記者 | 習曼琳
5月8日，*ST康得（002450.SZ）再收關注函。針對賬上122億的貨幣資金，*ST康得與深交所展開“交鋒”。
關注函顯示，深交所要求公司說明：控股股東康得投資集團與北京銀行西單支行（下稱西單支行）簽訂《現金管理合作協議》的具體內容；公司及主要子公司加入《現金管理合作協議》是否導致公司與康得投資集團共用銀行賬戶，是否存在將公司資金通過《現金管理合作協議》存入康得投資集團及其關聯人控制的賬戶的情形。
此前，針對122億的貨幣資金，*ST康得曾解釋稱，控股股東康得投資集團與北京銀行西單支行簽訂了《現金管理合作協議》，為康得投資集團及其下屬企業提供現金管理服務網絡服務。
對這筆資金的質疑，要從此前*ST康得發佈的2018年年報說起。
4月30日，*ST康得披露年報：截至報告期末，公司賬面貨幣資金153.16億元，其中122.1億元存放於西單支行。
但對於上述年報，公司全體董事無法保證年度報告內容的真實、準確、完整，會計師事務所出具了無法表示意見的審計報告。獨立董事對上述百億存款餘額的真實存在強烈質疑，獨立董事陳東表示：“這筆存款既不能用於支付也無法執行，並且北京銀行西單支行曾經口頭回復‘可用餘額為零’，註冊會計師就此筆存款向北京銀行西單支行發出詢證函，對方至今沒有回覆。”
隨後深交所下發關注函，要求*ST康得說明上述存款的主要用途，以及是否與西單支行簽訂了現金管理協議。
隨後在5月7日，*ST康得做出了回覆。公司表示上述資金擬有三個用途：1、2018年度用於經營的資金需求量維持在50-60億；2、光學膜二期已於2017年陸續投產，為該等項目運營做資金儲備；3、為籌備海外佈局，包括併購及海外合作進行了提前資金儲備。
此外，康得投資集團與西單支行簽署了現金管理協議，後者為上市公司及多個全資子公司提供賬戶資金集中、定向支付控制、內部資金計價、呈現餘額管理、賬單及憑證服務及資金證明服務。
對此，深交所懷疑上述現金管理協議導致了大股東資金佔用事項：由於與大股東共用銀行賬戶，可能存在將公司資金通過《現金管理合作協議》存入康得投資集團及其關聯人控制的賬戶的情形。
為*ST康得提供審計的瑞華會計師事務所在回覆函中表示，曾向北京銀行西單支行核對該資金餘額，銀行回函顯示:“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為122.1億元。”
之後，瑞華會計師事務所向北京銀行了解聯動賬戶信息，但北京銀行工作人員在電話回訪中未予回覆。因西單支行回函信息與公司賬面記載餘額、公司網銀顯示餘額不一致，同時也無法實施進一步有效的替代程序以獲取充分、適當的審計證據，因此無法判斷上述銀行存款期末餘額的真實性、準確性及披露的恰當性。
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