福建省稅務部門推出全面落實稅收協定優惠、開通稅務糾紛受理專門通道、提供涉稅糾紛雙邊磋商服務等創新舉措，全力為“走出去”前往“一帶一路”沿線地區投資的企業服務——
你勇闖天下，我“仗劍”護行
東南網5月20日訊（福建日報記者 王永珍 通訊員 林曦 鄭靜）“一帶一路”建設繪就“共商共建共享”藍圖，越來越多閩企把產業佈局延伸到海外。2016年，福建省對海絲沿線國家和地區投資備案項目有96個；對外投資額達22.3億美元，同比增長61.6%。
由於國際稅收形勢和政策不斷髮生變化，企業產生跨境涉稅風險的可能性大大增加。如何用足用活稅收政策保護自身合法權益，合理有效地規避涉稅風險，成為企業“走出去”發展的重要一環。
作為21世紀海上絲綢之路核心區的福建，稅務部門推出了包括全面落實稅收協定優惠、開通稅務糾紛受理專門通道、提供涉稅糾紛雙邊磋商服務等創新服務舉措，全力護航企業“走出去”。
落實稅收協定
“走出去”閩企三年減免稅收24億元
“決不讓我們的企業吃虧！”說這話的是省國稅局國際稅務管理處處長吳桀雲，已經從事國際稅務管理工作近30年的她，為自己能夠參與推動中馬稅收協定換函簽署而感到自豪。
事情要從2014年說起。這一年，漳州旗濱集團在馬來西亞投資建立了旗濱玻璃公司。次年11月，馬來西亞旗濱玻璃公司向國家開發銀行貸款人民幣8億元，在當地建設新的生產線。根據我國與馬來西亞於1985年簽訂的稅收協定，國開行不屬於兩國貸款利息所得免徵稅名單內的金融機構，馬來西亞政府據此要求對企業貸款利息預提10年的所得稅約人民幣3400萬元；根據貸款協議，這筆稅款要由旗濱玻璃公司承擔。
3400萬元，對於剛剛打開馬來西亞市場的旗濱玻璃公司來說，是“不能承受之重”。2016年4月，省國稅局獲知情況後，第一時間向國家稅務總局彙報，提請啟動中馬雙邊稅收協定相互協商程序。國家稅務總局對維護我國企業稅收合法權益高度重視，與馬來西亞稅務主管部門反覆協商，最終促成了中馬稅收協定換函的簽署。
2016年11月1日，國家稅務總局局長王軍與馬來西亞財政部祕書長阿卜杜拉分別代表兩國政府在北京簽署了《中華人民共和國政府和馬來西亞政府關於稅收協定的換函》。根據換函內容，國開行等7家金融機構被納入兩國利息所得免徵稅名單，可免徵稅率為10%的利息所得預提所得稅，漳州旗濱集團由此顯著受益。
據悉，目前，中國已取代美國和日本成為馬來西亞第二大外資來源國。國開行在馬來西亞承諾貸款金額近23億美元，換函生效後，每年僅利息所得一項就可減輕中方企業稅收負擔數百萬美元。隨著中馬兩國經濟合作的不斷深入，預計未來十年可為中方企業減負超過一億美元。
“截至3月底，我國已與106個國家和地區簽署稅收協定，其中54個是‘一帶一路’沿線國家。在中國日益強大的今天，世界各國將更加重視中國稅務機關提出的雙邊磋商問題，‘走出去’企業應積極利用稅收協定這一‘護身符’，當在境外發生涉稅糾紛時，及時向境內稅務機關反饋，尋求稅收法律救濟。”吳桀雲說。
據悉，近三年來，稅務部門通過落實稅收協定，共為我省“走出去”到“一帶一路”沿線地區投資的企業減免稅收超過24億元。
輔導預約定價
讓跨國公司最大限度規避雙重徵稅
2016年12月27日，漳州燦坤實業有限公司與漳州臺商投資區國稅局正式簽署2017-2019年預約定價安排協議。這是漳州燦坤自2005年與漳州國稅部門首次簽署預約定價安排協議以來，延續12年、第5次“簽約”。
漳州燦坤為何延續12年申請簽訂預約定價？
“預約定價是一種‘事前約定’，稅企雙方從一開始就明確關聯交易的稅收問題，並進行跟蹤管理，一旦發現風險問題，可以及時確認和解決。”吳桀雲解釋說。
據介紹，關聯企業之間在銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產等時候制定的價格，又稱轉讓定價。在跨國經濟活動中，企業與關聯方之間的業務往來有可能被稅務機關轉讓定價調查，並就企業涉及轉移利潤的行為進行事後調整。這一做法能有效打擊避稅行為，但事後調整往往會因稅企觀點不同而產生矛盾。
2014年，漳州燦坤通過香港的關聯企業，在印度尼西亞設立全資子公司燦星網通有限公司，從事小家電製造。漳州燦坤為印尼燦星代購部分原材料、提供生產技術並派出技術人員進行生產指導。為降低兩家公司關聯交易被重複徵稅的風險，我省國稅部門專門組織專家團隊為其提供點對點個性化輔導，幫助企業申請預約定價談籤，規範跨境涉稅風險管理。
“預約定價安排可以增強我們對未來財務狀況的預見性，使我們能夠準確地預測其間可能涉及的稅收問題，並作出有利於企業經營的合理決策。”漳州燦坤會計部經理陳明玲表示，漳州燦坤與印尼燦星或其他公司關聯交易的轉讓定價，一般都是燦坤集團全球性的安排，往往受到雙邊甚至多邊稅收協定的制約。“如果受到某國稅務部門的審查，影響的不僅僅是一家公司的經營。”
經國稅部門後續跟蹤服務及輔導，漳州燦坤12年來認真履行協議規定的條款內容，稅收遵從度不斷提高，已連續9年被評為納稅信用A級企業。
吳桀雲表示：“預約定價就如一把晴雨傘，既可規避自身的稅收風險、最大限度避免雙重徵稅，又能維護國家的稅收利益。因此，企業可以選擇與稅務機關簽署預約定價安排。”
據悉，我省是全國率先探索預約定價談籤這一做法的省份之一。漳州燦坤的成功案例也引發了一系列“蝴蝶效應”。近期，福州、泉州等地的12家跨國公司，陸續向省國稅局諮詢預約定價談籤相關細節，尋求規避雙重徵稅的有效途徑。