編者按
國家稅務總局5月30日公佈的數據顯示，自4月1日增值稅徵收比例調整以後，首月實現淨減稅1113億元。自2018年中國開始啟動大規模的減稅降費以來，更大規模的減稅和更為明顯的降費成為2019年各方關注的焦點。5月24日，國務院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會，部署進一步落實好減稅降費各項政策，稅降費政策實施以來所取得的顯著效果？這場座談會釋放了哪些積極信號？各地如何挖潛，做大可用財力“蛋糕”，進一步支持減稅降費？本版邀請業內權威專家、企業界人士就上述問題進行了解答，以饗讀者！
專訪
胡遲：減稅降費對優化營商環境將有更大作為
——訪國務院國資委研究中心研究員胡遲
圖片來源/新華社
■中國經濟時報記者 張娜
5月24日，國務院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會，部署進一步落實好減稅降費各項政策，並提到下一步對製造業增值稅留抵退稅還要放寬條件、優化流程，並研究完善對企業研發創新的支持政策。
減稅降費政策實施以來所取得的最顯著的效果如何？這場座談會釋放了哪些積極信號？各地如何挖潛，做大可用財力“蛋糕”，進一步支持減稅降費？近日，中國經濟時報記者就上述話題採訪了國務院國資委研究中心研究員胡遲。
提升穩增長政策效應
中國經濟時報：今年以來，一系列減稅降費措施陸續落地，以製造業為例，您認為，減稅降費所取得的顯著效果是什麼？
胡遲：今年以來，國家已陸續出臺多項減稅降費舉措，優惠力度大、惠及面廣，減稅降費的積極效應已經顯現。前不久，財政部公佈了2019年1-3月包括國資委監管的中央企業、中央部門和單位所屬企業以及36個省、自治區、直轄市、計劃單列市的地方國有及國有控股企業在內的國有及國有控股企業主要經濟指標。數據顯示，今年一季度，上述國有企業應繳稅金增長僅為3.5%，低於營業總收入、營業總成本和利潤總額增長分別為5.4個、5.7個和12.1個百分點。數據顯示，國有企業應繳稅金增長遠低於營業總收入、營業總成本和利潤總額增長，說明減稅政策在國有企業有所體現，稅負率在降低。
從製造業看，自今年4月1日起，製造業等行業增值稅稅率從16%降至13%。與此同時，還明確了增值稅減稅配套措施。增值稅作為我國製造業稅收總額最大的稅種，由於寬稅基，廣泛徵收，涉及貨物、勞務、不動產等方面，一直是製造業企業的重要成本負擔之一。降低製造業行業的增值稅稅率，還相應降低了以增值稅為稅基的其他稅費，有助於提升製造業固定資產投資的增速，將提升穩增長政策效應。
製造業、交通運輸業、建築業獲得感最多
中國經濟時報：哪些行業、哪些地區的企業獲得感最多？哪些企業獲得感可能不足？
胡遲：以目前公佈的減稅政策，根據有關方面的測算，主要受益的行業是一些重點行業製造業、交通運輸業和建築業，相對而言，其他行業實際稅負可能會變相提升，對相關行業的利潤也會造成一定衝擊，如生產、生活性服務業則相對受損。儘管未來會通過對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，使得所有行業稅負最終只減不增，但服務業減稅力度不及其他行業，這類企業的獲得感可能不足。
提振了小微企業的創新發展活力
中國經濟時報：減稅對民營企業、中小微企業創新發展的影響到底有多大？
胡遲：2018年關於小微企業的所得稅優惠已經出臺不少，此次的增值稅稅率調整是繼2018年上半年稅率變動後的再次更新。有關調查顯示，針對小微企業稅收減免的效果目前為止非常顯著，雖然從減稅總量上看，小微企業稅收優惠的影響不及4月1日起增值稅全面下調的效用，但這些政策惠及廣大中小企業，其中服務業眾多，而這些企業是中國經濟中最有活力的部門。這類減稅對單體的收入提振效應明顯，可能明顯促進私有部門消費、就業和投資增長。
央行報告顯示，今年一季度貨幣政策傳導改善，信貸結構繼續優化，小微企業貸款明顯多增，表明減稅政策有效降低了小微企業的用人用電用地等成本，提振了小微企業的創新發展活力。
對優化營商環境、激發市場活力將有更大作為
中國經濟時報：您認為，此次座談會釋放了哪些信號？減稅降費還將發揮怎樣的作用？
胡遲：這場座談會釋放了兩個信號。
一是減稅降費是今年政府工作重點，李克強總理親自到地方調研督查減稅降費政策的落實情況，明確要把更大規模減稅降費落實到位。這對於激發市場主體活力，保障經濟運行在合理區間至關重要。
二是李克強總理提到下一步還要出臺更多深化改革開放、鼓勵創業創新、促進公平競爭的措施。這說明後續還有有關政策與進一步的措施跟進，特別是針對製造業減稅和鼓勵企業研發創新方面的政策。可以預計未來以減稅降費為取向的政策格局，在優化營商環境、激發市場活力方面會有更大作為。
各地應從兩方面挖潛做大財力“蛋糕”
中國經濟時報：各地如何挖潛，做大可用財力“蛋糕”，進一步支持減稅降費？
胡遲：李克強總理在座談會上指出，各地要深挖潛力，做大可用財力“蛋糕”，支持減稅降費。
從挖潛的方向看，一是政府要從自身入手，通過盤活財政存量資金和政府存量資產，獲取更多的收入。應該說，政府部門在這方面的操作空間還較大。二是加大國有企業改革力度，以改革促發展，提升國有企業的效益水平，增加地方國企的利潤上繳，支持減稅降費政策的執行，而決不能搞變通靠增加企業負擔來緩解財政收支壓力。
成效初顯 減稅降費仍待深入推進
圖片來源/新華網
■中國經濟時報記者 張一鳴
2019年全國兩會上釋放出的減稅降費政策，在今年4月後陸續進入到實施階段，已顯現初步成效。國家稅務總局5月30日披露的數據顯示，4月1日增值稅徵收比例提高後，首月實現淨減稅1113億元。
自2018年中國開始啟動大規模的減稅降費以來，更大規模的減稅和更為明顯的降費成為2019年各方關注的焦點。此前有數據稱，2019年全年預計減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，其中減稅約佔七成，而降低增值稅稅率將佔據減稅的大頭。
接受中國經濟時報記者採訪的分析人士認為，實施更大規模減稅降費將有利於減輕企業負擔、激發微觀主體活力、為經濟發展注入增長動能，目前政策的實施框架已經成形，亟待深入推進。
紅利顯現
隨著各項減稅降費措施的實施，越來越多的行業感受到減稅的紅利。國家稅務總局5月30日發佈的最新數據顯示，1月至4月全國累計新增減稅5245億元，其中深化增值稅改革首月實現淨減稅1113億元。
自2018年各項減稅降費政策實施後，企業呼籲出臺更大範圍的減稅降費，隨著2019年這些措施的落地實施，已顯現初步成效。
國家稅務總局新聞發言人付樹林透露，2019年1月至4月累計5245億元新增減稅中，2019年新出臺減稅政策減稅1934億元，包括深化增值稅改革、小微企業普惠性政策、個人所得稅專項附加扣除政策減稅；2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元；2018年到期後2019年延續實施減稅政策新增減稅44億元。
增值稅徵收比例的調整是2019年減稅的“大頭”，今年4月深化增值稅改革實施，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
國家稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹說，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經即時下調，但進項端按原稅率開具的發票首月體現較多，抵扣相應較多；二是納稅人過去購入不動產尚未抵扣的進項稅額該月一次性轉入的金額較大。
在所有行業中，製造業減稅效果最為明顯，實現淨減稅476億元，佔總減稅金額的比例超過四成。處於增值稅鏈條中間環節的批發零售業，實現淨減稅416億元。適用9%稅率的建築業、房地產業、交通運輸業分別實現淨減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產、生活性服務業，雖然此次改革稅率保持不變，但受益於國內旅客運輸服務納入抵扣、加計抵減、允許不動產一次性抵扣等配套措施，均實現減稅，現代服務業、生活服務業分別實現淨減稅36億元、18億元。
深化增值稅改革、小微企業普惠性減稅政策、個稅改革等一系列減稅降費政策逐漸落地後，越來越多的企業和行業受益，為我國經濟發展注入增長新動能，助力我國經濟高質量發展。以製造業為例，前4個月，我國高技術製造業、高技術服務業投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快於全國固定資產投資5.3個和9.4個百分點。
數據顯示，今年1月至4月，稅務總局重點服務和管理的年納稅額1億元以上的2050戶大型企業集團中，製造業企業研發支出佔營業收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個百分點，高技術製造業營業收入和淨利潤同比分別增長7.7%和5.1%，明顯高於上述集團中工業企業的整體水平。
小微企業和個人也是減稅降費的受益者。1月至4月，小微企業普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。1月至4月，個人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元，累計有9900萬人的工薪所得無需再繳納個人所得稅。
亟待深入推進
雖然減稅降費的紅利正在顯現，但中國經濟時報記者在對一些企業的深入走訪中發現，不少企業和地方政府反映，當前減稅降費的力度還有改善的空間。
中部地區某經濟開發區的人士告訴記者，由於政策實施的時間較短，目前還不能看到明顯成效，但在實施過程中，確實出現了門檻偏高、能夠享受到退稅政策的企業相對較少等問題。
華東理工大學商學院副教授唐鬆蓮在接受中國經濟時報記者採訪時指出，減稅降費的加計減免的政策確實實在，但還存在一些問題，比如政策中規定“發生跨境應稅行為不適用加計抵減”，對於成本加成業務，所有收入均是來自境外的企業來說，原則上不享受該政策，但是實際操作中專管員會要求去填報。也可能由於政策延遲，次月報稅再做調整。而增值稅進項加計抵扣這一塊，在流程上比較繁瑣，不同專管員、企業對政策解讀有偏差，加上會計處理的變化，有些企業為避免風險，直接放棄優惠。
“增值稅抵扣的門檻太高，‘連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大於零，且第六個月增量留抵稅額不低於50萬元’，不少中小企業都達不到標準。還有一些企業反映稅降了，但是相應銷售價格也降了，營業利潤沒有增加。比如由於環保嚴格監管，略帶汙染行業的原料供貨緊張，利潤全部轉移到上游企業，中下游企業並沒有利潤。也就是說，因為是國內所有企業一起減免，一起競爭，效果還有待檢驗。”唐鬆蓮說。
在中國經濟時報記者採訪的五家企業中，多數企業表示企業的負擔雖然有所下降，但效果有限。一家位於北京地區的國家級高新技術企業的財務總監告訴記者，減稅的力度不小，但企業依然面臨較大的稅負壓力，比如企業所得稅的徵收比例為15%，同時還面臨較高的員工社保費用負擔。
5月24日，國務院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會，部署進一步落實好減稅降費各項政策，並提到下一步對製造業增值稅留抵退稅還要放寬條件、優化流程，並研究完善對企業研發創新的支持政策。
在一些地方政策研究部門的研究人員看來，企業的稅負降不下來，主要是因為有龐大的行政開支，要從根本上降低企業稅負，就要精簡行政人員數量，減少政府的行政職能，特別是要將簡政放權真正落到實處，否則很難從根本上解決企業的稅負問題。
他指出，我國的稅收存在結構性問題，企業稅負的壓力過重，要大幅降低需要適當調整稅收結構，要賦予企業充分的競爭能力，能夠在國際舞臺上競爭的能力。從更長遠的發展看，稅收不能是應急性的，應該要有相對的穩定性。
地方反饋
天津市中關村科技園運營服務有限公司總經理鄭毅：
落實好減稅降費政策 服務企業發展
圖片來源/新華社
■中國經濟時報記者 張娜
1月1日起實施的個人所得稅專項附加扣除、1月9日實施的小微企業減稅新政、4月1日開始實施的深化增值稅改革舉措、5月1日實施的社保降費率、7月1日實施的3000億元降費……今年，近2萬億減稅降費的紅利正在密集落地。
各地積極落實國家的各項減稅降費政策，大力推進清費減負，降低企業負擔，優化營商環境。天津也不例外，今年以來，天津市稅務局採取一系列有效措施，確保個人所得稅第二步改革順利推進、小微企業普惠性減稅政策及時落地、深化增值稅改革平穩實施、社保費及非稅收入降費準備工作有序推進，實現了2019年減稅降費工作的良好開局。數據顯示，1—3月，天津市減稅降費共計62.2億元，其中，2019年新出臺政策實現11.4億元；2018年政策翹尾實現減稅50.6億元；其他政策實現0.2億元。
天津市中關村科技園運營服務有限公司總經理鄭毅在接受中國經濟時報記者採訪時說，減稅降費政策明顯減輕了企業負擔，尤其是專注實體經濟、科技含量高的企業，在享受減稅降費政策過程中有更強的“獲得感”，在激烈的市場競爭中也得到更多回旋餘地和市場競爭力。
天津濱海-中關村科技園是在國家京津冀協同發展大戰略下，由北京市和天津市、中關村與濱海新區合作共建的示範園區。園區主動承接北京非首都功能疏解，自揭牌以來，已聚集了1113家創新主體，註冊資金114.88億元，吸引北京企業260餘家。
鄭毅介紹，為了讓企業知悉各項減稅降費政策，5月31日，在天津濱海-中關村協同創新示範基地舉辦了“中小企業減稅降負措施詳解及2019天津市創新創業大賽推介會”。對所得稅、增值稅等優惠政策如何兌現、如何實施等進行了政策解讀，很受企業歡迎，參會企業有200多家。
“從納稅25%降到15%，企業的獲得感是實實在在的，國家出的是真招實招，幫助企業降低成本，支持企業發展。”鄭毅同時表示，作為科技園區，要為企業做好服務，創新服務環境，幫助困難企業找出問題，解決問題。但最重要的還要靠企業自身，練好內功，提升“造血”功能。
主 編丨毛晶慧 編 輯丨史曉強
【中國經濟時報--中國經濟新聞網 http://www.cet.com.cn】
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