企業經營如果無法正常取得進項可抵扣（增值稅專用發票或可以計算抵扣的普通發票）發票，直接選擇小規模納稅人，不用做過多籌劃。
在流轉稅環節，一般納稅人沒有進項可抵扣的發票，要按適用稅率繳納增值稅，適用稅率最低6%，而小規模納稅人徵收率目前有兩檔3%或者5%，均低於增值稅稅率，所以選擇一般納稅人資格，稅負要高於小規模。
如果一般納稅人沒有進項發票而選擇簡易徵收，徵收率也是3%或者5% ，和小規模徵收率相同，但一般納稅人沒有起徵點優惠，小規模納稅人10萬/月、30萬/季免徵增值稅這個優惠力度很大，因此，選擇一般納稅人資格即使申請簡易徵收，稅負也是要高於小規模納稅人。
開具發票環節，根據國家稅務總局最新公佈的便民辦稅措施，全部小規模納稅人都可以自行開具增值稅專用發票，不再受行業限制，因此和一般納稅人沒有區別。
在所得稅環節，企業沒有進項發票，如果選擇小規模納稅人，可以申請核定徵收，而且核定徵收企業，依然可以享受小微企業所得稅政策。
而如果選擇一般納稅人，因為沒有進項，影響應納所得額提高，從而影響應繳企業所得稅稅率和應繳企業所得稅增加。
當然，一般納稅人在所得稅環節也可以核定徵收，也可以享受小微企業所得稅稅收優惠政策，都選擇核定徵收，兩者無差別。
從以上解析得出，企業如果無法取得進項可抵扣發票，從節稅角度，可以選擇小規模納稅人 ，兩者之間差別 主要來自增值稅。
企業沒有進項發票，該如何節稅。企業購銷貨物，必須開具發票來確認收入，一般情況下，發票有兩種，一種是增值稅普通發票，另一種是增值稅專用發票，這兩種發票開具要求不同，其作用也不一樣。
增值稅普通發票開具要求是小規模納稅人，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
規模較小，年收入少的小微企業都屬於小規模納稅人，小規模納稅人稅率為3%，按收入所得乘以3%的徵收率徵稅，其開具的發票也為增值稅普通發票。
一般納稅人才可以開具增值稅專用發票，一般納稅人的認定標準有以下兩點：
1.年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定，會計核算清晰的企業也可申請認定為一般納稅人。
認定為一般納稅人需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
一般納稅人開具增值稅專用發票可以抵扣進項稅，一般納稅人適用的稅率有6%，9%，13%等，進項稅可以全額抵扣銷項稅。
小規模納稅人只能開具增值稅普通發票，而小規模納稅人和一般納稅人有購銷貨物交易時，為了避免一般納稅人無法取得增值稅專用發票而無法抵扣進項稅的情況，小規模納稅人可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票，從而保護小規模納稅人和一般納稅人的有效交易能順利進行。
企業在進行抵扣進項稅時，進項稅額越接近銷項稅額的大小，抵扣的進項稅越多，對企業也越利好，從而能有效避稅，節省企業的開支。
對於小規模納稅人而言，沒有進項發票，會帶來所得稅成本的增加，對於一般納稅人而言，沒有進項發票，會帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。同時，還可能使得企業無法準確地核算成本，造成企業的財務核算不規範。因此，沒有進項發票，不僅僅是需要節稅的問題。
對於小規模納稅人而言，沒有進項發票，會帶來所得稅成本的增加，對於一般納稅人而言，沒有進項發票，會帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。同時，還可能使得企業無法準確地核算成本，造成企業的財務核算不規範。因此，沒有進項發票，不僅僅是需要節稅的問題。
造成沒有進項票的成因往往是比較複雜的，所謂的對症下藥首先是要找到“癥結”的所在。一般的問題可能會涉及到以下一些：
（1） 沒有進行供應商的評估和管理：如果上游大部分是小規模納稅人，並且開票意願低，那麼很有可能會造成企業缺票的情況；
（2） 沒有梳理業務流程：進項票的來源是比較廣泛的，有集中的材料採購，也有分散的員工差旅，有大額的服務費用，也有零星的運輸，因此，要分門別類去看，到底是差在哪個環節；
（3） 沒有相關配套政策：對於大頭的費用，比如材料採購，比如員工差旅，如果沒有配套的政策，制定合理的定價以獲得發票，或者報銷規章，要求必須有發票，那麼很可能出現不能獲取發票的情況；
（4） 特殊事項沒有做出改變：對於一些特殊的情況，比如有勞務費用，但是沒有發票；客戶墊支的發票無法獲取等，這樣的例外情況，沒有去進行特殊處理。
對於小規模納稅人而言，沒有進項發票，會帶來所得稅成本的增加，對於一般納稅人而言，沒有進項發票，會帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。同時，還可能使得企業無法準確地核算成本，造成企業的財務核算不規範。因此，沒有進項發票，不僅僅是需要節稅的問題。
造成沒有進項票的成因往往是比較複雜的，所謂的對症下藥首先是要找到“癥結”的所在。一般的問題可能會涉及到以下一些：
（1） 沒有進行供應商的評估和管理：如果上游大部分是小規模納稅人，並且開票意願低，那麼很有可能會造成企業缺票的情況；
（2） 沒有梳理業務流程：進項票的來源是比較廣泛的，有集中的材料採購，也有分散的員工差旅，有大額的服務費用，也有零星的運輸，因此，要分門別類去看，到底是差在哪個環節；
（3） 沒有相關配套政策：對於大頭的費用，比如材料採購，比如員工差旅，如果沒有配套的政策，制定合理的定價以獲得發票，或者報銷規章，要求必須有發票，那麼很可能出現不能獲取發票的情況；
（4） 特殊事項沒有做出改變：對於一些特殊的情況，比如有勞務費用，但是沒有發票；客戶墊支的發票無法獲取等，這樣的例外情況，沒有去進行特殊處理。
沒有一個放之四海而皆準的萬能法，企業一定要根據自己的實際情況量體裁衣，制定出符合自己企業情況的方案，來降低沒有進項票的影響。具體來說，可以包含幾個重要步驟：
（1） 梳理出沒有進行票的項目。
如前所述，是採購材料沒票，還是員工差旅沒票，亦或是勞務費用沒票。按照缺票的重點次序，做出統計。
（2） 制定相關政策，採取措施。
針對缺票的項目，分別採取相關的措施，制定相關的政策。比如，是因為供應商的原因。那麼考慮能否更換供應商，或者與現有供應商重新談判開票的價格，特殊情況下可以對供應商進行重新佈局。如果是因為員工的原因，那麼必須要制定嚴格的政策規定，無票不得報銷，為了不影響員工出差的積極性，還需要有些配套，比如什麼特殊情況下確實可能沒有發票，應該如何處理，需要有相關的規定。
對於小規模納稅人而言，沒有進項發票，會帶來所得稅成本的增加，對於一般納稅人而言，沒有進項發票，會帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。同時，還可能使得企業無法準確地核算成本，造成企業的財務核算不規範。因此，沒有進項發票，不僅僅是需要節稅的問題。
造成沒有進項票的成因往往是比較複雜的，所謂的對症下藥首先是要找到“癥結”的所在。一般的問題可能會涉及到以下一些：
（1） 沒有進行供應商的評估和管理：如果上游大部分是小規模納稅人，並且開票意願低，那麼很有可能會造成企業缺票的情況；
（2） 沒有梳理業務流程：進項票的來源是比較廣泛的，有集中的材料採購，也有分散的員工差旅，有大額的服務費用，也有零星的運輸，因此，要分門別類去看，到底是差在哪個環節；
（3） 沒有相關配套政策：對於大頭的費用，比如材料採購，比如員工差旅，如果沒有配套的政策，制定合理的定價以獲得發票，或者報銷規章，要求必須有發票，那麼很可能出現不能獲取發票的情況；
（4） 特殊事項沒有做出改變：對於一些特殊的情況，比如有勞務費用，但是沒有發票；客戶墊支的發票無法獲取等，這樣的例外情況，沒有去進行特殊處理。
沒有一個放之四海而皆準的萬能法，企業一定要根據自己的實際情況量體裁衣，制定出符合自己企業情況的方案，來降低沒有進項票的影響。具體來說，可以包含幾個重要步驟：
（1） 梳理出沒有進行票的項目。
如前所述，是採購材料沒票，還是員工差旅沒票，亦或是勞務費用沒票。按照缺票的重點次序，做出統計。
（2） 制定相關政策，採取措施。
針對缺票的項目，分別採取相關的措施，制定相關的政策。比如，是因為供應商的原因。那麼考慮能否更換供應商，或者與現有供應商重新談判開票的價格，特殊情況下可以對供應商進行重新佈局。如果是因為員工的原因，那麼必須要制定嚴格的政策規定，無票不得報銷，為了不影響員工出差的積極性，還需要有些配套，比如什麼特殊情況下確實可能沒有發票，應該如何處理，需要有相關的規定。
（3） 對於特殊事項，進行特殊的安排。
比如有些企業有幫客戶墊支的情況，那麼這種情況下，要制定相關流程，讓客戶將發票送回。又或者企業有很多勞務人員，因開票成本高，而不願意開票，那麼要做好人員的安排，是成為自有員工，還是用外包的形式來開票，都需要做好規劃。
在有些重大情況下，企業也可能做出自身的改變，比如小規模和一般納稅人的轉換，延長或者縮短供應鏈等。
總的來說，企業要根據具體的情況，採取不同的針對性措施，不能生搬硬套。此外，不管採取什麼方法，一定要提前做好成本測算，節稅固然重要，但也要考慮綜合的成本效益原則。
這個問題要具體問題具體分析，不能籠統的看沒有進項稅，首先我的觀點是可以合理避稅但不可惡意偷漏稅，合理避稅是通過籌劃對國家稅收政策的合理運用。1.通常沒有進項稅，如果收入未達到500萬，是否考慮轉為小規模納稅人，如果確實需要保留一般納稅人或收入超過500萬，可以考慮採用簡易納稅；2.如果是集團公司或者母子公司，也可以考慮轉移定價辦法；3.沒有進項稅的原因要分析分析，是對方不給開還是自身為了價格便宜不要求開，如果對方不給開可以考慮換供應商，如果為了便宜不開，我認為不是明智之舉，增值稅不能抵，所得稅也是麻煩；4.可以考慮購入固定資產，又有進項稅，又可抵扣所得稅。總之，我的觀點是合理避稅，充分利用稅法，從價格上，企業組織結構上考慮，而不是人為的隱瞞收入去偷漏稅。
一般納稅人沒有進項發票，一般有兩種情形，一種是主動的，一種是被動的。
對於第一種主動型，原因是認為不要發票可以拿到更低的價格，省錢了，然後再賣掉，不開票就好了。殊不知當中幾個坑：
1. 既然已經是一般納稅人了，那年銷售額的規模是在擴大的，跟你做生意的客戶們不要票，你確定嗎？
2. 即使客戶不要票，你不開票，代表你不用納稅嗎？不是，仍要報稅。如果偷偷用私人賬戶操作，那被查到按偷稅處理。怎麼會查到？通過金稅三期和你的個人賬戶。
3. 你沒有要發票，客戶要發票，你省的錢夠交稅麼？不要圖一時之快。要算清楚這筆賬。
對於主動型的建議：公司從上至下要建立起這個觀念，能夠取得的票一定要取得。
對於第二種被動型，原因比較複雜，總的來說不是我不要票，是難以取得進項票。以下說幾個常用方法，也許不一定適合每個企業，但可以作為一個思路和參考，再結合企業自身的情況作綜合考量。
1. 考慮增值稅簡易徵收。
（1）哪些企業可以申請簡易徵收，參見我整理的“增值稅簡易徵收和特殊徵收率，你想要的都在這裡了！”。可以看看自己的行業是否可以申請簡易徵收。
（2）符合條件就立即去申請麼？不是。一旦申請變更為簡易徵收以後，理論上3年不能變回來。所以，在申請之前要充分計算，是現在的情況下省稅，還是簡易徵收的情況下省稅。表面上看簡易徵收是省稅的，但如果公司的組織結構比較複雜，在未來期間會有大量進項交易，就未必了。
2. 考慮充分利用優惠政策作全面的籌劃。
（1）利用區域性的稅收優惠政策：現在很多的園區都是有稅收返還的，增值稅和所得稅都會將地方留存的部分以一定比例給與返還，比例可以在40%-60%之間。能夠申請到這些優惠，可以為企業節省不少稅收。
（2）利用行業性優惠政策：比如高新企業，軟件企業。你說我啥也不是，那也沒關係，可以根據企業的現狀，看看能不能有適用的稅收優惠政策，或者經過申請能夠達到一定的標準而適用優惠政策。
3. 考慮能否改變業務模式。
（1）考慮是否可以將難以取得進項票的零星業務進行外包，從而取得合規的進項票。先計算好外包產生的額外成本和能省下的稅，是否划算。
（2）考慮將整個商業流程延長，在稅優地設立個人獨資企業，形成上下游產業鏈的模式。同理，計算好成本，做出對企業最有利的選擇。
4. 充分了解哪些是不需要專用發票也能計算進項的。
（1）海關進口增值稅專用繳款書；
（2）農產品收購發票；
（3）通行費發票；
（4）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，取得的解繳稅款的稅收繳款憑證
…...
好了，沒有進項票的情形和方法大致說到這裡，涉及到細節的還有很多，比如員工差旅發票的管理，人員薪酬的合理安排等等，根據不同的企業類型，應該進行不同重點的籌劃和管理。當然企業要根據實際情況尋找方法合理解決，千萬不要通過非法途徑去取得發票，或者通過不法手段來增加成本。在金稅三期，全民稅收信息聯網的時代，這些方法的風險急劇升高，不知情的勿入。
