填報申報表繳納企業所得稅調錶不調賬怎麼調?根據會計學堂小編的瞭解是就是隻在納稅申報表裡面調整,調錶不調賬,詳情請看下文!
填報申報表繳納企業所得稅調錶不調賬怎麼調?
所得稅彙算清繳調錶不調賬,--這是說企業所得稅納稅申報表裡的調整後的計稅收入,只是在納稅申報表裡面調整.
調賬不調錶--這個說法欠妥.可以理解為把會計的利潤調整為納稅利潤
如果涉及補交所得稅,需要通過以前年度損益調整核算,調整資產負債表的年初數據.
延伸:企業所得稅是怎樣做彙算清繳的
實行查賬徵收的企業(A類)適用彙算清繳辦法,核定定額徵收企業所得稅的納稅人(B類),不進行彙算清繳.
A類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮:
1、收入:核查企業收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業成本結轉與收入是否匹配,是否真實反映企業成本水平;
3、費用:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準;
4、稅收:核查企業各項稅款是否爭取提取並繳納;
5、補虧:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);
6、調整:對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後,依法計算本企業年度應納稅所得額,從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額.
特別注意:
企業所得稅彙算清繳所說的納稅調整,是調錶不調賬的,在會計方面不做任何業務處理,只是在申報表上進行調整,影響的也只是企業應納所得稅,不影響企業的稅前利潤.
填報申報表繳納企業所得稅調錶不調賬怎麼調?企業所得稅是怎樣做彙算清繳的?會計小編就簡單介紹到這,希望能幫助大家!
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