題目描述的並不清晰。

小規模納稅人開票開的是增值稅普通發票呢還是專用發票？是一個月開的30萬還是一季度呢？開票內容是什麼？怎麼納稅，關注的是增值稅呢？還是企業所得稅？

每個問題都會因情況不同而改變結果，我們都來說一下吧。

既然開票，先說說增值稅。

小規模納稅人增值稅繳納額=銷售額*稅率（3%）

跟進項稅額沒有關係，即使有進項也不可以抵扣的。

關於銷售額，稅法規定是你所有的銷售收入包括不開盤的收入，現行小企業有不開票不交增值稅的情況，稅局不查則已，一查必補稅罰款。

一、開具增值稅普票。

自2019年1月1日至2021年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。

月開普票不超過限額是免增值稅的，開超了就全額按照3%交。如果總額（35萬）超限，其中扣除銷售不動產（15萬）的部分就不超了，那麼只需銷售不動產的交，其他（35-15=20萬）可免。

二、開的是專票。

不享受增值稅普惠型減免正常，全額繳納。，但對方如果是一般納稅人可以按照三個點抵扣進項。

企業所得稅

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率10%。

小規模納稅人可申請核定徵收企業所得稅，稅率一般在10%以內。現在稅局不太願意核定了。

同時，要注意連續12個月，應納稅銷售額超過500萬，會被強制認定為一般納稅人，適用四檔高稅率。

沒有進項稅可理解為沒有取得進項發票，也就是沒有發票為採購依據計入成本，可能導致利潤增高，應納稅所得額高。即使如此，可以以收款人的收款收據、轉賬記錄等其他合法有效憑證，證明交易的真實性，也可以在企業所得稅稅前扣除。對於小規模稅局一般不會要求太苛刻，只要交易真實就好。

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增值稅小規模納稅人開票30萬元，沒有進項發票，怎麼繳納稅款？應從以下3方面分析

：

一、納稅義務

增值稅納稅義務從業務發票的形式分為三種：未開票收入、開具增值稅普通發票（不考慮代開增值稅普通發票的情形）、自開或者代開的增值稅專業發票。

題中開票30萬元，應該嚴格區分業務發票的形式。因為自開或者代開的增值稅專業發票不在小微企業增值稅暫免的範圍，本文以30萬元發票全部是自開的增值稅普通發票為例。同時，也不考慮該小規模納稅人未開票的增值稅納稅義務。

二、30萬元發票會計處理分解

借：應收賬款、銀行存款300000元

貸：主營業務收入=300000/1.03=291262.14元

貸：應交稅金——應交增值稅=291262.14X3%=8737.86 元

分析：小規模納稅人開票30萬元，收入確認291262.14元，應該增值稅應納稅額8737.86 元！

不考慮稅收優惠的稅金：

增值稅：8737.86 元

增值稅附加：=8737.86 元X12%=1048.54元

企業所得稅（沒有進項發票就沒有成本發票）：=（291262.14-成本費用）X適用稅率=291262.14X25%=72815.54元

三、現行相關稅收優惠

該增值稅小規模納稅人開票30萬元姑且將其視作一個會計年度的總收入，且任意一個季度不超過30萬元。（月開票30萬元或者單次開票30萬元的，不享受增值稅免徵）。

符合小微企業增值稅暫免條件的應納稅增值稅=0元，同時增值稅附加=0，企業所得稅符合小微企業標準的企業所得稅（沒有進項發票就沒有成本發票）：=（291262.14-成本費用）X實際徵收率=291262.14X5%=14563.11元

四、綜述

通過對30萬元開票收入的會計處理分解和分析，增值稅和企業所得稅等稅費，在現行稅優政策下，力度很大，經營主體普遍收益！但題主所表述沒有進項，對於該小規模納稅人增值稅應納稅額沒有影響，但對企業所得稅影響是直接的，企業所得稅明顯虛高！

同時，不得不說的，2019年1月1日稅優政策密集出臺，各經營主體享受的稅收優惠也是明確的。但徵收機關加大涉稅違法查處的力度空前，沒有進項發票，涉嫌虛開增值稅發票。其中的風險不可不察！

小規模企業開票30萬，應該怎麼納稅？

當小規模企業產生收入，主要涉及的稅種主要有增值稅，附加稅和企業所得稅。對於企業所得稅，公司的組織形式不同，繳納不同的所得稅，個人獨資企業，合夥企業繳納個人所得稅，企業法人繳納企業所得稅。

這裡假定這是一個商貿公司，增值稅徵收率為3%，繳納企業所得稅。

一，先來看增值稅的情況。

1、開具發票的類型

只要企業確認了收入，就要按照規定結算增值稅。收入分為開票收入和不開票收入，開票收入又分為開具專用發票和開具普通發票，小規模企業開具的專用發票因為可以流轉到下游企業繼續抵扣，所以增值稅專用發票不享受增值稅暫免優惠政策。

2、小規模企業的申報形式

雖然大部分小規模企業是按季度申報，但企業也可以選擇按月申報，如果按月申報30萬的銷售額，很明顯已經超過了月銷售額10萬暫免增值稅的優惠政策，是要繳納增值稅的。所以，小規模企業選擇按照季度申報，即使當月超過了月度10萬的限額，也沒都多大關係，可以在後續的兩個月內調整一下。

所以，季度銷售額30萬，實際的稅額為30/1.03*0.03=0.87，金額為30/1.03=29.13，滿足小規模企業增值稅暫免優惠政策，可以先確認增值稅再把增值稅轉為營業外收入。

二、再看企業所得稅的情況

企業所得稅的徵收方式有定額徵收，也有查賬徵收，不管是定額還是定率，都是針對某些小規模企業不能準確計算成本或者收入的，在此假定該企業是查賬徵收。

企業所得稅是按照利潤總額來計算的，利潤總額=收入-成本-費用，雖然有些費用不需要發票來證明，但大部分的購進成本沒有發票卻不能稅前列支，即便稅局允許零星支出可以不用取得發票，但限額是在500元以下，跟巨大的成本費用比較起來不過是杯水車薪。所以，回到題目，小規模開票30萬，即便享受企業增值稅優惠政策，免徵增值稅，但沒有進項不能證明購進成本，企業利潤就會變大，從而影響企業所得稅。

所以，千萬不要再以為小規模企業不能抵扣增值稅，就不用取得進項了，即便小微企業享受所得稅的優惠政策，實際所得稅徵收率降為10%，跟3%的增值稅徵收率比較，也是高的多。

一筆收入，關係兩個主要稅種，別顧此失彼！

——左刀三爺 不胡扯，不抄襲——

這個問題題目沒有說清楚，到底是開的專用發票還是普通發票？如果是專用發票，就沒有什麼可以商量的，如果是代開的專用發票，那麼在代開前就已經把稅款給繳納了。如果是自行開具的專用發票，那麼在申報的時候就必須把這個稅款給繳納了。

如果是普通發票，那麼就要去看一看，小規模納稅人是按季申報還是按月申報？通過申報方式的不同來判斷自己能夠享受增值稅優惠政策的是按月還是按季？如果是按月申報，那麼只能夠享受每月10萬銷售額變成增值稅的優惠政策，如果一個月開票30萬，那麼就要按30萬的銷售額全額進行徵收稅款。

如果你是按季申報的，那麼就可以享受30萬元的免徵增值稅優惠政策，這種情況下不需要繳納增值稅，但是需要去申報，那麼在申報表上你就按實際填寫你開具的發票金額合計，稅務局的申報系統系統會根據你的申報情況，申報數據和稅收優惠來自動進行判斷是否享受稅收優惠，不需要你額外的提供相關的材料。

小規模有沒有進項稅不影響增值稅，只是說有沒有購進的發票會影響到企業所得稅的成本費用核算。

撰文:左刀三爺 積累數十年的財稅實務經驗，加上條理清晰的通俗化講解，為您解疑釋惑！如果我的回答能幫助到你，敬請關注，多多點贊，多多轉發，😊

非請自來。

小規模開票30萬，沒有進項稅，怎樣納稅？這種沒頭沒尾的問題最不好回答，就像問買了300元東西怎麼吃？

雖然說的是小規模開票30萬，但銷售的商品不同，交的稅不同。也就是說除了要交增值稅外，還可能需要交其他稅的。賣金跟賣鐵交的稅不一樣，賣房跟賣車不一樣，賣油跟賣水交的稅也不一樣。

至少增值稅如何計算還倒是可以說說。小規模納稅人應納增值稅額＝當期銷售額（不含增值稅）×徵收率，徵收率分別為3%與5%，其中與“房子”相關的徵收率為5%，比如租房、賣房適用徵收率為5%，除此之其他的徵收率為3%。

比如本題中，非賣房、租房，相應的應納增值稅額＝300000/（1+3%）×3%＝8737.86元，通常計算就是這樣算。交了增值稅，還得交城建稅及附加等，這部分為8737.86×（7%+3%+2%）＝1048.54元。

但是開票30萬，具體如何開票不得而知，是否需要交增值稅還不好說。因為按現行的政策，月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的小規模納稅人可以免徵增值稅。考慮這個因素，本題如何納稅相當複雜，不過多細說了。

大概就是這樣吧。如不明白的地方，可隨時諮詢或留言討論。

首先告訴你增值稅小規模納稅人在計算繳納增值稅時，跟有沒有進項發票沒有關係，就按你的銷售收入×3%，計算應交增值稅。

再一點就是目前增值稅小規模納稅人按月銷售額未超過10萬元（按季未超過30萬元）就可以免徵增值稅。

如果你是按月申報納稅，一次取得30萬元的收入，那就超過免徵標準了，得全額申報納稅，30×3%=0.9萬元；

如果你是按季申報納稅，在一個季度內只有這一筆收入，那就符合小規模納稅人免稅標準，不用交稅。

小規模納稅人的納稅，主要是增值稅和所得稅。對於增值稅，是簡易徵收，所以本來就沒有進項稅的說法，以下說說具體的納稅情況。

1. 增值稅納稅：

關鍵是看開的什麼發票和金額多少。

（1） 如圖，如果是開增值稅普通發票，那麼就看金額。金額沒有超過30萬/季度，是可以免徵增值稅的。所以，這個30萬就要看是一個月還是一個季度了。如果是一個月，全額交稅。假設是最常用的稅率3%，增值稅=30/1.03*0.03=0.8738萬，同時還要計算附加稅：0.8738*0.12=0.1049萬

（2） 如果是開增值稅專用發票，那麼不管是自己開還是稅務局代開，都是要交稅的。如果跟一般納稅人做生意，那麼多數是要求你開專票的。因為對方可以抵扣。

2. 所得稅納稅：

關鍵看企業的類型和徵收方式。

（1） 如果是非公司制企業，比如個體工商戶等，交個人所得稅。一般多數都是核定稅率的。那麼納稅跟取得成本發票的關係不大。但是如果是查賬徵收的，那麼要注意儘量取得成本發票。否則就是按照30萬對應的五級累進稅率來納稅了。

（2） 如果是公司，那麼交企業所得稅。如果是查賬徵收，那麼關鍵的問題有兩個：一是能否取得足夠的成本票，二是適用的稅率是多少。如果沒有足夠的成本票，那麼納稅虛高，如果可以符合一些優惠條件，比如小微企業，高新技術企業，那麼稅率是有優惠的。如果是核定徵收，那麼一般是用收入核定，成本票對納稅的影響不是很大。

所以，企業可以根據實際情況，對號入座，確定自己的納稅方式和金額。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

按照現行稅務政策，一個季度三十萬免收增值稅，也就是免那票額上的百分之三。這是大頭，最關鍵的是企業所得稅老鐵！按照減免後的政策也需要繳納百分之五的企業所得稅！這是最關鍵的稅種！哎！自己去體會吧！沒有進貨發票將被認定為零成本，甚至於虛開發票，此間種種外人難以想象！最後一句都低調一點卑微地活下去才是王道！

就您所提出的“小規模開票30萬，沒有進項稅，怎樣納稅”這個問題，我談一下自己的看法。

首先吧，經營者取得經營收入同時如實開具發票，與本身是否可以抵扣進項稅額，兩者沒有任何內在邏輯關係。

小規模納稅人安裝簡易計稅方式繳納增值稅，適用3%的徵收率(銷售不動產等特殊項目5%)，不存在抵扣進項稅額的問題。

其次，至於開具發票與繳稅，並不是說你開了發票就繳稅不開發票就不繳稅，不管你開普票還是開專票，或者不開發票，該如何計稅還是如何計稅。如何計稅，與你開具的發票種類沒有關係。按稅法規定，取得應稅收入不開具發票也應當繳稅。

也就是，從事應稅業務取得應稅收入，開了發票應繳稅、沒開發票也應繳稅。

小規模納稅人如此，一般納稅人也如此，不管是否取得進項發票。

最後一點，按照現行的稅收規定，小規模納稅人月銷售額不超過10萬元（按季納稅的不超過30萬元）免徵增值稅。其中，適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受規定的免徵增值稅政策。

但要注意的是，小規模納稅人自行（或申請代開）開具增值稅專用發票的，須就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。即使月銷售額未超過10萬元（按季納稅的不超過30萬元），其開具增值稅專用發票取得的銷售額也不能享受免稅優惠；當然，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管稅務機關申請退還。

所以，如果您符合按季納稅，季度銷售額不超過30萬元（含30萬元）的條件，只要不開具增值稅專用發票，開具普通發票取得的銷售收入，享受免徵增值稅的優惠。

不知以上回答是否解決了您的問題。

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