現在在國家政策的引導下，商貿，建築行業的增值稅明顯降低，但是對於服務行業仍然沒有任何改變，最關鍵的問題在於服務行業人工成本極高，實際利潤並沒有想像的那麼可觀。作為服務性企業，可以考慮在窪地成立企業來合理籌劃。企業也得到儘可能的發展。

在金稅3期的監管下，企業只有不斷完善和規範自身的財務系統，正規經營、合理納稅才是發展之道，為了促進企業的良性發展，增加貧困地區財政收入，部分地區也出臺了一些比較好的“總部經濟招商政策”，企業在正規經營合理納稅的同時，只要將企業註冊在有財政扶持的地區，就能享當地的財政扶持政策，具體如下：

要論減輕稅收壓力，也就是做出合理有效的稅收籌劃。

有限企業：

有限公司（查賬徵收）

例如：某某公司增值稅繳納100萬，企業所得稅繳納100萬

1、企業在園區當地繳納的增值稅，財政以地方留存（50%）的60%扶持給企業，例如企業當月在園區繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業30萬。

2.、企業在園區當地繳納的企業所得稅，企業以地方留存（40%）的60%扶持給企業，以100萬為例，扶持給企業的在24萬。

3、疊加享受（西開企業）

如果企業符合西開名錄，並且主體業務佔百分之七十，可以申請西開政策，並且可以和當地財政扶持獎勵疊加享受。

另外納稅大戶一事一議，給企業的扶持比例按照企業的稅收調整，上不封頂！

小規模納稅人核定企業：

一、個人獨資企業核定徵收後的個人所得稅（注：營改增行業小規模納稅人）

增值稅：3%

附加稅：0.36%(減半徵收)

所得稅：核定應稅所得率：10%

個人所得稅計算公式：個人所得稅=開票額/(1+3%)*10%*相應的稅率-速算扣除數

個稅實際稅負：0.5%-2.19%

開滿500W綜合稅率：2.19%+0.18%+3%=5.37%

二、個人工商戶企業核定徵收後的個人所得稅（注：營改增行業小規模納稅人）

增值稅：3%

附加稅：0.36%（減半徵收）

所得稅：定額核定：1.5%

商貿企業：個人生產經營所得稅核定：1%。

個人所得稅算法：個人所得稅公式=開票額/(1+3%)*1.5%繳納個人所得稅。

開滿500W綜合稅率：3%+0.18%+1.5%=4.68%

三、有限企業核定徵收後所得稅（注：營改增行業小規模納稅人）

增值稅：3%

附加稅：0.36%（減半徵收）

所得稅：應稅所得率10%

算法：500W*10%=50W

小型微利政策：小於50W應納稅所得額，企業所得稅按照5%繳納。

50W*5%=2.5W

企業所得稅稅負：2.5W/500W=0.5%

股東分紅，股權溢價變更：

例：某某高管，暫且稱之為K先生。作為公司負責人，現在收入了一筆450萬元的股東分紅。如果按照正常納稅，股東分紅20%的稅率，應該上交：

4500000X20%=900000

按照正常上交90萬元的稅額。

那麼如何做一個合理的稅務籌劃，可以解決呢？

如果在一個總部經濟的稅收窪地有兩種方式可以解決：

一、 公司的股東普遍性都存在這種納稅需求，那麼可以考慮在園區成立分公司。分公司在園區享受稅收優惠政策，按照比例，最高可享受地方留存部分60%的返還。即：

4500000X20%X40%X60%=216000元

K先生的公司在園區成立分公司，即450萬元的分紅後，只需要繳納684000的稅額，比沒有做稅務籌劃少繳納216000萬元的稅額。

合理的籌劃是可以降低企業的負擔，可以讓企業做得更大更強，走得更遠。換而言之，另一方面對於企業來說，想要吸引更多的投資人，利潤是別人最為看重的東西。適當的籌劃對於企業來說是好事。也不違背任何規章制度。

喜歡的可以關注、私信納稅籌劃看點，瞭解更多最新資訊，謝謝!