「大眼樓管」新湖中寶成新湖系下唯一房企 槓桿高財務壓力仍不小
新浪財經訊 7月2日，新湖中寶股份有限公司（下稱“新湖中寶”）發佈了關於與哈爾濱高科技（集團）股份有限公司（下稱“哈高科”）簽署發行股份購買資產協議的關聯...
一、銷售產品售後提供免費維修服務，需要繳納增值稅嗎？
答：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第四條關於視同銷售的規定，保修期內免費保修業務作為銷售合同的一部分，有關收入實際已經在銷售時獲得，該公司已就銷售額繳納了稅款，免費保修時無需再繳納增值稅，維修領用零件也不需視同銷售繳納增值稅。
二、納稅人接受貸款服務向貸款方支付的諮詢費能否申報抵扣進項稅額？
答：根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、諮詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
三、營改增試點納稅人中一般納稅人兼營應稅項目、簡易計稅項目和免稅項目取得進項無法劃分的應如何處理？
答：根據財稅〔2016〕36號規定：“按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。”
四、請問企業簽訂的審計合同是否要交印花稅？
答：根據國稅地字[1989]第34號第二條的規定，關於技術諮詢合同的徵稅範圍問題。技術諮詢合同是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同。至於一般的法律、法規、會計、審計等方面的諮詢不屬於技術諮詢，其所立合同不貼印花。因此，企業簽訂的審計合同不需要繳納印花稅。
五、哪些金融服務不得開具增值稅專用發票？
答：（1）對消費者個人提供金融服務，不得開具增值稅專用發票；
（2）金融商品轉讓業務不得開具增值稅專用發票；
（3）免徵增值稅的金融服務項目不得開具增值稅專用發票。
六、目前，有哪些小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票？
答：月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業、鑑證諮詢業、建築業增值稅小規模納稅人提供相關服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以通過增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。
文章來源：高頓財務管理（www.gaoduntax.com）
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