雖然俗話說:常在河邊走,哪能不溼鞋。但是下面這些事兒,希望每一個會計人都不要沾身。
在涉稅刑事犯罪案件中,佔比重較高的案件主要是虛開類案件、騙取出口退稅類案件和逃稅類案件,其中尤以虛開類案件數量為眾。
通過分析公安部公佈的十大涉稅犯罪典型案件可知,其中八件為虛開增值稅專用發票案和騙取退稅案。
910餘億元、300餘億元、110餘億元……
2018年11月,安徽合肥抓捕的犯罪團伙,大量註冊空殼公司領購發票,大肆對外虛開,涉案金額高達910餘億元
2018年2月,山東東營公安機關破獲的犯罪團伙採取“變票”方式。在無實際生產活動的情況下,將化工產品等消費稅非應稅產品發票變更為成品油等消費稅應稅產品發票,向全國9個省市100多家企業大肆虛開,涉案金額達300餘億元。
2018年4月,上海公安機關破獲的犯罪團伙通過空殼公司、洗票、過票、對外虛開形成“一條龍”犯罪鏈條,涉案金額達110餘億元。
十起涉稅犯罪典型案件的八大特徵
在發佈會上,公安部經偵局局長高峰和國家稅務總局稽查局局長郭曉林通報打擊涉稅違法犯罪工作的有關情況,就涉稅犯罪(虛開)案件總結出八大特徵,主要包括:
1.重大案件規模驚人。犯罪分子鑽法律空子,註冊成立或購買空殼公司進行“暴力虛開”增值稅發票犯罪,然後迅速走逃轉移到其他地區再次作案,累計涉案金額特別巨大。
2.職業犯罪團伙流竄作案。一些重點地區的犯罪分子,按照血緣、地緣關係勾結成職業化的犯罪團伙,大肆跨區域流竄作案,並且有意識地設計犯罪環節、延長犯罪鏈條,以逃避監管和打擊。
3.發案區域領域變化。從地域看,涉稅犯罪的發案區域,由東部省份向中西部省份蔓延,已經覆蓋了全國所有省份。從領域看,石化領域、貴金屬領域、有色金屬領域、煤炭領域等行業涉稅犯罪尤為突出。
4.與多種經濟犯罪複合。許多涉稅違法犯罪都要利用地下錢莊轉移資金;有的犯罪分子通過虛開虛增公司業績,以騙取銀行貸款或欺詐發行股票、債券;有的犯罪分子利用發票實施貪汙、職務侵佔等犯罪,涉稅犯罪呈現與其他犯罪互相複合的特點。
雖然俗話說:常在河邊走,哪能不溼鞋。但是下面這些事兒,希望每一個會計人都不要沾身。
在涉稅刑事犯罪案件中,佔比重較高的案件主要是虛開類案件、騙取出口退稅類案件和逃稅類案件,其中尤以虛開類案件數量為眾。
通過分析公安部公佈的十大涉稅犯罪典型案件可知,其中八件為虛開增值稅專用發票案和騙取退稅案。
910餘億元、300餘億元、110餘億元……
2018年11月,安徽合肥抓捕的犯罪團伙,大量註冊空殼公司領購發票,大肆對外虛開,涉案金額高達910餘億元
2018年2月,山東東營公安機關破獲的犯罪團伙採取“變票”方式。在無實際生產活動的情況下,將化工產品等消費稅非應稅產品發票變更為成品油等消費稅應稅產品發票,向全國9個省市100多家企業大肆虛開,涉案金額達300餘億元。
2018年4月,上海公安機關破獲的犯罪團伙通過空殼公司、洗票、過票、對外虛開形成“一條龍”犯罪鏈條,涉案金額達110餘億元。
十起涉稅犯罪典型案件的八大特徵
在發佈會上,公安部經偵局局長高峰和國家稅務總局稽查局局長郭曉林通報打擊涉稅違法犯罪工作的有關情況,就涉稅犯罪(虛開)案件總結出八大特徵,主要包括:
1.重大案件規模驚人。犯罪分子鑽法律空子,註冊成立或購買空殼公司進行“暴力虛開”增值稅發票犯罪,然後迅速走逃轉移到其他地區再次作案,累計涉案金額特別巨大。
2.職業犯罪團伙流竄作案。一些重點地區的犯罪分子,按照血緣、地緣關係勾結成職業化的犯罪團伙,大肆跨區域流竄作案,並且有意識地設計犯罪環節、延長犯罪鏈條,以逃避監管和打擊。
3.發案區域領域變化。從地域看,涉稅犯罪的發案區域,由東部省份向中西部省份蔓延,已經覆蓋了全國所有省份。從領域看,石化領域、貴金屬領域、有色金屬領域、煤炭領域等行業涉稅犯罪尤為突出。
4.與多種經濟犯罪複合。許多涉稅違法犯罪都要利用地下錢莊轉移資金;有的犯罪分子通過虛開虛增公司業績,以騙取銀行貸款或欺詐發行股票、債券;有的犯罪分子利用發票實施貪汙、職務侵佔等犯罪,涉稅犯罪呈現與其他犯罪互相複合的特點。
5.“空殼企業”成為虛開發票攫取非法利益的主要載體。對外虛開發票的源頭企業,主要是不進行任何經營活動的“空殼企業”。這些“空殼企業”,大多是不法分子通過騙用、租用、借用、盜用他人的身份信息,為實施虛開註冊成立的。
6.“暴力虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式。所謂“暴力虛開”是指虛開企業甚至不需要編造任何“經營行為”,比如偽造合同、進行虛假資金支付等,而簡單粗暴地對外虛開增值稅發票。這些企業在短期存續領票開票之後,進行虛假納稅申報或者不進行申報即走逃失聯。
7.“走逃失聯”成為不法分子逃避打擊的主要方法。現階段,“走逃”已經成為虛開分子逃避打擊、所謂的“保護”下游用票企業的一種基本手段。同時,不法分子濫用簡化註銷程序等服務措施,通過註銷逃避檢查的現象也非常突出。
8.“配單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段。一些不法分子買賣未稅或不需要退稅的產品出口報關信息,匹配虛開的增值稅專用發票,騙取出口退稅。
雖然俗話說:常在河邊走,哪能不溼鞋。但是下面這些事兒,希望每一個會計人都不要沾身。
在涉稅刑事犯罪案件中,佔比重較高的案件主要是虛開類案件、騙取出口退稅類案件和逃稅類案件,其中尤以虛開類案件數量為眾。
通過分析公安部公佈的十大涉稅犯罪典型案件可知,其中八件為虛開增值稅專用發票案和騙取退稅案。
910餘億元、300餘億元、110餘億元……
2018年11月,安徽合肥抓捕的犯罪團伙,大量註冊空殼公司領購發票,大肆對外虛開,涉案金額高達910餘億元
2018年2月,山東東營公安機關破獲的犯罪團伙採取“變票”方式。在無實際生產活動的情況下,將化工產品等消費稅非應稅產品發票變更為成品油等消費稅應稅產品發票,向全國9個省市100多家企業大肆虛開,涉案金額達300餘億元。
2018年4月,上海公安機關破獲的犯罪團伙通過空殼公司、洗票、過票、對外虛開形成“一條龍”犯罪鏈條,涉案金額達110餘億元。
十起涉稅犯罪典型案件的八大特徵
在發佈會上,公安部經偵局局長高峰和國家稅務總局稽查局局長郭曉林通報打擊涉稅違法犯罪工作的有關情況,就涉稅犯罪(虛開)案件總結出八大特徵,主要包括:
1.重大案件規模驚人。犯罪分子鑽法律空子,註冊成立或購買空殼公司進行“暴力虛開”增值稅發票犯罪,然後迅速走逃轉移到其他地區再次作案,累計涉案金額特別巨大。
2.職業犯罪團伙流竄作案。一些重點地區的犯罪分子,按照血緣、地緣關係勾結成職業化的犯罪團伙,大肆跨區域流竄作案,並且有意識地設計犯罪環節、延長犯罪鏈條,以逃避監管和打擊。
3.發案區域領域變化。從地域看,涉稅犯罪的發案區域,由東部省份向中西部省份蔓延,已經覆蓋了全國所有省份。從領域看,石化領域、貴金屬領域、有色金屬領域、煤炭領域等行業涉稅犯罪尤為突出。
4.與多種經濟犯罪複合。許多涉稅違法犯罪都要利用地下錢莊轉移資金;有的犯罪分子通過虛開虛增公司業績,以騙取銀行貸款或欺詐發行股票、債券;有的犯罪分子利用發票實施貪汙、職務侵佔等犯罪,涉稅犯罪呈現與其他犯罪互相複合的特點。
5.“空殼企業”成為虛開發票攫取非法利益的主要載體。對外虛開發票的源頭企業,主要是不進行任何經營活動的“空殼企業”。這些“空殼企業”,大多是不法分子通過騙用、租用、借用、盜用他人的身份信息,為實施虛開註冊成立的。
6.“暴力虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式。所謂“暴力虛開”是指虛開企業甚至不需要編造任何“經營行為”,比如偽造合同、進行虛假資金支付等,而簡單粗暴地對外虛開增值稅發票。這些企業在短期存續領票開票之後,進行虛假納稅申報或者不進行申報即走逃失聯。
7.“走逃失聯”成為不法分子逃避打擊的主要方法。現階段,“走逃”已經成為虛開分子逃避打擊、所謂的“保護”下游用票企業的一種基本手段。同時,不法分子濫用簡化註銷程序等服務措施,通過註銷逃避檢查的現象也非常突出。
8.“配單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段。一些不法分子買賣未稅或不需要退稅的產品出口報關信息,匹配虛開的增值稅專用發票,騙取出口退稅。
財務人牢記五要五不要
一要道德操守,不要失去道德底線;
二要懂法守法,不要知法犯法抗法;
三要尊重事實,不要編造經營假象;
四要真實記賬,不要做假賬兩套賬;
五要依法申報,不要偷稅騙稅虛開。