現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編制。
對於很多工作經驗不足的新手財務人員來說，現金流量表的編制一直是一個難點。按現金流量表準則的要求，如果將所有的會計分錄全部調整為收付實現制，等於重做一套會計分錄，無疑將大大增加工作量，在實踐中也缺乏可操作性；而現有教材和資料，更側重於公式推演過程而缺少實際操作訓練，之後在面對具體的會計業務時，仍然存在不會填列現金流量和編制現金流量表的問題。
案例解析
下面大家跟小保通過一個學生案例，學習一下現金流量表相關知識：
學員提問：請問老師業務招待費可以放在“工程物資”明細科目中嗎，我查了下都沒有說的太清楚，這個項目實際發生的業務招待費可以放嗎？
老師解疑：不可以。準則要求業務招待費是費用化列支，稅務上也有相關要求：按現行所得稅法的規定，業務招待費僅有60%可以稅前扣除，並且不能超過銷售總額的0.5%之上限。按此推理，如將業務招待費資本化，資本化後的業務招待費將不受上述法規限制，在折舊、攤銷年限內全部攤銷入了成本費用。所以，這種方法是違背所得稅法的，是不合理、不合法的。即使列支在“在建工程”裡面，稅務上也會要求調整出來。
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