康美案發酵：26家擬IPO企業踩雷正中珠江，上市申請被中止

作為ST康美（600518.SH，前稱“康美藥業”）近300億貨幣資金“差錯”背後的審計機構，廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱“正中珠江”）被立案調查事件仍在發酵。

日前，以正中珠江為審計機構的26家企業IPO申請被中止，其中包括3家擬申請科創板上市的公司。

26家擬IPO企業被牽連

5月24日，上交所科創板官網顯示，3家由正中珠江負責審計的科創板申報企業中止審核，分別為科前生物、聯瑞新材及利元亨。

其中，聯瑞新材在5月23日剛披露了對交易所第二輪問詢的回覆意見，科前生物及利元亨也已經回覆了首輪問詢。

根據交易所披露的《上海證券交易所科創板股票發行上市審核規則》第六章，發行人中止發行上市審核情形包括：發行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行並上市、上市公司發行證券、併購重組業務涉嫌違法違規，或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案。

規則還顯示，在中止審核後，發行人根據規定需要更換保薦人或者證券服務機構的，更換後的保薦人或者證券服務機構應當自中止審核之日起三個月內完成盡職調查，重新出具相關文件，並對原保薦人或者證券服務機構出具的文件進行復核，出具複核意見，對差異情況作出說明。

此外，證監會網站5月24日公佈的首次公開發行股票審核工作流程及申請企業情況顯示，23家由正中珠江負責審計的IPO企業中止審查。其中，申請主板、中小板、創業板上市的企業分別有4家、6家及13家。

下表為根據證監會網站披露數據整理的中止審核企業情況：

受正中珠江被立案調查影響，主板、中小板、創業板、科創板共26家擬IPO企業上市申請中止。這源於康美藥業近300億貨幣資金“差錯更正”。

康美財務造假，正中珠江被立案調查

2019年4月30日，康美藥業發佈2018年年度報告的同時，披露了關於前期會計差錯更正的公告。公告顯示，由於公司核算賬戶資金時存在錯誤，造成貨幣資金多計299.44億元。

康美藥業近300億貨幣資金“不翼而飛”，震驚市場。而其自2001年上市以來，均由正中珠江這一家會計師事務所審計，除2018年年報審計意見為保留意見外，其他年份均為標準無保留意見。

連續18年審計同一家上市公司，竟然沒有發現約300億的“會計差錯”？還是最不容易出差錯的貨幣資金科目。

根據年報披露的數據，2008年時康美藥業支付審計費用為50萬元，但隨後其支付的審計費用逐年增加，到2018年達到500萬元，是10年前的10倍。

上市公司向會計師事務所支付審計費，很難說有一個非常統一的定價標準。不過，與其他A股上市公司對比，2018年500萬的審計費，顯然是一個相當可觀的數字，10年10倍的漲幅也顯然偏高。

以A股市值最大的消費品公司貴州茅臺，以及市值最高的醫藥類公司恆瑞醫藥做對比。

年報數據顯示，貴州茅臺和恆瑞醫藥2018年的審計費分別只有不到100萬和90萬。

市值及業務規模更小的康美藥業，2018年審計費是貴州茅臺的5倍多，恆瑞醫藥的5.88倍。上市公司為什麼願意付這麼多審計費？

從其所屬的醫藥製造業來看，康美藥業2018年支付的審計費用位列榜首，行業平均審計費用為104萬元。

5月6日，上交所對康美藥業下發《問詢函》指出“公司應當嚴格區分會計準則理解錯誤和管理層有意財務舞弊行為性質的不同，如實核查你公司是否存在財務報告編制等方面的信息披露違法違規行為”。

5月17日，證監會通報康美藥業案調查進展：“初步查明，康美藥業披露的2016至2018年財務報告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關規定。一是使用虛假銀行單據虛增存款，二是通過偽造業務憑證進行收入造假，三是部分資金轉入關聯方賬戶買賣本公司股票”，並且已對公司審計機構正中珠江會計師事務所涉嫌未勤勉盡責立案調查。

5月21日，康美藥業實施其他風險警示，股票簡稱變更為“ST康美”。

92家上市公司審計機構為正中珠江，多家再融資申請中止

根據wind數據，2018年由正中珠江擔任審計機構的上市公司共有92家，其中6家獲得非標審計意見，86家獲標準無保留的審計意見。以下為相關上市公司信息整理：

5月13日，中順潔柔發佈公告，公司續聘正中珠江為2019年審計機構的議案遭到股東大會否決。另外，中山公用、順威股份、惠倫晶體續聘正中珠江為2019年審計機構的議案也遭到否決。

正中珠江被立案調查還影響到多家上市公司再融資申請。

日前，金銀河、廣東鴻圖及鵬輝能源三家公司發佈公告，公司發行可轉債申請被中止審查，因債券事項的審計機構為正中珠江。

5月25日，中路股份發佈公告，終止發行股份及支付現金購買資產並募集配套資金暨關聯交易事項並申請撤回相關申請文件，重大資產重組終止的原因除市場環境發生變化外，還包括正中珠江被立案調查。（YYL）

本文作者：麵包財經

免責聲明：本文僅供信息分享，不構成對任何人的任何投資建議。