作者：鬆雒
編輯：葉枚
審校：一條輝
來源：GPLP犀牛財經（ID:gplpcn）
北京銀行一向以城商行的榜樣出現在大眾的視線裡，但是進入2019年各種問題頻發。
6月21日晚，北京銀行（601169.SH）發佈公告稱，將全額履行中信國安集團25億元債權違約的本金及利息的擔保責任。
這並不是一筆小數目。GPLP犀牛財經注意到，北京銀行今年一季報顯示，歸母淨利潤63.34億元，同比增長9.49%，25億相當於一季度四成淨利潤。
2019年對北京銀行來說是水逆期，前腳剛踩進康得新（現為*ST康得，002450.SZ）122億元“存款歸零”的大坑裡還沒出來，後腳又陷進中信國安集團25億元債權違約的沼澤裡。
25億債券違約風波源於何處？北京銀行被牽扯進來，是因為該行於2015年7月31日開立該項目保險債權融資計劃保函，該保函的申請人為中信國安集團，擔保人為北京銀行。保函約定北京銀行為該項目融資本金25億元及利息提供全額無條件不可撤銷連帶責任保證擔保。
這筆25億元的債權計劃的年化利率為5.6%，還款來源是中信國安集團的綜合收益，被中信國安集團用於中信國安棉花片危改項目土地拆遷、歸還股東借款以及補充流動資金。當時聯合信用評級有限公司出具的信用報告顯示，該投資計劃收益權信用等級為AAA級，償債主體信用等級為AA+級。
公告顯示，這份保函的到期日為2020年7月31日，實際融資期限5年。那為何現在北京銀行就要發佈為中信國安集團的25億債權全額“買單”的通告呢？
值得注意的是，該債權投資計劃附有加速到期條款，若中信國安集團於3月12日起，6個月內仍未支付投資資金利息，則該債權投資計劃將提前到期，到期日為2019年9月3日。
從2019年以來中信國安集團就風波不斷，年初由於中信國安集團遇到了流動性危機，北京銀行在3月份已墊付了3945.38萬元利息。
也就是說，由於不可撤銷的無限連擔責任，北京銀行將承擔該項目下的全部本金及利息，可能面臨超過25億元的大額支出。
那麼銀行對於提供擔保究竟有哪些審核程序呢？風險和收益是怎樣定價的呢？在程序選擇上是否有違規之處呢？
GPLP犀牛財經就上述問題向北京銀行求證，但遺憾的是北京銀行沒有給出迴應。
康得新122億“存款消失”之謎除了為中信國安接團墊付25億債權擔保外，北京銀行還捲入了康得新（現為*ST康得，002450.SZ）122億“存款消失”事件，但目前該事件尚未“蓋棺定論”。
5月8日，康得新公告顯示，康得新及其下屬的三家全資子公司2018年年末賬面顯示銀行存款總餘額為122億元。但北京銀行回函顯示的“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為12,209,443,476.52元”。針對122億銀行“存款消失”，北京銀行和康德新的拉鋸戰拉開了序幕。
5月15日，康得新公告稱，已於2019年5月14日向北京銀行西單支行發出《商務函》，指出北京銀行的《現金管理業務合作協議》因違反法律而自始無效，要求恢復相應子賬戶的獨立性，並保留採取進一步法律行動維護相關公司利益的權利。同時，康得新公司管理層已將西單支行的違規行為向監管部門進行投訴。
值得注意的是，根據《中華人民共和國商業銀行法》，商業銀行應當保障存款人的合法權益不受任何單位和個人的侵犯，而《現金管理業務合作協議》違反法律、法規規定，導致康得新及下屬3家子公司貨幣資金損失。所以康得新認為，《現金管理業務合作協議》因違法而自始無效。
據業內人士分析，此次北京銀行，將來如果要對這份合同承擔相關的法律責任，就聚焦在“實際餘額”和“應計餘額”兩個名詞的界定之上。
儘管雙方各執一詞，但122億現金最後流向竟成了謎嗎？
此事的“蓋棺定論”，還需相關部門通過進一步的調查確認。
但是，頻頻踩雷的北京銀行該警惕自己的業務了。