瓦爾有點忘乎所以了。
也同樣在這個月，作為Burrup信託基金的受託人的他正式指定，Burrup控股公司70%的股份將以新的信託形式，為他自己和妻子拉迪卡持有；之後他又決定，信託公司2007年的全部收入都歸他妻子所有。
這是一個災難性的決定。
兩年之後，當稅務辦公室對信託進行審查後決定，Burrup控股股份的重新分配是一項資本利得稅事件。
拉迪卡從中獲得了最低3.5億美元的應稅收益，而加上罰款和利息，這一收益事實上將在之後的2011年為拉迪卡帶來1.86億澳元的稅款。
而對於澳新銀行而言，2007年不過是一個滑坡的開始。
當時，該銀行將其Burrup設施投入增加到3.5億澳元，又借給奧斯瓦爾7500萬澳元來收購蘭巴爾的股份。
可能因為是“借來的錢，花著一點也不心疼”——除了豪宅之外，奧斯瓦爾還斥資2700萬澳元購入了一架“灣流IV”私人飛機。
灣流IV內部 / 來源：Air Charter Service
看著是一派烈火烹油，鮮花著錦的景象。
與此同時，莫託尼雖然官司纏身，但是事業與聲望卻也是“扶搖直上”。
在遭受“參與敲詐勒索”指控的2006年，莫託尼已是稅務協會的副會長。他定期參加ATO的國家稅務聯絡小組，並就稅收政策和政府政策提供諮詢意見。
2007年初，莫託尼升任稅務協會的會長。
“在其位，謀其政”——他充分地利用自己的職位來批評反洗錢法，向稅務總監投訴ATO的嚴厲行動，併發起一場阻止稅務從業者委員會（Tax Practitioners Board，簡稱TPB）成立作為國家稅務代理登記機構的運動。
也正是那一年，在Horwath與BDO合併之後，莫託尼離開了該公司，併成立了自己的公司M Squared & Associates。
4
定風波
2012年，奧斯瓦爾突然決定重審2006年的案件。他在英屬維爾京群島對莫託尼和卡希爾提起訴訟。
雖然奧斯瓦爾在該案中再次敗訴，但班尼斯特法官判決中的披露，卻導致了一次稅務審計和一項新的評估——依據的假設是，當初付給辛克萊公司的2100萬美元是莫託尼未申報的收入。
去年8月28日，西澳最高法院駁回了莫託尼關於就其3596萬澳元稅務債務提出暫緩追回的申請。而莫託尼曾經大力反對成立的組織TPB，也立即對此案展開調查，並決定撤銷他的稅務代理人資格五年。
TPB的主席克盧格（Ian Klug），曾對莫託尼的案例表示：
“這宗案件呼籲參與避稅或逃稅計劃的會計從業人員，檢討他們及他們的客戶的情況，並確保他們向稅務從業員委員會及稅務局全面披露。”
莫託尼於去年10月11日被宣佈破產。一個月不到，他的公司M Squared & Associates進入自願託管程序。
那麼行事高調的奧斯瓦爾一家呢？
2016年，澳新銀行行長埃利奧特(Shayne Elliott)告訴眾議院，APRA在2008年10月告訴該行，有線報稱奧斯瓦爾偽造了用於獲得貸款的文件，但該行的律師直到2009年12月才發現這方面的證據。
當時銀行官員向奧斯瓦爾證實了這一點，奧斯瓦爾也承認了，但短短6天后又矢口否認。
這對行事作風頗為高調的印度夫婦，在2009年年底離開了澳大利亞。
一年之後的2010年12月，澳新銀行任命了Burrup的接管人。
奧斯瓦爾一家後來起訴澳新銀行，並要求其賠償25億澳元，因為該銀行出售該化肥廠的成本過低，而澳新銀行則駁斥稱奧斯瓦爾將1.5億澳元從Burrup轉移到了他的私人公司。
最後，澳新銀行向這對夫婦支付了大約2億澳元，解決了這起糾紛。
5
忙著賣賣賣
雖然莫託尼的職業生涯看來是沒什麼指望了，但他在離岸公司的業務可是“一刻不敢閒著”。
4月20日，M Squared在英國的子公司M Squared & Associates UK提交了一份通知，稱其股票已於去年11月20日被莫託尼收購。
M Squared清算人菲爾德(Malcolm Field)在被任命一週後表示，他不知道這筆交易，不過隨後的調查顯示，這家英國公司一文不名。
事實上，莫託尼去年收購股票的三個月前，也就是8月，一家由M Squared UK間接持股的英國公司提交了一份通知，稱其股票已在兩年多前就被轉讓。
參與這一變更的公司是Parifour有限公司。
而截至Parifour去年12月提交賬目時，該公司59.9萬英鎊的固定資產顯示已被出售。
好巧不巧，Parifour的所有權變更是在8月31日提出的，正是在導致莫託尼最終破產的西澳最高法院判決公佈的三天後。
或許離岸公司的世界真的是太小了。
追溯至2016年7月，Parifour的新東家，正是那個與奧斯瓦爾和莫託尼都“糾纏不清”的名字：
卡希爾。
END
今天是本財政年度的第一週，大家都應該還在忙著找會計吧。
本文編譯自 Neil Chenoweth《The accountant who lost it all》
