華夏時報記者 麻曉超 陳鋒 北京報道
時隔一年多，ST天業（600807.ST）涉嫌違反證券法律法規案有了初步結果。
2019年8月13日，該公司收到證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先通知書》（下稱《事先通知書》），被認定2014年至2017年的連續四年年報存在虛假記載。
為此，證監會擬對ST天業處以60萬元罰款，對原實際控制人曾昭秦處以罰款和終身證券市場禁入，對時任上市公司總經理等三名高管處以10年市場禁入。
8月15日，《華夏時報》記者以投資者身份致電ST天業證券部，相關工作人員表示，按照程序，上市公司可以在一定期限內針對《事先處罰通知書》向證監會申訴，一般是15天，現在期限還沒到，上市公司及相關人員是否會申訴，現在還不知道。
被指連續造假四年
2018年5月2日，ST天業收到《中國證券監督管理委員會調查通知書》(魯證調查字[2018]7號)，被指涉嫌違反證券法律法規。
2019年8月13日，證監會在《事先通知書》中稱，ST天業披露的《2014年年度報告》《2015年年度報告》存在虛假記載，《2016年半年度報告》《2017年半年度報告》《2018年半年度報告》存在重大遺漏，《2016年年度報告》《2017年年度報告》存在虛假記載和重大遺漏以及未及時披露重大事件的行為。
ST天業的造假行為最早涉及一項12年前開工建設的項目——東營分公司盛世龍城項目。
該項目於2007年開工建設，2010年各單項工程陸續完工交付。證監會稱，該工程交付時各單項工程結算尚未全部完成，天業股份（即ST天業尚未被ST時的簡稱）按照預算總成本結轉工程成本，在各單項工程結算陸續完成後，因部分工程結算單沒有及時交至財務部門，財務部門未及時將結算值與預算值差額部分記賬。
上述事項致天業股份《2015年年度報告》虛增營業利潤1094.66萬元，《2016年年度報告》虛增營業利潤34.99萬元，《2017年年度報告》虛增營業利潤5257.17萬元。
除了東營分公司盛世龍城項目，天業股份境外孫公司明加爾金源公司還被查出存貨確認錯誤，2014年、2015年、2016年分別少結轉營業成本 6902.06萬元、5731.23萬元、6259.24萬元，2017年多計提當期所得稅費用849.44 萬元。
上述事項致天業股份《2014年年度報告》虛增營業利潤6902.06萬元，《2015年年度報告》虛增營業利潤5731.23萬元，《2016年年度報告》虛增營業利潤6259.24萬元，《2017年年度報告》虛減淨利潤849.44 萬元。
此外，天業股份子公司煙臺市存寶房地產開發有限公司(下稱“存寶公司”)開發的天業盛世景苑項目，涉及致天業股份《2016年年度報告》 虛增淨利潤809.36萬元，《2017年年度報告》虛增淨利潤168.34萬元。
天業股份與吉林省中青股權投資基金管理有限公司(下稱“吉林中青”)的股權轉讓，涉及不適當確認投資收益事項，致天業股份《2017年年度報告》虛增營業利潤14596.83萬元。
最後還有2016年4月至2017年8月，天業股份將向相關個人支付的融資居間費、向債權人支付的違約金及向相關公司支付的財務顧問費等財務費用，計為對隱瞞關聯關係的關聯方山東亨業貿易有限公司的其他應收款。該事項致天業股份《2016年年度報告》虛增營業利潤2319.92萬元，《2017 年年度報告》虛增營業利潤2260.80萬元。
根據《華夏時報》記者統計，前述虛增營業利潤總規模約為4.4億元。
對於證監會給出的造假指責，ST天業證券部員工向《華夏時報》記者表示，如果上市公司及相關被處罰人員向證監會提出申訴，上市公司會在證監會正式下判決的時候向外界披露。
已無實際控制人
在《事先處罰通知書》中，ST天業以及時任實際控制人、總經理、副總經理、董事會祕書等10多名董高監成員被處以了罰款和警告。
此外，曾昭秦作為天業股份當時的實際控制人、董事長被處以終身證券市場禁入；王永文作為天業股份時任董事、總經理，嶽彩鵬作為時任董事、副總經理、財務負責人，李延召作為時任董事，被處以10年證券市場禁入；蔣濤作為時任董事、副總經理、董事會祕書被處以5年證券市場禁入。
不過，上述擬被處罰的時任高管很多已經離職。
以時任實際控制人、董事長曾昭秦為例，其早已從上市公司離職，如今ST天業的董事長是劉金輝，而ST天業的控股股東也於今年發生了變化。
ST天業原控股股東為天業集團，因發生借款合同糾紛，後者持有的上市公司36636959股於2019年8月被執行司法拍賣。
2019年8月15日，ST天業發佈公告稱，高新城建最終拍得了上述股份，成交價1.93億元，拍賣結束後，高新城建及其一致行動人合計持有公司有表決權的股份163995648股，佔公司總股本的 18.54%。
這導致高新城建及其一致行動人將成為ST天業第一大股東。原控股股東天業集團持有公司有表決權的股份變為162741721股，佔比18.40%。
就此，天業股份稱，本次拍賣過戶完成後，上市公司將暫無控股股東、實際控制人：由於目前公司股東持股較為分散，無單一股東持有公司50%以上的股份，亦無單一股東可以實際支配公司股份表決權超過30%，公司任一股東實際可支配的公司表決權份額均無法對公司股東大會決議產生重大影響；高新城建及其一致行動人和天業集團分別推薦的董事均未達到董事會人數的二分之一以上，均無法形成對公司董事會的控制。
對於無實際控制人給公司帶來的影響，前述證券部員工向《華夏時報》記者表示，不會對公司經營產生影響，上市公司沒有實際控制人的案例很多，尤其在國外，很多上市公司股權（相比國內）更分散。
ST天業1994年上市，主營業務範圍包括商業綜合體的開發和運營，黃金等貴金屬的勘探開發及採選，融資租賃、小貸等金融業務。根據2019年半年報，該公司上半年營業收入同比增長6.04%至8.164億元，歸屬上市公司股東的淨利潤同比增109%至6066萬元，扣非後同比增101%至814.7萬元。
編輯：嚴暉 主編：陳鋒
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