本期大咖：
最近幾個月像亞馬遜這些電商平臺的賣家被美國海關MET查驗的案件劇增，大部分 MET 針對的就是電商賣家的低報，其中也有部分被判定嚴重低報，不但要面臨大額罰款，還要追溯5年的關稅記錄，低報的統統補繳。
那到底該怎麼報呢？今天請到咖狗網創始人陳震州聊一聊美國的整體稅法。
電商賣家為什麼要低報呢？看起來這是一個很腦殘的問題，不就為了省那點的關稅麼？但其實賣家通過低報關稅省的錢很有限。因為美國除了少數反傾銷的產品，如中國製造的太陽能板、木質傢俱和服裝等品類外，其他的產品關稅基本都在5%以內，甚至很多都是零關稅。絕大多數中國賣家可能根本就不知道美國的整體稅法情況。
對跨境電商賣家來說，美國的稅可以分為以下三類。
1. 進口的關稅(Customs Duty)
進口美國的時候，海關會按貨值和不同產品的關稅稅率扣繳。另外還有0.125%的HMF (Harbor Merchandise Fee) 和0.35%的MPF (Merchandise Processing Fee)。可以看下你自己的美國海關關稅收據，上面都有每次進口繳納的關稅金額明細。
2. 發生交易時候的銷售稅(Sales Tax)
美國 45 個州都會徵收不同比例的銷售稅(Sales Tax)（除阿拉斯加、蒙大拿、俄羅崗、特拉華和新漢普遜這五個州以外），從不到 1% 到超過10%；加州是全美銷售稅最高的州，加上一些個別城市的附加稅可高達11%！ 假如你在比佛利山莊大道買了一個 5000美元的LV包，當你結賬的時候會發現你的信用卡賬單是5500美元。這多出來的 500美元就是 sales tax，商家會替你代收代繳給加州政府。你在亞馬遜平臺銷售商品買家交的Sales Tax亞馬遜都替你向各州政府代扣代繳了，並從你的賬戶中扣了3%的手續費（仔細看一下你的亞馬遜賬單）。
3. 企業所得稅(Income Tax)
不同於歐洲等國家有 VAT (增值稅)，美國只有 Income Tax。就是說企業只有在財稅年度中產生淨利潤，才需要向聯邦政府和所在地的州政府繳納企業所得稅。比如亞馬遜這20年每年營業額上千億美元，卻沒有在企業所得稅中繳過一分錢。為什麼？因為公司每年都在虧損，沒有利潤就不需要繳納所得稅。
但，不需要繳稅不等於不需要報稅。只要在亞馬遜這樣的電商平臺一年度的銷售額超過1萬美元，亞馬遜就必須向美國國稅局申報。這個賣家今年在亞馬遜收了多少錢，亞馬遜扣了多少佣金、倉儲、派送和訂單費用。接下來你要向美國政府去報稅，因為你的費用不止亞馬遜平臺這些，還有關稅、貨物的成本、差旅費、甚至你在美國辦公期間吃的牛排都可以作為費用和成本抵扣。如果你的會計師七扣八扣最後一行數字小於等於零。恭喜你，今年你沒有賺錢，你不需要繳納美國的所得稅。如果盈利金額是 100萬美元，更要恭喜你，因為你電商做的很成功，賺錢了，而且有資格向美國政府納稅了！
中國買家
我是中國賣家，在美國也沒有公司，我還需要在美國納所得稅嗎？
Ken
要的。
根據美國憲法的商業條款，任何一個州都可以向與其有可觀（substantial）經濟關聯的企業收稅。舉例來講，如果一家企業源於加州的銷售收入超過 50萬美元或 25% 的公司總收入，那麼這個關聯（nexus）和報稅的義務就成立了。至於可觀（substantial）到底是多少就取決也每個州自己來定義了。
只要在美國產生了營業額和利潤，不管你是美國人還是非洲人，任何一個州統統都要向與其有經濟關聯的企業收稅。也許你會問，我做了幾年電商了，好像也賺了不少錢，沒有報過稅，沒有繳過稅，不是啥事都沒有嗎？那時因為你在美國稅務局的名單裡還是不起眼的小賣家，他們在忙著追查大公司的稅。等到小豬養肥了，也會像今天美國海關一樣把你 5 年的老底都翻一遍，然後讓你該補繳的補繳，該罰款的罰款。也許這個時候就會欲哭無淚了。
美國的企業所得稅目前是 15%-35%，特朗普的減稅提案在國會通過前，如果你在美國開店每年有不到 50萬美元的淨利潤，你的最低稅率是 15%。如果你進口美國的產品是低報的，就意味這你的所得稅要多繳納 15%，除非你產品的關稅高於 15%，否則賣家低報的金額最後都是多繳的所得稅！
所以，很多外國企業不但不低報，還選擇高報，把利潤留在自己有稅收優惠的本國，讓美國公司沒有利潤。80 年代就有一個著名的案例，豐田汽車將出口到美國組裝和銷售的汽車零部件高報貨值被美國政府追查，結果不但補繳所有漏報的關稅，還被處以數十億美元的懲罰性罰款。
我想講到這裡大家都應該可以得出各自的結論了。
繼續低報、高報、正常報、還是怎麼報？
關注頭條號，我們下期再見~
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