ACB News《澳華財經在線》4月2日訊 在即將舉行的聯邦大選中,稅收是兩個主要政黨的關鍵戰場。
目前,執政的聯盟黨和反對黨工黨都提出了關於個稅的各自政策。在許多場合,他們就個稅問題做了闡述和論戰。歸結來看,兩方的個稅政策主要聚焦在五個方面。
削減個稅
聯盟黨方案:
中低收入抵稅
2018年至2019年,超過四百萬納稅人每年將獲得530澳元(每週10.19澳元)稅收抵免。這部分納稅人的年收入在48,000澳元至90,000澳元之間。
當2021-2022年中低收入減稅結束時,將從2022年7月1日起將19%稅率範圍的最高門檻從37,000澳元提高到41,000澳元,並將低收入稅收抵免從445澳元增加到645澳元。
分階段減稅
第一階段:自2018年7月1日起,政府通過將32.5%稅率的最高門檻從87,000澳元提高到90,000澳元,每年向約300萬人減稅135澳元。
第二階段:從2022年7月1日起,32.5%稅率的最高門檻將從90,000澳元增加到120,000澳元,為納稅人提供每年最高1350澳元的減稅。
第三階段:從2024年7月1日起,政府將把32.5%稅率的最高門檻從120,000澳元提高到200,000澳元,完全取消37%的稅率。
工黨方案:
工黨表示,如果當選,它將推翻聯盟黨減稅的第二和第三階段,因為它們有利於高收入者。
為了避免少數富有的納稅人將其應稅收入減少到免稅門檻,工黨將從2019年7月1日起將個人可以從其稅務中扣除的金額限制在3,000澳元以內。
這一上限也會影響個人、信託和合夥公司。但是,有正營業收入和年營業額200萬澳元以內的個體小企業可以豁免。
負扣稅
工黨方案:
如果能贏得今年的聯邦大選,工黨將從明年1月1日起對現行的負扣稅政策進行修改。自2020年1月1日起只有購買新建住房才可以享有負扣稅。
在此日期之前進行的所有投資都不會受到影響。這意味著那些已經擁有投資房產的人仍然可以申請負扣稅。
工黨認為,現行負扣稅政策過於慷慨且不公平,它讓澳洲年輕人和首次置業者的購房夢愈發難以實現。
當霍克政府於1985年取消租賃房產的負扣稅時,悉尼和珀斯的租金出現上漲,但其它地區的房租並未上漲。
聯盟黨方案:
不改變負扣稅政策。聯邦政府認為,工黨的稅收政策會傷害較低收入者,他們的應稅收入低於80,000澳元。工黨的負扣稅改革於2016年聯邦大選中首次公佈,但是一直遭到Scott Morrison和Josh Frydenberg的抨擊,他們表示在經濟不確定時期,這項變化將導致房價下跌。
資本利得稅
工黨方案:
資本利得是指資本商品,如股票、債券、房產、土地或土地使用權等,在出售或交易時發生收入大於支出而取得的收益,即資產增值。 資本利得稅是對資本利得所徵的稅。
工黨稱,自2020年1月1日起購買的所有資產的資本利得稅(CGT)折扣將減半。持有超過12個月的資產的資本利得稅折扣從目前的50%降至25%。
在此日期之前進行的所有投資都不會受到影響。
這項政策變更也不會影響養老金投資。對於小型企業資產,資本利得稅折扣不會改變。
聯盟黨方案:
反對資本利得稅改革。高盛的分析模型表明,將資本利得稅優惠從50%降至25%,可能會比改變負扣稅政策產生更大的影響,總體上可能會使投資回報減少約四分之一。
紅利抵免
工黨方案:
1987年,澳洲前總理霍克(Bob Hawke)與財長基廷(Paul Keating)的工黨政府實施了股息抵免制度(dividend imputation),以防止雙重徵稅。在這種制度下,公司仍然會繳納公司稅並向股東派發稅後紅利,但公司可以申報,所支付的股息中可以抵免多少稅款。
但在2001年,在霍華德政府的領導下,政府將紅利抵免稅額完全退還,這意味著股東不僅可以將其納稅義務減少到零,還可以獲得現金返還。
目前,如果一個人的應稅收入低於18,200澳元的門檻而不繳稅,他們有權獲得所有紅利抵免稅額的現金返還。
工黨表示,澳大利亞是經合阻止國家中唯一擁有這種體系的國家,這是一項不公平的政策,每年花費超過50億澳元預算,並且還在不斷增加。
工黨建議迴歸霍克政府首先提出的安排,即紅利抵免可用於減稅,但股東不會從政府獲得現金退款。在宣佈該政策兩週後,工黨還提出了“養老金領取者保證”,將養老金領取者排除在擬議的政策變更之外。
聯盟黨方案:
不會改變現行的紅利抵免制度。現金退款將繼續存在。政府表示,工黨的政策將損害自管養老金成員的利益。
全權信託分配稅
工黨方案:
對於成年信託受益人(18歲以上),工黨將實行全權信託分配的標準稅率,最低30%。對18歲以下人群已經有很高的信託分配稅率。
工黨在其政策聲明中表示,其目的是防止有的信託受益人為了少繳稅而將收入進行拆分。
工黨的政策聲明還指出,富人可能比低收入和中等收入者更有可能從信託中受益,“在某些情況下,信託僅用於減稅”。
工黨宣佈了一些豁免情形。這一政策改變不適用於非全權信託,例如一些殘疾人信託、已故遺產和固定信託,也不適用於農場或慈善信託。
聯盟黨方案:
沒有對全權信託徵稅的計劃。聯邦政府表示,小企業經營者將信託結構作為管理財務的合法方式,工黨的政策是對小企業經營者加稅。
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