投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
1、 公司稅:
稅務居民公司- 在加拿大註冊登記或核心管理及控制部門設在加拿大的公司一概視為加拿大稅務居民公司。
稅務概要- 稅務居民公司的境內外總收入都須繳納省/屬地和聯邦稅。受控海外公司的某些收入按權責應計制確定徵稅。對某些非稅務居民信託以及離岸投資實體的投資也會徵稅。非稅務居民公司按其源於加拿大的收入納稅。
應稅收入- 公司稅主要按公司利潤徵稅。公司利潤一般由業務/貿易收入，投資收入和資本收益組成。正常業務開支可以在計算應稅收入時扣減。
股息稅:
私人公司-對於私人公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。然而，從非關聯公司處獲取的股息，則需繳納附加稅，因相關稅額在該公司向其股東支付應稅股息時已被退還。從外國公司處獲取的股息通常需要納稅，但是從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公司，通常也可獲得相應的預提稅抵免額。
上市公司-對於上市公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿 大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。從外國公司收取的股息通常需要納稅，但從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公 司，通常也可獲得預提稅抵免額。
虧損 –交易虧損可向前 3 年或者向後 20 年結轉抵扣。5 這部分損失可用於抵扣的額度不得高於當年的收入和其他抵扣額後之差。如上所述，資本損失可以向前三年回溯及向後無限年度結轉。
稅率 –聯邦公司所得稅稅率為 15％。省/屬地公司所得稅稅率由11.5％至 16％不等。
附加稅- 無
替代性最低稅- 安大略省是加拿大唯一徵收公司最低稅的省份。
外國稅務抵免 –在另一國家繳納的國外非商業所得和企業所得稅可抵免針對相同利潤部分的加拿大稅務，但是抵免額只能用於同源的加拿大稅收部分，其它海外所得仍需納稅。所繳納的外國企業所得稅中未能作為抵免額使用而超出的部分可被結轉至其他年度抵扣同源國家的企業所得稅。超出未用的稅務抵免額可向前追溯三年或向後結轉十年。在計算收入的時候，多繳納的外國非商業所得稅或可用作應稅收入扣減。
參股所得免稅 – 無。但公司股東收到的從外國子公司免稅盈餘中支出的股息無需納稅。
控股公司制度- 無
稅務鼓勵 –加拿大人控股的私人公司（Canadian Controlled Private Corporations ; CCPCs）在科學研究與試驗發展(SR&ED) 方面的支出可享有最高達 35%的有退款投資稅收抵免額(Investment Tax Credit; ITC)。不符合獲得有退款投資稅收抵免額的 CCPC 和非加拿大人控股的私人公司（Non-CCPC）則可申請最高達 15%的無退款投資稅收抵免額。加拿大各省也設有相應的研發稅收優惠政策。
預提稅:
股息- 加拿大稅務居民企業向非應稅個人派發股息的預提稅率為25%，在適用的雙邊稅收協定下該稅率可降低。
利息- 加拿大稅務居民企業向非稅務居民債權人支付利息的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。在某些情況下利息享有預提稅豁免，例如支付給非關聯境外債權人的非參與債權利息。
特許使用費- 加拿大稅務居民企業支付給非稅務居民的特許權使用費的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。根據國內法規定，涉及文學，戲劇，音樂或藝術著作所支付的版權款項享有預提稅豁免。國內法豁免不適用於電影膠片或電影， 錄像帶或其他複製手段在電視上播放所支付的費用，或為獲取上述權利而支付的費用。
技術服務費- 根據具體情況，某些技術服務費須徵收 25%的預提稅，但一般都適用於雙邊稅收協定的稅收寬免。
分行匯款稅- 如不能適用於雙邊稅收協定的較低稅率，預提稅率為25%。
其他- 根據具體情況，某些租賃和管理費用可能需繳納 25%的預提稅，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。
其他公司稅項:
資本稅- 請參閱下文“其他”
工資稅- 加拿大曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省(Quebec)， 安大略省(Ontario)，紐芬蘭省(Newfoundland and Labrador) 對僱主徵收正式就業稅（每個省份和地區對此稅的名稱略有不同）, 就業稅率為同一僱主所支付的工資，薪金以及其他酬勞的總和的
1.95%到 4.3%不等。西北(Northwest Territories) 地區以及努納武特(Nunavut)， 向僱員徵收工資稅並由僱主代為扣減。在魁北克省 (Quebec) 僱主還須支付 0.07%的勞工標準費；如果年度工資總額超過 200 萬加元，僱主還需參與勞動力技能發展項目，將年度工資總額的 1%投入到培訓之中，或者向魁北克省政府繳納不投資差額。
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。該稅項在計算企業稅負時可予以扣減。
社會保障- 僱主和僱員都必須參與就業保險和政府養老金計劃，具體支付金額根據僱員的收入進行計算。
印花稅- 無
轉讓稅- 加拿大所有省份在房產轉讓時都徵收登記費/稅。
其他- 加拿大不徵收聯邦或省企業資本稅。(加拿大聯邦層級和某些省份仍然會對金融機構徵收資本稅，但對領土屬地則不適用)。各省和市政當局都根據企業所在地和企業類型徵收營業執照費。
反避稅規定:
轉讓定價- 當納稅人與關聯非稅務居民進行交易 (包括但不限於購買或銷售商品和服務以及收取或支付特許使用費和利息) 交易價格應等同於和非關聯非稅務居民進行交易的價格。如果交易價格與非關聯方交易的價格不同，則價格須向上或向下調整以反映出與非關聯方交易的價格。需保留相關文件以證明使用轉讓定價方法。如未能提供與交易同期文件，而調整又高於規定額度，則或會受到處罰。
資本弱化- 向某些非稅務居民就未償債務所產生的利息的稅務抵免額受限制規定。加拿大公司欠非稅務居民的計息債務的總額不得高於其資產的 1.5 倍，否則部分利息扣減將不符合申報規定，會被視為股息，徵收預提稅。
海外控股公司- 加拿大稅務居民必須就其當前包括國外應急財產收入中所佔份額的收入總和繳納加拿大所得稅。外國受控附屬公司的定義覆蓋面十分廣泛。而反避稅條款可能適用於僅為了避免被定義為外國受控附屬公司而收購或拋售股份這一情況。
披露要求- 加拿大的公司，信託機構以及個人若在加拿大境外持有或者購入任何超過 100,000 加元的投資都必須每年向加拿大稅務部門申報。此外，加拿大的企業，信託機構以及個人也必須向稅務部門申報所有與非稅務居民信託機構的交易，包括資金轉移，貸款發放，分紅收入和債務發放或負債等。
其他- 很多反避稅條款相繼出臺用以鉗制特定的，被認定為濫用避稅的行為。一般反避稅規則是包含所有反避稅規則的總和，而非特別反避稅條款。
企業合規:
納稅年度- 企業的稅務年度與其財年相同，是公司業務賬目的通常制定期。一個企業的稅務年度不得大於 53 周。
合併收益- 合併報稅的行為是不允許的。獨立的公司須分別申報。稅務申報- 聯邦和省級的稅務機構要求企業按月度或其他週期以分期付款的方式履行本年度的納稅義務。通常在年度結束後的兩個月內需要繳清稅款。企業必須在其稅務年度結束後 6 個月內提交報稅申報。
處罰- 稅務申報延遲，應稅收入遺漏或財務報表虛報或不實均會被處罰。未能按要求代扣或代繳稅款等情況也會被處罰。
裁決- 除特例外，聯邦稅務機關將向納稅人發出預先稅務裁決，該書面聲明會針對尚未發生的確切交易，列明稅務機關將如何採用稅法中的相關條例。一旦頒佈，該裁決即擁有約束力，但前提條件是納稅人向稅務機關提交了所有事實，所提交事實將予以保密。
投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
1、 公司稅:
稅務居民公司- 在加拿大註冊登記或核心管理及控制部門設在加拿大的公司一概視為加拿大稅務居民公司。
稅務概要- 稅務居民公司的境內外總收入都須繳納省/屬地和聯邦稅。受控海外公司的某些收入按權責應計制確定徵稅。對某些非稅務居民信託以及離岸投資實體的投資也會徵稅。非稅務居民公司按其源於加拿大的收入納稅。
應稅收入- 公司稅主要按公司利潤徵稅。公司利潤一般由業務/貿易收入，投資收入和資本收益組成。正常業務開支可以在計算應稅收入時扣減。
股息稅:
私人公司-對於私人公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。然而，從非關聯公司處獲取的股息，則需繳納附加稅，因相關稅額在該公司向其股東支付應稅股息時已被退還。從外國公司處獲取的股息通常需要納稅，但是從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公司，通常也可獲得相應的預提稅抵免額。
上市公司-對於上市公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿 大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。從外國公司收取的股息通常需要納稅，但從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公 司，通常也可獲得預提稅抵免額。
虧損 –交易虧損可向前 3 年或者向後 20 年結轉抵扣。5 這部分損失可用於抵扣的額度不得高於當年的收入和其他抵扣額後之差。如上所述，資本損失可以向前三年回溯及向後無限年度結轉。
稅率 –聯邦公司所得稅稅率為 15％。省/屬地公司所得稅稅率由11.5％至 16％不等。
附加稅- 無
替代性最低稅- 安大略省是加拿大唯一徵收公司最低稅的省份。
外國稅務抵免 –在另一國家繳納的國外非商業所得和企業所得稅可抵免針對相同利潤部分的加拿大稅務，但是抵免額只能用於同源的加拿大稅收部分，其它海外所得仍需納稅。所繳納的外國企業所得稅中未能作為抵免額使用而超出的部分可被結轉至其他年度抵扣同源國家的企業所得稅。超出未用的稅務抵免額可向前追溯三年或向後結轉十年。在計算收入的時候，多繳納的外國非商業所得稅或可用作應稅收入扣減。
參股所得免稅 – 無。但公司股東收到的從外國子公司免稅盈餘中支出的股息無需納稅。
控股公司制度- 無
稅務鼓勵 –加拿大人控股的私人公司（Canadian Controlled Private Corporations ; CCPCs）在科學研究與試驗發展(SR&ED) 方面的支出可享有最高達 35%的有退款投資稅收抵免額(Investment Tax Credit; ITC)。不符合獲得有退款投資稅收抵免額的 CCPC 和非加拿大人控股的私人公司（Non-CCPC）則可申請最高達 15%的無退款投資稅收抵免額。加拿大各省也設有相應的研發稅收優惠政策。
預提稅:
股息- 加拿大稅務居民企業向非應稅個人派發股息的預提稅率為25%，在適用的雙邊稅收協定下該稅率可降低。
利息- 加拿大稅務居民企業向非稅務居民債權人支付利息的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。在某些情況下利息享有預提稅豁免，例如支付給非關聯境外債權人的非參與債權利息。
特許使用費- 加拿大稅務居民企業支付給非稅務居民的特許權使用費的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。根據國內法規定，涉及文學，戲劇，音樂或藝術著作所支付的版權款項享有預提稅豁免。國內法豁免不適用於電影膠片或電影， 錄像帶或其他複製手段在電視上播放所支付的費用，或為獲取上述權利而支付的費用。
技術服務費- 根據具體情況，某些技術服務費須徵收 25%的預提稅，但一般都適用於雙邊稅收協定的稅收寬免。
分行匯款稅- 如不能適用於雙邊稅收協定的較低稅率，預提稅率為25%。
其他- 根據具體情況，某些租賃和管理費用可能需繳納 25%的預提稅，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。
其他公司稅項:
資本稅- 請參閱下文“其他”
工資稅- 加拿大曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省(Quebec)， 安大略省(Ontario)，紐芬蘭省(Newfoundland and Labrador) 對僱主徵收正式就業稅（每個省份和地區對此稅的名稱略有不同）, 就業稅率為同一僱主所支付的工資，薪金以及其他酬勞的總和的
1.95%到 4.3%不等。西北(Northwest Territories) 地區以及努納武特(Nunavut)， 向僱員徵收工資稅並由僱主代為扣減。在魁北克省 (Quebec) 僱主還須支付 0.07%的勞工標準費；如果年度工資總額超過 200 萬加元，僱主還需參與勞動力技能發展項目，將年度工資總額的 1%投入到培訓之中，或者向魁北克省政府繳納不投資差額。
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。該稅項在計算企業稅負時可予以扣減。
社會保障- 僱主和僱員都必須參與就業保險和政府養老金計劃，具體支付金額根據僱員的收入進行計算。
印花稅- 無
轉讓稅- 加拿大所有省份在房產轉讓時都徵收登記費/稅。
其他- 加拿大不徵收聯邦或省企業資本稅。(加拿大聯邦層級和某些省份仍然會對金融機構徵收資本稅，但對領土屬地則不適用)。各省和市政當局都根據企業所在地和企業類型徵收營業執照費。
反避稅規定:
轉讓定價- 當納稅人與關聯非稅務居民進行交易 (包括但不限於購買或銷售商品和服務以及收取或支付特許使用費和利息) 交易價格應等同於和非關聯非稅務居民進行交易的價格。如果交易價格與非關聯方交易的價格不同，則價格須向上或向下調整以反映出與非關聯方交易的價格。需保留相關文件以證明使用轉讓定價方法。如未能提供與交易同期文件，而調整又高於規定額度，則或會受到處罰。
資本弱化- 向某些非稅務居民就未償債務所產生的利息的稅務抵免額受限制規定。加拿大公司欠非稅務居民的計息債務的總額不得高於其資產的 1.5 倍，否則部分利息扣減將不符合申報規定，會被視為股息，徵收預提稅。
海外控股公司- 加拿大稅務居民必須就其當前包括國外應急財產收入中所佔份額的收入總和繳納加拿大所得稅。外國受控附屬公司的定義覆蓋面十分廣泛。而反避稅條款可能適用於僅為了避免被定義為外國受控附屬公司而收購或拋售股份這一情況。
披露要求- 加拿大的公司，信託機構以及個人若在加拿大境外持有或者購入任何超過 100,000 加元的投資都必須每年向加拿大稅務部門申報。此外，加拿大的企業，信託機構以及個人也必須向稅務部門申報所有與非稅務居民信託機構的交易，包括資金轉移，貸款發放，分紅收入和債務發放或負債等。
其他- 很多反避稅條款相繼出臺用以鉗制特定的，被認定為濫用避稅的行為。一般反避稅規則是包含所有反避稅規則的總和，而非特別反避稅條款。
企業合規:
納稅年度- 企業的稅務年度與其財年相同，是公司業務賬目的通常制定期。一個企業的稅務年度不得大於 53 周。
合併收益- 合併報稅的行為是不允許的。獨立的公司須分別申報。稅務申報- 聯邦和省級的稅務機構要求企業按月度或其他週期以分期付款的方式履行本年度的納稅義務。通常在年度結束後的兩個月內需要繳清稅款。企業必須在其稅務年度結束後 6 個月內提交報稅申報。
處罰- 稅務申報延遲，應稅收入遺漏或財務報表虛報或不實均會被處罰。未能按要求代扣或代繳稅款等情況也會被處罰。
裁決- 除特例外，聯邦稅務機關將向納稅人發出預先稅務裁決，該書面聲明會針對尚未發生的確切交易，列明稅務機關將如何採用稅法中的相關條例。一旦頒佈，該裁決即擁有約束力，但前提條件是納稅人向稅務機關提交了所有事實，所提交事實將予以保密。
2、 個人稅:
基礎原則- 稅務居民的境內外總收入都須繳納省和聯邦稅。受控海外公司的某些特定收入的應稅款項則依據應計制度確定。對非稅務居民信託和離岸投資基金的投資也會徵稅。非稅務居民來源於加拿大的收入和處置應稅加拿大財產所得也會被徵稅。
稅務居民和非稅務居民- 稅務居民的定義為在加拿大居住或常住的個人。非稅務居民如若在日曆年度中在加拿大居留超過 183 日則被視為稅務居民，有義務根據其境內外總收入繳納加拿大所得稅。魁北克省則例外。某些稅收條約可能使稅務居民以及非稅務居民這兩者的區別無效。
申報狀況- 加拿大沒有以家庭為單位的收入報稅規則。家庭成員必須獨立計算其個人的應納稅金。但是，歸屬原則或會要求個人申報通過資產轉移到其他某家庭成員的財產所得。
應納稅所得- 僱傭收入（包括大部分就業福利），特定投資收入及通過業務或專業服務所獲利潤，都需根據個人所得稅稅率繳納個人所得稅。由加拿大企業獲得的股息收入則採用更為有利的稅制計算應稅額。
資本收益- 50%的資本收益減去在允許範圍內的資本損失，須計算在個人收入中, 根據個人所得稅適用稅率予以納稅。
抵扣額和津貼- 根據特定條例，下述開支可享有稅務抵扣或不可退稅抵免額：向註冊退休儲蓄和養老金計劃中的供款，某些搬遷支出，工會和專業會費，兒童保育支出，醫療費用，慈善和政治捐款，以及投資置存成本。稅務抵免額也可能適用於伴侶，高齡人群，殘障人士以及一部分受撫養者。
個人所得稅率- 聯邦個人所得稅率是累進制的，最高聯邦累進稅率為 33%（魁北克省居民為 27.56%）。省/地區稅率同樣遵循累進制，最高稅率介於 11.5%-25.75%之間。安省還徵收最高達 56%的附加稅。愛德華王子島徵收 10%的附加稅。
個人其他稅項: 資本稅- 無
印花稅- 無
資本收購稅- 無
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。
繼承/贈予稅- 加拿大沒有正式的繼承稅。但是，贈予他人資產被視為按照公平市價處置資產從而獲得收益。加拿大也沒有正式的遺產稅。但亡故的納稅人被視為在故去前最後一刻將所有的資產按公平市價全部出售。
財富淨值/資產淨值稅- 無
社會保險費用- 僱員和僱主都須向就業保險基金及政府養老基金繳款。具體的繳納數額要根據僱員的收入而定。自僱人員也必須向政府養老基金繳款。
個人合規:
稅務年度- 日曆年度制
報稅和付款方式- 受企業或其他機構僱傭的個人僱傭收入所得稅已由僱主從薪金中預扣並上繳政府。然而，部分納稅人可能被要求在每個季度按照預估收入分期納稅。個人所得稅必須在 4 月 30 日前進行申報並繳納未付稅款。個人稅務居民與其配偶或其同居伴侶若經營一門生意或提供專業服務則其申報期限可延長至 6 月 15 日，但未付稅款必須在 4 月 30 日前結清。不設其他報稅日期寬限。
罰款- 逾期報稅會被處以罰款。同時也要支付所欠款額的利息，採用複利法按日計算。如需分期繳付稅款，則遲交和漏交付款也會產生相應的利息和罰金。
投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
1、 公司稅:
稅務居民公司- 在加拿大註冊登記或核心管理及控制部門設在加拿大的公司一概視為加拿大稅務居民公司。
稅務概要- 稅務居民公司的境內外總收入都須繳納省/屬地和聯邦稅。受控海外公司的某些收入按權責應計制確定徵稅。對某些非稅務居民信託以及離岸投資實體的投資也會徵稅。非稅務居民公司按其源於加拿大的收入納稅。
應稅收入- 公司稅主要按公司利潤徵稅。公司利潤一般由業務/貿易收入，投資收入和資本收益組成。正常業務開支可以在計算應稅收入時扣減。
股息稅:
私人公司-對於私人公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。然而，從非關聯公司處獲取的股息，則需繳納附加稅，因相關稅額在該公司向其股東支付應稅股息時已被退還。從外國公司處獲取的股息通常需要納稅，但是從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公司，通常也可獲得相應的預提稅抵免額。
上市公司-對於上市公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿 大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。從外國公司收取的股息通常需要納稅，但從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公 司，通常也可獲得預提稅抵免額。
虧損 –交易虧損可向前 3 年或者向後 20 年結轉抵扣。5 這部分損失可用於抵扣的額度不得高於當年的收入和其他抵扣額後之差。如上所述，資本損失可以向前三年回溯及向後無限年度結轉。
稅率 –聯邦公司所得稅稅率為 15％。省/屬地公司所得稅稅率由11.5％至 16％不等。
附加稅- 無
替代性最低稅- 安大略省是加拿大唯一徵收公司最低稅的省份。
外國稅務抵免 –在另一國家繳納的國外非商業所得和企業所得稅可抵免針對相同利潤部分的加拿大稅務，但是抵免額只能用於同源的加拿大稅收部分，其它海外所得仍需納稅。所繳納的外國企業所得稅中未能作為抵免額使用而超出的部分可被結轉至其他年度抵扣同源國家的企業所得稅。超出未用的稅務抵免額可向前追溯三年或向後結轉十年。在計算收入的時候，多繳納的外國非商業所得稅或可用作應稅收入扣減。
參股所得免稅 – 無。但公司股東收到的從外國子公司免稅盈餘中支出的股息無需納稅。
控股公司制度- 無
稅務鼓勵 –加拿大人控股的私人公司（Canadian Controlled Private Corporations ; CCPCs）在科學研究與試驗發展(SR&ED) 方面的支出可享有最高達 35%的有退款投資稅收抵免額(Investment Tax Credit; ITC)。不符合獲得有退款投資稅收抵免額的 CCPC 和非加拿大人控股的私人公司（Non-CCPC）則可申請最高達 15%的無退款投資稅收抵免額。加拿大各省也設有相應的研發稅收優惠政策。
預提稅:
股息- 加拿大稅務居民企業向非應稅個人派發股息的預提稅率為25%，在適用的雙邊稅收協定下該稅率可降低。
利息- 加拿大稅務居民企業向非稅務居民債權人支付利息的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。在某些情況下利息享有預提稅豁免，例如支付給非關聯境外債權人的非參與債權利息。
特許使用費- 加拿大稅務居民企業支付給非稅務居民的特許權使用費的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。根據國內法規定，涉及文學，戲劇，音樂或藝術著作所支付的版權款項享有預提稅豁免。國內法豁免不適用於電影膠片或電影， 錄像帶或其他複製手段在電視上播放所支付的費用，或為獲取上述權利而支付的費用。
技術服務費- 根據具體情況，某些技術服務費須徵收 25%的預提稅，但一般都適用於雙邊稅收協定的稅收寬免。
分行匯款稅- 如不能適用於雙邊稅收協定的較低稅率，預提稅率為25%。
其他- 根據具體情況，某些租賃和管理費用可能需繳納 25%的預提稅，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。
其他公司稅項:
資本稅- 請參閱下文“其他”
工資稅- 加拿大曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省(Quebec)， 安大略省(Ontario)，紐芬蘭省(Newfoundland and Labrador) 對僱主徵收正式就業稅（每個省份和地區對此稅的名稱略有不同）, 就業稅率為同一僱主所支付的工資，薪金以及其他酬勞的總和的
1.95%到 4.3%不等。西北(Northwest Territories) 地區以及努納武特(Nunavut)， 向僱員徵收工資稅並由僱主代為扣減。在魁北克省 (Quebec) 僱主還須支付 0.07%的勞工標準費；如果年度工資總額超過 200 萬加元，僱主還需參與勞動力技能發展項目，將年度工資總額的 1%投入到培訓之中，或者向魁北克省政府繳納不投資差額。
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。該稅項在計算企業稅負時可予以扣減。
社會保障- 僱主和僱員都必須參與就業保險和政府養老金計劃，具體支付金額根據僱員的收入進行計算。
印花稅- 無
轉讓稅- 加拿大所有省份在房產轉讓時都徵收登記費/稅。
其他- 加拿大不徵收聯邦或省企業資本稅。(加拿大聯邦層級和某些省份仍然會對金融機構徵收資本稅，但對領土屬地則不適用)。各省和市政當局都根據企業所在地和企業類型徵收營業執照費。
反避稅規定:
轉讓定價- 當納稅人與關聯非稅務居民進行交易 (包括但不限於購買或銷售商品和服務以及收取或支付特許使用費和利息) 交易價格應等同於和非關聯非稅務居民進行交易的價格。如果交易價格與非關聯方交易的價格不同，則價格須向上或向下調整以反映出與非關聯方交易的價格。需保留相關文件以證明使用轉讓定價方法。如未能提供與交易同期文件，而調整又高於規定額度，則或會受到處罰。
資本弱化- 向某些非稅務居民就未償債務所產生的利息的稅務抵免額受限制規定。加拿大公司欠非稅務居民的計息債務的總額不得高於其資產的 1.5 倍，否則部分利息扣減將不符合申報規定，會被視為股息，徵收預提稅。
海外控股公司- 加拿大稅務居民必須就其當前包括國外應急財產收入中所佔份額的收入總和繳納加拿大所得稅。外國受控附屬公司的定義覆蓋面十分廣泛。而反避稅條款可能適用於僅為了避免被定義為外國受控附屬公司而收購或拋售股份這一情況。
披露要求- 加拿大的公司，信託機構以及個人若在加拿大境外持有或者購入任何超過 100,000 加元的投資都必須每年向加拿大稅務部門申報。此外，加拿大的企業，信託機構以及個人也必須向稅務部門申報所有與非稅務居民信託機構的交易，包括資金轉移，貸款發放，分紅收入和債務發放或負債等。
其他- 很多反避稅條款相繼出臺用以鉗制特定的，被認定為濫用避稅的行為。一般反避稅規則是包含所有反避稅規則的總和，而非特別反避稅條款。
企業合規:
納稅年度- 企業的稅務年度與其財年相同，是公司業務賬目的通常制定期。一個企業的稅務年度不得大於 53 周。
合併收益- 合併報稅的行為是不允許的。獨立的公司須分別申報。稅務申報- 聯邦和省級的稅務機構要求企業按月度或其他週期以分期付款的方式履行本年度的納稅義務。通常在年度結束後的兩個月內需要繳清稅款。企業必須在其稅務年度結束後 6 個月內提交報稅申報。
處罰- 稅務申報延遲，應稅收入遺漏或財務報表虛報或不實均會被處罰。未能按要求代扣或代繳稅款等情況也會被處罰。
裁決- 除特例外，聯邦稅務機關將向納稅人發出預先稅務裁決，該書面聲明會針對尚未發生的確切交易，列明稅務機關將如何採用稅法中的相關條例。一旦頒佈，該裁決即擁有約束力，但前提條件是納稅人向稅務機關提交了所有事實，所提交事實將予以保密。
2、 個人稅:
基礎原則- 稅務居民的境內外總收入都須繳納省和聯邦稅。受控海外公司的某些特定收入的應稅款項則依據應計制度確定。對非稅務居民信託和離岸投資基金的投資也會徵稅。非稅務居民來源於加拿大的收入和處置應稅加拿大財產所得也會被徵稅。
稅務居民和非稅務居民- 稅務居民的定義為在加拿大居住或常住的個人。非稅務居民如若在日曆年度中在加拿大居留超過 183 日則被視為稅務居民，有義務根據其境內外總收入繳納加拿大所得稅。魁北克省則例外。某些稅收條約可能使稅務居民以及非稅務居民這兩者的區別無效。
申報狀況- 加拿大沒有以家庭為單位的收入報稅規則。家庭成員必須獨立計算其個人的應納稅金。但是，歸屬原則或會要求個人申報通過資產轉移到其他某家庭成員的財產所得。
應納稅所得- 僱傭收入（包括大部分就業福利），特定投資收入及通過業務或專業服務所獲利潤，都需根據個人所得稅稅率繳納個人所得稅。由加拿大企業獲得的股息收入則採用更為有利的稅制計算應稅額。
資本收益- 50%的資本收益減去在允許範圍內的資本損失，須計算在個人收入中, 根據個人所得稅適用稅率予以納稅。
抵扣額和津貼- 根據特定條例，下述開支可享有稅務抵扣或不可退稅抵免額：向註冊退休儲蓄和養老金計劃中的供款，某些搬遷支出，工會和專業會費，兒童保育支出，醫療費用，慈善和政治捐款，以及投資置存成本。稅務抵免額也可能適用於伴侶，高齡人群，殘障人士以及一部分受撫養者。
個人所得稅率- 聯邦個人所得稅率是累進制的，最高聯邦累進稅率為 33%（魁北克省居民為 27.56%）。省/地區稅率同樣遵循累進制，最高稅率介於 11.5%-25.75%之間。安省還徵收最高達 56%的附加稅。愛德華王子島徵收 10%的附加稅。
個人其他稅項: 資本稅- 無
印花稅- 無
資本收購稅- 無
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。
繼承/贈予稅- 加拿大沒有正式的繼承稅。但是，贈予他人資產被視為按照公平市價處置資產從而獲得收益。加拿大也沒有正式的遺產稅。但亡故的納稅人被視為在故去前最後一刻將所有的資產按公平市價全部出售。
財富淨值/資產淨值稅- 無
社會保險費用- 僱員和僱主都須向就業保險基金及政府養老基金繳款。具體的繳納數額要根據僱員的收入而定。自僱人員也必須向政府養老基金繳款。
個人合規:
稅務年度- 日曆年度制
報稅和付款方式- 受企業或其他機構僱傭的個人僱傭收入所得稅已由僱主從薪金中預扣並上繳政府。然而，部分納稅人可能被要求在每個季度按照預估收入分期納稅。個人所得稅必須在 4 月 30 日前進行申報並繳納未付稅款。個人稅務居民與其配偶或其同居伴侶若經營一門生意或提供專業服務則其申報期限可延長至 6 月 15 日，但未付稅款必須在 4 月 30 日前結清。不設其他報稅日期寬限。
罰款- 逾期報稅會被處以罰款。同時也要支付所欠款額的利息，採用複利法按日計算。如需分期繳付稅款，則遲交和漏交付款也會產生相應的利息和罰金。
3、 商品及服務稅:
應稅交易- 大部分在加拿大供應的商品和提供的服務以及特定進口商品都會被徵收聯邦增值稅（商品和服務稅，GST）。魁北克省對在魁北克供應的大部分的商品和提供的服務以及特定進口魁北克的商品都徵收增值稅 (魁北克銷售稅（QST）。QST 與 GST 融合為統一銷售稅，但 QST 由魁北克省政府獨立管理。在魁北克省，GST 亦在繳納 QST 之列。
稅率- 聯邦 GST 稅率為 5%，在 ON 省供應的貨物和提供的服務的聯邦和省合併銷售稅（HST）為 13%，NL 省, NS 省, NB 省 和 PEI 的 HST 為 15%。 QST（魁北克省銷售稅）為 9.975%。一般的省銷售稅（PST）稅率如下：BC 省為 7%，SK 省為 6%，以及 MB 省為 8%。 阿爾伯塔省（Alberta，AB）及領土僅徵收 5% 的聯邦銷售稅（GST）。
註冊登記- 每一個在加拿大從事商業活動的個人都必須註冊GST/HST。小型供應商(如全球應納稅銷售額低於 30，000 加元的個人)，或並不在加拿大“經營業務”的非加拿大稅務居民則無需進 行註冊 （除某些特例外）。在魁北克省(Quebec)，每一個從事商業活動的個人都必須註冊 QST。小型供應商或並不在該省“經營業務”的非魁北克稅務居民則無需進行註冊（除某些特例外）。供應商註冊制度在每個收取 PST 的省份都略有不同。有些省份採取“延伸”制度，要求進入該省銷售應稅資產的省外供應商也要在本省註冊。
報稅和付款方式- 對於按月或是按季度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人應在申報期結束隨後一個月內的最後一日前申報稅務。按年度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人，大部分應在財年結束後 3 個月內申報稅務（按年度申報的上市金融機構則在財年結束後 6 個月內申報稅務）。所有年度申報納稅人必須按季度分期繳納稅款。SK 省和 MB 省的 PST 申報人必須在申報期結束後一個月內的第 20 天前申報。安大略省（Ontario）的 PST 系統規定某些在安大略省銷售的保險應在申報期結束後的一個月內的第 23 日前申報。指定的已售保險費用。BC 省規定申報人必須在申報期結束後一個月內提交 PST 申報。任何應繳稅款的繳納期與稅務申報的時間同步。
其他- 在加拿大還徵收各種其他消費稅，包括燃油稅，碳稅，其他碳排放定價計劃以及保險費的銷售稅等。這些稅項可能在聯邦徵收也可能在省級徵收。
投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
1、 公司稅:
稅務居民公司- 在加拿大註冊登記或核心管理及控制部門設在加拿大的公司一概視為加拿大稅務居民公司。
稅務概要- 稅務居民公司的境內外總收入都須繳納省/屬地和聯邦稅。受控海外公司的某些收入按權責應計制確定徵稅。對某些非稅務居民信託以及離岸投資實體的投資也會徵稅。非稅務居民公司按其源於加拿大的收入納稅。
應稅收入- 公司稅主要按公司利潤徵稅。公司利潤一般由業務/貿易收入，投資收入和資本收益組成。正常業務開支可以在計算應稅收入時扣減。
股息稅:
私人公司-對於私人公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。然而，從非關聯公司處獲取的股息，則需繳納附加稅，因相關稅額在該公司向其股東支付應稅股息時已被退還。從外國公司處獲取的股息通常需要納稅，但是從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公司，通常也可獲得相應的預提稅抵免額。
上市公司-對於上市公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿 大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。從外國公司收取的股息通常需要納稅，但從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公 司，通常也可獲得預提稅抵免額。
虧損 –交易虧損可向前 3 年或者向後 20 年結轉抵扣。5 這部分損失可用於抵扣的額度不得高於當年的收入和其他抵扣額後之差。如上所述，資本損失可以向前三年回溯及向後無限年度結轉。
稅率 –聯邦公司所得稅稅率為 15％。省/屬地公司所得稅稅率由11.5％至 16％不等。
附加稅- 無
替代性最低稅- 安大略省是加拿大唯一徵收公司最低稅的省份。
外國稅務抵免 –在另一國家繳納的國外非商業所得和企業所得稅可抵免針對相同利潤部分的加拿大稅務，但是抵免額只能用於同源的加拿大稅收部分，其它海外所得仍需納稅。所繳納的外國企業所得稅中未能作為抵免額使用而超出的部分可被結轉至其他年度抵扣同源國家的企業所得稅。超出未用的稅務抵免額可向前追溯三年或向後結轉十年。在計算收入的時候，多繳納的外國非商業所得稅或可用作應稅收入扣減。
參股所得免稅 – 無。但公司股東收到的從外國子公司免稅盈餘中支出的股息無需納稅。
控股公司制度- 無
稅務鼓勵 –加拿大人控股的私人公司（Canadian Controlled Private Corporations ; CCPCs）在科學研究與試驗發展(SR&ED) 方面的支出可享有最高達 35%的有退款投資稅收抵免額(Investment Tax Credit; ITC)。不符合獲得有退款投資稅收抵免額的 CCPC 和非加拿大人控股的私人公司（Non-CCPC）則可申請最高達 15%的無退款投資稅收抵免額。加拿大各省也設有相應的研發稅收優惠政策。
預提稅:
股息- 加拿大稅務居民企業向非應稅個人派發股息的預提稅率為25%，在適用的雙邊稅收協定下該稅率可降低。
利息- 加拿大稅務居民企業向非稅務居民債權人支付利息的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。在某些情況下利息享有預提稅豁免，例如支付給非關聯境外債權人的非參與債權利息。
特許使用費- 加拿大稅務居民企業支付給非稅務居民的特許權使用費的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。根據國內法規定，涉及文學，戲劇，音樂或藝術著作所支付的版權款項享有預提稅豁免。國內法豁免不適用於電影膠片或電影， 錄像帶或其他複製手段在電視上播放所支付的費用，或為獲取上述權利而支付的費用。
技術服務費- 根據具體情況，某些技術服務費須徵收 25%的預提稅，但一般都適用於雙邊稅收協定的稅收寬免。
分行匯款稅- 如不能適用於雙邊稅收協定的較低稅率，預提稅率為25%。
其他- 根據具體情況，某些租賃和管理費用可能需繳納 25%的預提稅，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。
其他公司稅項:
資本稅- 請參閱下文“其他”
工資稅- 加拿大曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省(Quebec)， 安大略省(Ontario)，紐芬蘭省(Newfoundland and Labrador) 對僱主徵收正式就業稅（每個省份和地區對此稅的名稱略有不同）, 就業稅率為同一僱主所支付的工資，薪金以及其他酬勞的總和的
1.95%到 4.3%不等。西北(Northwest Territories) 地區以及努納武特(Nunavut)， 向僱員徵收工資稅並由僱主代為扣減。在魁北克省 (Quebec) 僱主還須支付 0.07%的勞工標準費；如果年度工資總額超過 200 萬加元，僱主還需參與勞動力技能發展項目，將年度工資總額的 1%投入到培訓之中，或者向魁北克省政府繳納不投資差額。
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。該稅項在計算企業稅負時可予以扣減。
社會保障- 僱主和僱員都必須參與就業保險和政府養老金計劃，具體支付金額根據僱員的收入進行計算。
印花稅- 無
轉讓稅- 加拿大所有省份在房產轉讓時都徵收登記費/稅。
其他- 加拿大不徵收聯邦或省企業資本稅。(加拿大聯邦層級和某些省份仍然會對金融機構徵收資本稅，但對領土屬地則不適用)。各省和市政當局都根據企業所在地和企業類型徵收營業執照費。
反避稅規定:
轉讓定價- 當納稅人與關聯非稅務居民進行交易 (包括但不限於購買或銷售商品和服務以及收取或支付特許使用費和利息) 交易價格應等同於和非關聯非稅務居民進行交易的價格。如果交易價格與非關聯方交易的價格不同，則價格須向上或向下調整以反映出與非關聯方交易的價格。需保留相關文件以證明使用轉讓定價方法。如未能提供與交易同期文件，而調整又高於規定額度，則或會受到處罰。
資本弱化- 向某些非稅務居民就未償債務所產生的利息的稅務抵免額受限制規定。加拿大公司欠非稅務居民的計息債務的總額不得高於其資產的 1.5 倍，否則部分利息扣減將不符合申報規定，會被視為股息，徵收預提稅。
海外控股公司- 加拿大稅務居民必須就其當前包括國外應急財產收入中所佔份額的收入總和繳納加拿大所得稅。外國受控附屬公司的定義覆蓋面十分廣泛。而反避稅條款可能適用於僅為了避免被定義為外國受控附屬公司而收購或拋售股份這一情況。
披露要求- 加拿大的公司，信託機構以及個人若在加拿大境外持有或者購入任何超過 100,000 加元的投資都必須每年向加拿大稅務部門申報。此外，加拿大的企業，信託機構以及個人也必須向稅務部門申報所有與非稅務居民信託機構的交易，包括資金轉移，貸款發放，分紅收入和債務發放或負債等。
其他- 很多反避稅條款相繼出臺用以鉗制特定的，被認定為濫用避稅的行為。一般反避稅規則是包含所有反避稅規則的總和，而非特別反避稅條款。
企業合規:
納稅年度- 企業的稅務年度與其財年相同，是公司業務賬目的通常制定期。一個企業的稅務年度不得大於 53 周。
合併收益- 合併報稅的行為是不允許的。獨立的公司須分別申報。稅務申報- 聯邦和省級的稅務機構要求企業按月度或其他週期以分期付款的方式履行本年度的納稅義務。通常在年度結束後的兩個月內需要繳清稅款。企業必須在其稅務年度結束後 6 個月內提交報稅申報。
處罰- 稅務申報延遲，應稅收入遺漏或財務報表虛報或不實均會被處罰。未能按要求代扣或代繳稅款等情況也會被處罰。
裁決- 除特例外，聯邦稅務機關將向納稅人發出預先稅務裁決，該書面聲明會針對尚未發生的確切交易，列明稅務機關將如何採用稅法中的相關條例。一旦頒佈，該裁決即擁有約束力，但前提條件是納稅人向稅務機關提交了所有事實，所提交事實將予以保密。
2、 個人稅:
基礎原則- 稅務居民的境內外總收入都須繳納省和聯邦稅。受控海外公司的某些特定收入的應稅款項則依據應計制度確定。對非稅務居民信託和離岸投資基金的投資也會徵稅。非稅務居民來源於加拿大的收入和處置應稅加拿大財產所得也會被徵稅。
稅務居民和非稅務居民- 稅務居民的定義為在加拿大居住或常住的個人。非稅務居民如若在日曆年度中在加拿大居留超過 183 日則被視為稅務居民，有義務根據其境內外總收入繳納加拿大所得稅。魁北克省則例外。某些稅收條約可能使稅務居民以及非稅務居民這兩者的區別無效。
申報狀況- 加拿大沒有以家庭為單位的收入報稅規則。家庭成員必須獨立計算其個人的應納稅金。但是，歸屬原則或會要求個人申報通過資產轉移到其他某家庭成員的財產所得。
應納稅所得- 僱傭收入（包括大部分就業福利），特定投資收入及通過業務或專業服務所獲利潤，都需根據個人所得稅稅率繳納個人所得稅。由加拿大企業獲得的股息收入則採用更為有利的稅制計算應稅額。
資本收益- 50%的資本收益減去在允許範圍內的資本損失，須計算在個人收入中, 根據個人所得稅適用稅率予以納稅。
抵扣額和津貼- 根據特定條例，下述開支可享有稅務抵扣或不可退稅抵免額：向註冊退休儲蓄和養老金計劃中的供款，某些搬遷支出，工會和專業會費，兒童保育支出，醫療費用，慈善和政治捐款，以及投資置存成本。稅務抵免額也可能適用於伴侶，高齡人群，殘障人士以及一部分受撫養者。
個人所得稅率- 聯邦個人所得稅率是累進制的，最高聯邦累進稅率為 33%（魁北克省居民為 27.56%）。省/地區稅率同樣遵循累進制，最高稅率介於 11.5%-25.75%之間。安省還徵收最高達 56%的附加稅。愛德華王子島徵收 10%的附加稅。
個人其他稅項: 資本稅- 無
印花稅- 無
資本收購稅- 無
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。
繼承/贈予稅- 加拿大沒有正式的繼承稅。但是，贈予他人資產被視為按照公平市價處置資產從而獲得收益。加拿大也沒有正式的遺產稅。但亡故的納稅人被視為在故去前最後一刻將所有的資產按公平市價全部出售。
財富淨值/資產淨值稅- 無
社會保險費用- 僱員和僱主都須向就業保險基金及政府養老基金繳款。具體的繳納數額要根據僱員的收入而定。自僱人員也必須向政府養老基金繳款。
個人合規:
稅務年度- 日曆年度制
報稅和付款方式- 受企業或其他機構僱傭的個人僱傭收入所得稅已由僱主從薪金中預扣並上繳政府。然而，部分納稅人可能被要求在每個季度按照預估收入分期納稅。個人所得稅必須在 4 月 30 日前進行申報並繳納未付稅款。個人稅務居民與其配偶或其同居伴侶若經營一門生意或提供專業服務則其申報期限可延長至 6 月 15 日，但未付稅款必須在 4 月 30 日前結清。不設其他報稅日期寬限。
罰款- 逾期報稅會被處以罰款。同時也要支付所欠款額的利息，採用複利法按日計算。如需分期繳付稅款，則遲交和漏交付款也會產生相應的利息和罰金。
3、 商品及服務稅:
應稅交易- 大部分在加拿大供應的商品和提供的服務以及特定進口商品都會被徵收聯邦增值稅（商品和服務稅，GST）。魁北克省對在魁北克供應的大部分的商品和提供的服務以及特定進口魁北克的商品都徵收增值稅 (魁北克銷售稅（QST）。QST 與 GST 融合為統一銷售稅，但 QST 由魁北克省政府獨立管理。在魁北克省，GST 亦在繳納 QST 之列。
稅率- 聯邦 GST 稅率為 5%，在 ON 省供應的貨物和提供的服務的聯邦和省合併銷售稅（HST）為 13%，NL 省, NS 省, NB 省 和 PEI 的 HST 為 15%。 QST（魁北克省銷售稅）為 9.975%。一般的省銷售稅（PST）稅率如下：BC 省為 7%，SK 省為 6%，以及 MB 省為 8%。 阿爾伯塔省（Alberta，AB）及領土僅徵收 5% 的聯邦銷售稅（GST）。
註冊登記- 每一個在加拿大從事商業活動的個人都必須註冊GST/HST。小型供應商(如全球應納稅銷售額低於 30，000 加元的個人)，或並不在加拿大“經營業務”的非加拿大稅務居民則無需進 行註冊 （除某些特例外）。在魁北克省(Quebec)，每一個從事商業活動的個人都必須註冊 QST。小型供應商或並不在該省“經營業務”的非魁北克稅務居民則無需進行註冊（除某些特例外）。供應商註冊制度在每個收取 PST 的省份都略有不同。有些省份採取“延伸”制度，要求進入該省銷售應稅資產的省外供應商也要在本省註冊。
報稅和付款方式- 對於按月或是按季度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人應在申報期結束隨後一個月內的最後一日前申報稅務。按年度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人，大部分應在財年結束後 3 個月內申報稅務（按年度申報的上市金融機構則在財年結束後 6 個月內申報稅務）。所有年度申報納稅人必須按季度分期繳納稅款。SK 省和 MB 省的 PST 申報人必須在申報期結束後一個月內的第 20 天前申報。安大略省（Ontario）的 PST 系統規定某些在安大略省銷售的保險應在申報期結束後的一個月內的第 23 日前申報。指定的已售保險費用。BC 省規定申報人必須在申報期結束後一個月內提交 PST 申報。任何應繳稅款的繳納期與稅務申報的時間同步。
其他- 在加拿大還徵收各種其他消費稅，包括燃油稅，碳稅，其他碳排放定價計劃以及保險費的銷售稅等。這些稅項可能在聯邦徵收也可能在省級徵收。
- 稅法依據: 所得稅法（RSC 1985，C1，第 5 卷增刊），消費稅法（RSC1985 年，C，E-15）和其他各種聯邦和省級法規
- 稅收條約: 加拿大所締結的稅收協議網絡覆蓋廣泛，現行有 96 個所得稅條約。加拿大於 2017 年 6 月 7 日簽署了經合組織 MLI。
- 稅務機關: 加拿大稅務局 Canada Revenue Agency (CRA) 和各省級稅務機構
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投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
1、 公司稅:
稅務居民公司- 在加拿大註冊登記或核心管理及控制部門設在加拿大的公司一概視為加拿大稅務居民公司。
稅務概要- 稅務居民公司的境內外總收入都須繳納省/屬地和聯邦稅。受控海外公司的某些收入按權責應計制確定徵稅。對某些非稅務居民信託以及離岸投資實體的投資也會徵稅。非稅務居民公司按其源於加拿大的收入納稅。
應稅收入- 公司稅主要按公司利潤徵稅。公司利潤一般由業務/貿易收入，投資收入和資本收益組成。正常業務開支可以在計算應稅收入時扣減。
股息稅:
私人公司-對於私人公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。然而，從非關聯公司處獲取的股息，則需繳納附加稅，因相關稅額在該公司向其股東支付應稅股息時已被退還。從外國公司處獲取的股息通常需要納稅，但是從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公司，通常也可獲得相應的預提稅抵免額。
上市公司-對於上市公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿 大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。從外國公司收取的股息通常需要納稅，但從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公 司，通常也可獲得預提稅抵免額。
虧損 –交易虧損可向前 3 年或者向後 20 年結轉抵扣。5 這部分損失可用於抵扣的額度不得高於當年的收入和其他抵扣額後之差。如上所述，資本損失可以向前三年回溯及向後無限年度結轉。
稅率 –聯邦公司所得稅稅率為 15％。省/屬地公司所得稅稅率由11.5％至 16％不等。
附加稅- 無
替代性最低稅- 安大略省是加拿大唯一徵收公司最低稅的省份。
外國稅務抵免 –在另一國家繳納的國外非商業所得和企業所得稅可抵免針對相同利潤部分的加拿大稅務，但是抵免額只能用於同源的加拿大稅收部分，其它海外所得仍需納稅。所繳納的外國企業所得稅中未能作為抵免額使用而超出的部分可被結轉至其他年度抵扣同源國家的企業所得稅。超出未用的稅務抵免額可向前追溯三年或向後結轉十年。在計算收入的時候，多繳納的外國非商業所得稅或可用作應稅收入扣減。
參股所得免稅 – 無。但公司股東收到的從外國子公司免稅盈餘中支出的股息無需納稅。
控股公司制度- 無
稅務鼓勵 –加拿大人控股的私人公司（Canadian Controlled Private Corporations ; CCPCs）在科學研究與試驗發展(SR&ED) 方面的支出可享有最高達 35%的有退款投資稅收抵免額(Investment Tax Credit; ITC)。不符合獲得有退款投資稅收抵免額的 CCPC 和非加拿大人控股的私人公司（Non-CCPC）則可申請最高達 15%的無退款投資稅收抵免額。加拿大各省也設有相應的研發稅收優惠政策。
預提稅:
股息- 加拿大稅務居民企業向非應稅個人派發股息的預提稅率為25%，在適用的雙邊稅收協定下該稅率可降低。
利息- 加拿大稅務居民企業向非稅務居民債權人支付利息的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。在某些情況下利息享有預提稅豁免，例如支付給非關聯境外債權人的非參與債權利息。
特許使用費- 加拿大稅務居民企業支付給非稅務居民的特許權使用費的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。根據國內法規定，涉及文學，戲劇，音樂或藝術著作所支付的版權款項享有預提稅豁免。國內法豁免不適用於電影膠片或電影， 錄像帶或其他複製手段在電視上播放所支付的費用，或為獲取上述權利而支付的費用。
技術服務費- 根據具體情況，某些技術服務費須徵收 25%的預提稅，但一般都適用於雙邊稅收協定的稅收寬免。
分行匯款稅- 如不能適用於雙邊稅收協定的較低稅率，預提稅率為25%。
其他- 根據具體情況，某些租賃和管理費用可能需繳納 25%的預提稅，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。
其他公司稅項:
資本稅- 請參閱下文“其他”
工資稅- 加拿大曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省(Quebec)， 安大略省(Ontario)，紐芬蘭省(Newfoundland and Labrador) 對僱主徵收正式就業稅（每個省份和地區對此稅的名稱略有不同）, 就業稅率為同一僱主所支付的工資，薪金以及其他酬勞的總和的
1.95%到 4.3%不等。西北(Northwest Territories) 地區以及努納武特(Nunavut)， 向僱員徵收工資稅並由僱主代為扣減。在魁北克省 (Quebec) 僱主還須支付 0.07%的勞工標準費；如果年度工資總額超過 200 萬加元，僱主還需參與勞動力技能發展項目，將年度工資總額的 1%投入到培訓之中，或者向魁北克省政府繳納不投資差額。
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。該稅項在計算企業稅負時可予以扣減。
社會保障- 僱主和僱員都必須參與就業保險和政府養老金計劃，具體支付金額根據僱員的收入進行計算。
印花稅- 無
轉讓稅- 加拿大所有省份在房產轉讓時都徵收登記費/稅。
其他- 加拿大不徵收聯邦或省企業資本稅。(加拿大聯邦層級和某些省份仍然會對金融機構徵收資本稅，但對領土屬地則不適用)。各省和市政當局都根據企業所在地和企業類型徵收營業執照費。
反避稅規定:
轉讓定價- 當納稅人與關聯非稅務居民進行交易 (包括但不限於購買或銷售商品和服務以及收取或支付特許使用費和利息) 交易價格應等同於和非關聯非稅務居民進行交易的價格。如果交易價格與非關聯方交易的價格不同，則價格須向上或向下調整以反映出與非關聯方交易的價格。需保留相關文件以證明使用轉讓定價方法。如未能提供與交易同期文件，而調整又高於規定額度，則或會受到處罰。
資本弱化- 向某些非稅務居民就未償債務所產生的利息的稅務抵免額受限制規定。加拿大公司欠非稅務居民的計息債務的總額不得高於其資產的 1.5 倍，否則部分利息扣減將不符合申報規定，會被視為股息，徵收預提稅。
海外控股公司- 加拿大稅務居民必須就其當前包括國外應急財產收入中所佔份額的收入總和繳納加拿大所得稅。外國受控附屬公司的定義覆蓋面十分廣泛。而反避稅條款可能適用於僅為了避免被定義為外國受控附屬公司而收購或拋售股份這一情況。
披露要求- 加拿大的公司，信託機構以及個人若在加拿大境外持有或者購入任何超過 100,000 加元的投資都必須每年向加拿大稅務部門申報。此外，加拿大的企業，信託機構以及個人也必須向稅務部門申報所有與非稅務居民信託機構的交易，包括資金轉移，貸款發放，分紅收入和債務發放或負債等。
其他- 很多反避稅條款相繼出臺用以鉗制特定的，被認定為濫用避稅的行為。一般反避稅規則是包含所有反避稅規則的總和，而非特別反避稅條款。
企業合規:
納稅年度- 企業的稅務年度與其財年相同，是公司業務賬目的通常制定期。一個企業的稅務年度不得大於 53 周。
合併收益- 合併報稅的行為是不允許的。獨立的公司須分別申報。稅務申報- 聯邦和省級的稅務機構要求企業按月度或其他週期以分期付款的方式履行本年度的納稅義務。通常在年度結束後的兩個月內需要繳清稅款。企業必須在其稅務年度結束後 6 個月內提交報稅申報。
處罰- 稅務申報延遲，應稅收入遺漏或財務報表虛報或不實均會被處罰。未能按要求代扣或代繳稅款等情況也會被處罰。
裁決- 除特例外，聯邦稅務機關將向納稅人發出預先稅務裁決，該書面聲明會針對尚未發生的確切交易，列明稅務機關將如何採用稅法中的相關條例。一旦頒佈，該裁決即擁有約束力，但前提條件是納稅人向稅務機關提交了所有事實，所提交事實將予以保密。
2、 個人稅:
基礎原則- 稅務居民的境內外總收入都須繳納省和聯邦稅。受控海外公司的某些特定收入的應稅款項則依據應計制度確定。對非稅務居民信託和離岸投資基金的投資也會徵稅。非稅務居民來源於加拿大的收入和處置應稅加拿大財產所得也會被徵稅。
稅務居民和非稅務居民- 稅務居民的定義為在加拿大居住或常住的個人。非稅務居民如若在日曆年度中在加拿大居留超過 183 日則被視為稅務居民，有義務根據其境內外總收入繳納加拿大所得稅。魁北克省則例外。某些稅收條約可能使稅務居民以及非稅務居民這兩者的區別無效。
申報狀況- 加拿大沒有以家庭為單位的收入報稅規則。家庭成員必須獨立計算其個人的應納稅金。但是，歸屬原則或會要求個人申報通過資產轉移到其他某家庭成員的財產所得。
應納稅所得- 僱傭收入（包括大部分就業福利），特定投資收入及通過業務或專業服務所獲利潤，都需根據個人所得稅稅率繳納個人所得稅。由加拿大企業獲得的股息收入則採用更為有利的稅制計算應稅額。
資本收益- 50%的資本收益減去在允許範圍內的資本損失，須計算在個人收入中, 根據個人所得稅適用稅率予以納稅。
抵扣額和津貼- 根據特定條例，下述開支可享有稅務抵扣或不可退稅抵免額：向註冊退休儲蓄和養老金計劃中的供款，某些搬遷支出，工會和專業會費，兒童保育支出，醫療費用，慈善和政治捐款，以及投資置存成本。稅務抵免額也可能適用於伴侶，高齡人群，殘障人士以及一部分受撫養者。
個人所得稅率- 聯邦個人所得稅率是累進制的，最高聯邦累進稅率為 33%（魁北克省居民為 27.56%）。省/地區稅率同樣遵循累進制，最高稅率介於 11.5%-25.75%之間。安省還徵收最高達 56%的附加稅。愛德華王子島徵收 10%的附加稅。
個人其他稅項: 資本稅- 無
印花稅- 無
資本收購稅- 無
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。
繼承/贈予稅- 加拿大沒有正式的繼承稅。但是，贈予他人資產被視為按照公平市價處置資產從而獲得收益。加拿大也沒有正式的遺產稅。但亡故的納稅人被視為在故去前最後一刻將所有的資產按公平市價全部出售。
財富淨值/資產淨值稅- 無
社會保險費用- 僱員和僱主都須向就業保險基金及政府養老基金繳款。具體的繳納數額要根據僱員的收入而定。自僱人員也必須向政府養老基金繳款。
個人合規:
稅務年度- 日曆年度制
報稅和付款方式- 受企業或其他機構僱傭的個人僱傭收入所得稅已由僱主從薪金中預扣並上繳政府。然而，部分納稅人可能被要求在每個季度按照預估收入分期納稅。個人所得稅必須在 4 月 30 日前進行申報並繳納未付稅款。個人稅務居民與其配偶或其同居伴侶若經營一門生意或提供專業服務則其申報期限可延長至 6 月 15 日，但未付稅款必須在 4 月 30 日前結清。不設其他報稅日期寬限。
罰款- 逾期報稅會被處以罰款。同時也要支付所欠款額的利息，採用複利法按日計算。如需分期繳付稅款，則遲交和漏交付款也會產生相應的利息和罰金。
3、 商品及服務稅:
應稅交易- 大部分在加拿大供應的商品和提供的服務以及特定進口商品都會被徵收聯邦增值稅（商品和服務稅，GST）。魁北克省對在魁北克供應的大部分的商品和提供的服務以及特定進口魁北克的商品都徵收增值稅 (魁北克銷售稅（QST）。QST 與 GST 融合為統一銷售稅，但 QST 由魁北克省政府獨立管理。在魁北克省，GST 亦在繳納 QST 之列。
稅率- 聯邦 GST 稅率為 5%，在 ON 省供應的貨物和提供的服務的聯邦和省合併銷售稅（HST）為 13%，NL 省, NS 省, NB 省 和 PEI 的 HST 為 15%。 QST（魁北克省銷售稅）為 9.975%。一般的省銷售稅（PST）稅率如下：BC 省為 7%，SK 省為 6%，以及 MB 省為 8%。 阿爾伯塔省（Alberta，AB）及領土僅徵收 5% 的聯邦銷售稅（GST）。
註冊登記- 每一個在加拿大從事商業活動的個人都必須註冊GST/HST。小型供應商(如全球應納稅銷售額低於 30，000 加元的個人)，或並不在加拿大“經營業務”的非加拿大稅務居民則無需進 行註冊 （除某些特例外）。在魁北克省(Quebec)，每一個從事商業活動的個人都必須註冊 QST。小型供應商或並不在該省“經營業務”的非魁北克稅務居民則無需進行註冊（除某些特例外）。供應商註冊制度在每個收取 PST 的省份都略有不同。有些省份採取“延伸”制度，要求進入該省銷售應稅資產的省外供應商也要在本省註冊。
報稅和付款方式- 對於按月或是按季度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人應在申報期結束隨後一個月內的最後一日前申報稅務。按年度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人，大部分應在財年結束後 3 個月內申報稅務（按年度申報的上市金融機構則在財年結束後 6 個月內申報稅務）。所有年度申報納稅人必須按季度分期繳納稅款。SK 省和 MB 省的 PST 申報人必須在申報期結束後一個月內的第 20 天前申報。安大略省（Ontario）的 PST 系統規定某些在安大略省銷售的保險應在申報期結束後的一個月內的第 23 日前申報。指定的已售保險費用。BC 省規定申報人必須在申報期結束後一個月內提交 PST 申報。任何應繳稅款的繳納期與稅務申報的時間同步。
其他- 在加拿大還徵收各種其他消費稅，包括燃油稅，碳稅，其他碳排放定價計劃以及保險費的銷售稅等。這些稅項可能在聯邦徵收也可能在省級徵收。
- 稅法依據: 所得稅法（RSC 1985，C1，第 5 卷增刊），消費稅法（RSC1985 年，C，E-15）和其他各種聯邦和省級法規
- 稅收條約: 加拿大所締結的稅收協議網絡覆蓋廣泛，現行有 96 個所得稅條約。加拿大於 2017 年 6 月 7 日簽署了經合組織 MLI。
- 稅務機關: 加拿大稅務局 Canada Revenue Agency (CRA) 和各省級稅務機構
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投資概要:
貨幣- 加拿大元 (CAD)
外匯管制- 無。向境外貸款，資本匯回或向加拿大境外匯出股息， 利潤，利息，特許權使用費和其它類似源於加拿大的付款等活動， 加拿大均未有設限。
會計原則/財務報表-根據加拿大公認會計原則（GAAP）要求, 公眾責任企業需使用國際財務報告準則（IFRS）。非公眾責任企業可以使用國際財務報告準則（IFRS）或者私人企業所適用的會計準 則。財務報表需按年度編制。
業務實體的主要形式(開展業務的主要法律形式)-公司，無限責任公司，個人獨資企業，合夥企業，合作企業，信託和外國公司的分支機構。
1、 公司稅:
稅務居民公司- 在加拿大註冊登記或核心管理及控制部門設在加拿大的公司一概視為加拿大稅務居民公司。
稅務概要- 稅務居民公司的境內外總收入都須繳納省/屬地和聯邦稅。受控海外公司的某些收入按權責應計制確定徵稅。對某些非稅務居民信託以及離岸投資實體的投資也會徵稅。非稅務居民公司按其源於加拿大的收入納稅。
應稅收入- 公司稅主要按公司利潤徵稅。公司利潤一般由業務/貿易收入，投資收入和資本收益組成。正常業務開支可以在計算應稅收入時扣減。
股息稅:
私人公司-對於私人公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。然而，從非關聯公司處獲取的股息，則需繳納附加稅，因相關稅額在該公司向其股東支付應稅股息時已被退還。從外國公司處獲取的股息通常需要納稅，但是從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公司，通常也可獲得相應的預提稅抵免額。
上市公司-對於上市公司而言，從應納稅的加拿大公司或符合加拿 大稅務居民企業要求的公司處收取的股息，可在計算企業所得稅時予以扣除。從外國公司收取的股息通常需要納稅，但從外國子公司處收取的股息則享有稅務扣減額。如若支付股息者不是外國子公 司，通常也可獲得預提稅抵免額。
虧損 –交易虧損可向前 3 年或者向後 20 年結轉抵扣。5 這部分損失可用於抵扣的額度不得高於當年的收入和其他抵扣額後之差。如上所述，資本損失可以向前三年回溯及向後無限年度結轉。
稅率 –聯邦公司所得稅稅率為 15％。省/屬地公司所得稅稅率由11.5％至 16％不等。
附加稅- 無
替代性最低稅- 安大略省是加拿大唯一徵收公司最低稅的省份。
外國稅務抵免 –在另一國家繳納的國外非商業所得和企業所得稅可抵免針對相同利潤部分的加拿大稅務，但是抵免額只能用於同源的加拿大稅收部分，其它海外所得仍需納稅。所繳納的外國企業所得稅中未能作為抵免額使用而超出的部分可被結轉至其他年度抵扣同源國家的企業所得稅。超出未用的稅務抵免額可向前追溯三年或向後結轉十年。在計算收入的時候，多繳納的外國非商業所得稅或可用作應稅收入扣減。
參股所得免稅 – 無。但公司股東收到的從外國子公司免稅盈餘中支出的股息無需納稅。
控股公司制度- 無
稅務鼓勵 –加拿大人控股的私人公司（Canadian Controlled Private Corporations ; CCPCs）在科學研究與試驗發展(SR&ED) 方面的支出可享有最高達 35%的有退款投資稅收抵免額(Investment Tax Credit; ITC)。不符合獲得有退款投資稅收抵免額的 CCPC 和非加拿大人控股的私人公司（Non-CCPC）則可申請最高達 15%的無退款投資稅收抵免額。加拿大各省也設有相應的研發稅收優惠政策。
預提稅:
股息- 加拿大稅務居民企業向非應稅個人派發股息的預提稅率為25%，在適用的雙邊稅收協定下該稅率可降低。
利息- 加拿大稅務居民企業向非稅務居民債權人支付利息的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。在某些情況下利息享有預提稅豁免，例如支付給非關聯境外債權人的非參與債權利息。
特許使用費- 加拿大稅務居民企業支付給非稅務居民的特許權使用費的預提稅率為 25%，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。根據國內法規定，涉及文學，戲劇，音樂或藝術著作所支付的版權款項享有預提稅豁免。國內法豁免不適用於電影膠片或電影， 錄像帶或其他複製手段在電視上播放所支付的費用，或為獲取上述權利而支付的費用。
技術服務費- 根據具體情況，某些技術服務費須徵收 25%的預提稅，但一般都適用於雙邊稅收協定的稅收寬免。
分行匯款稅- 如不能適用於雙邊稅收協定的較低稅率，預提稅率為25%。
其他- 根據具體情況，某些租賃和管理費用可能需繳納 25%的預提稅，但在適用的雙邊稅收協定下該稅率可以降低。
其他公司稅項:
資本稅- 請參閱下文“其他”
工資稅- 加拿大曼尼托巴省（Manitoba），魁北克省(Quebec)， 安大略省(Ontario)，紐芬蘭省(Newfoundland and Labrador) 對僱主徵收正式就業稅（每個省份和地區對此稅的名稱略有不同）, 就業稅率為同一僱主所支付的工資，薪金以及其他酬勞的總和的
1.95%到 4.3%不等。西北(Northwest Territories) 地區以及努納武特(Nunavut)， 向僱員徵收工資稅並由僱主代為扣減。在魁北克省 (Quebec) 僱主還須支付 0.07%的勞工標準費；如果年度工資總額超過 200 萬加元，僱主還需參與勞動力技能發展項目，將年度工資總額的 1%投入到培訓之中，或者向魁北克省政府繳納不投資差額。
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。該稅項在計算企業稅負時可予以扣減。
社會保障- 僱主和僱員都必須參與就業保險和政府養老金計劃，具體支付金額根據僱員的收入進行計算。
印花稅- 無
轉讓稅- 加拿大所有省份在房產轉讓時都徵收登記費/稅。
其他- 加拿大不徵收聯邦或省企業資本稅。(加拿大聯邦層級和某些省份仍然會對金融機構徵收資本稅，但對領土屬地則不適用)。各省和市政當局都根據企業所在地和企業類型徵收營業執照費。
反避稅規定:
轉讓定價- 當納稅人與關聯非稅務居民進行交易 (包括但不限於購買或銷售商品和服務以及收取或支付特許使用費和利息) 交易價格應等同於和非關聯非稅務居民進行交易的價格。如果交易價格與非關聯方交易的價格不同，則價格須向上或向下調整以反映出與非關聯方交易的價格。需保留相關文件以證明使用轉讓定價方法。如未能提供與交易同期文件，而調整又高於規定額度，則或會受到處罰。
資本弱化- 向某些非稅務居民就未償債務所產生的利息的稅務抵免額受限制規定。加拿大公司欠非稅務居民的計息債務的總額不得高於其資產的 1.5 倍，否則部分利息扣減將不符合申報規定，會被視為股息，徵收預提稅。
海外控股公司- 加拿大稅務居民必須就其當前包括國外應急財產收入中所佔份額的收入總和繳納加拿大所得稅。外國受控附屬公司的定義覆蓋面十分廣泛。而反避稅條款可能適用於僅為了避免被定義為外國受控附屬公司而收購或拋售股份這一情況。
披露要求- 加拿大的公司，信託機構以及個人若在加拿大境外持有或者購入任何超過 100,000 加元的投資都必須每年向加拿大稅務部門申報。此外，加拿大的企業，信託機構以及個人也必須向稅務部門申報所有與非稅務居民信託機構的交易，包括資金轉移，貸款發放，分紅收入和債務發放或負債等。
其他- 很多反避稅條款相繼出臺用以鉗制特定的，被認定為濫用避稅的行為。一般反避稅規則是包含所有反避稅規則的總和，而非特別反避稅條款。
企業合規:
納稅年度- 企業的稅務年度與其財年相同，是公司業務賬目的通常制定期。一個企業的稅務年度不得大於 53 周。
合併收益- 合併報稅的行為是不允許的。獨立的公司須分別申報。稅務申報- 聯邦和省級的稅務機構要求企業按月度或其他週期以分期付款的方式履行本年度的納稅義務。通常在年度結束後的兩個月內需要繳清稅款。企業必須在其稅務年度結束後 6 個月內提交報稅申報。
處罰- 稅務申報延遲，應稅收入遺漏或財務報表虛報或不實均會被處罰。未能按要求代扣或代繳稅款等情況也會被處罰。
裁決- 除特例外，聯邦稅務機關將向納稅人發出預先稅務裁決，該書面聲明會針對尚未發生的確切交易，列明稅務機關將如何採用稅法中的相關條例。一旦頒佈，該裁決即擁有約束力，但前提條件是納稅人向稅務機關提交了所有事實，所提交事實將予以保密。
2、 個人稅:
基礎原則- 稅務居民的境內外總收入都須繳納省和聯邦稅。受控海外公司的某些特定收入的應稅款項則依據應計制度確定。對非稅務居民信託和離岸投資基金的投資也會徵稅。非稅務居民來源於加拿大的收入和處置應稅加拿大財產所得也會被徵稅。
稅務居民和非稅務居民- 稅務居民的定義為在加拿大居住或常住的個人。非稅務居民如若在日曆年度中在加拿大居留超過 183 日則被視為稅務居民，有義務根據其境內外總收入繳納加拿大所得稅。魁北克省則例外。某些稅收條約可能使稅務居民以及非稅務居民這兩者的區別無效。
申報狀況- 加拿大沒有以家庭為單位的收入報稅規則。家庭成員必須獨立計算其個人的應納稅金。但是，歸屬原則或會要求個人申報通過資產轉移到其他某家庭成員的財產所得。
應納稅所得- 僱傭收入（包括大部分就業福利），特定投資收入及通過業務或專業服務所獲利潤，都需根據個人所得稅稅率繳納個人所得稅。由加拿大企業獲得的股息收入則採用更為有利的稅制計算應稅額。
資本收益- 50%的資本收益減去在允許範圍內的資本損失，須計算在個人收入中, 根據個人所得稅適用稅率予以納稅。
抵扣額和津貼- 根據特定條例，下述開支可享有稅務抵扣或不可退稅抵免額：向註冊退休儲蓄和養老金計劃中的供款，某些搬遷支出，工會和專業會費，兒童保育支出，醫療費用，慈善和政治捐款，以及投資置存成本。稅務抵免額也可能適用於伴侶，高齡人群，殘障人士以及一部分受撫養者。
個人所得稅率- 聯邦個人所得稅率是累進制的，最高聯邦累進稅率為 33%（魁北克省居民為 27.56%）。省/地區稅率同樣遵循累進制，最高稅率介於 11.5%-25.75%之間。安省還徵收最高達 56%的附加稅。愛德華王子島徵收 10%的附加稅。
個人其他稅項: 資本稅- 無
印花稅- 無
資本收購稅- 無
房地產稅- 加拿大市政當局對擁有房地產的納稅人徵稅。
繼承/贈予稅- 加拿大沒有正式的繼承稅。但是，贈予他人資產被視為按照公平市價處置資產從而獲得收益。加拿大也沒有正式的遺產稅。但亡故的納稅人被視為在故去前最後一刻將所有的資產按公平市價全部出售。
財富淨值/資產淨值稅- 無
社會保險費用- 僱員和僱主都須向就業保險基金及政府養老基金繳款。具體的繳納數額要根據僱員的收入而定。自僱人員也必須向政府養老基金繳款。
個人合規:
稅務年度- 日曆年度制
報稅和付款方式- 受企業或其他機構僱傭的個人僱傭收入所得稅已由僱主從薪金中預扣並上繳政府。然而，部分納稅人可能被要求在每個季度按照預估收入分期納稅。個人所得稅必須在 4 月 30 日前進行申報並繳納未付稅款。個人稅務居民與其配偶或其同居伴侶若經營一門生意或提供專業服務則其申報期限可延長至 6 月 15 日，但未付稅款必須在 4 月 30 日前結清。不設其他報稅日期寬限。
罰款- 逾期報稅會被處以罰款。同時也要支付所欠款額的利息，採用複利法按日計算。如需分期繳付稅款，則遲交和漏交付款也會產生相應的利息和罰金。
3、 商品及服務稅:
應稅交易- 大部分在加拿大供應的商品和提供的服務以及特定進口商品都會被徵收聯邦增值稅（商品和服務稅，GST）。魁北克省對在魁北克供應的大部分的商品和提供的服務以及特定進口魁北克的商品都徵收增值稅 (魁北克銷售稅（QST）。QST 與 GST 融合為統一銷售稅，但 QST 由魁北克省政府獨立管理。在魁北克省，GST 亦在繳納 QST 之列。
稅率- 聯邦 GST 稅率為 5%，在 ON 省供應的貨物和提供的服務的聯邦和省合併銷售稅（HST）為 13%，NL 省, NS 省, NB 省 和 PEI 的 HST 為 15%。 QST（魁北克省銷售稅）為 9.975%。一般的省銷售稅（PST）稅率如下：BC 省為 7%，SK 省為 6%，以及 MB 省為 8%。 阿爾伯塔省（Alberta，AB）及領土僅徵收 5% 的聯邦銷售稅（GST）。
註冊登記- 每一個在加拿大從事商業活動的個人都必須註冊GST/HST。小型供應商(如全球應納稅銷售額低於 30，000 加元的個人)，或並不在加拿大“經營業務”的非加拿大稅務居民則無需進 行註冊 （除某些特例外）。在魁北克省(Quebec)，每一個從事商業活動的個人都必須註冊 QST。小型供應商或並不在該省“經營業務”的非魁北克稅務居民則無需進行註冊（除某些特例外）。供應商註冊制度在每個收取 PST 的省份都略有不同。有些省份採取“延伸”制度，要求進入該省銷售應稅資產的省外供應商也要在本省註冊。
報稅和付款方式- 對於按月或是按季度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人應在申報期結束隨後一個月內的最後一日前申報稅務。按年度申報 GST/ HST 或 QST 的申報人，大部分應在財年結束後 3 個月內申報稅務（按年度申報的上市金融機構則在財年結束後 6 個月內申報稅務）。所有年度申報納稅人必須按季度分期繳納稅款。SK 省和 MB 省的 PST 申報人必須在申報期結束後一個月內的第 20 天前申報。安大略省（Ontario）的 PST 系統規定某些在安大略省銷售的保險應在申報期結束後的一個月內的第 23 日前申報。指定的已售保險費用。BC 省規定申報人必須在申報期結束後一個月內提交 PST 申報。任何應繳稅款的繳納期與稅務申報的時間同步。
其他- 在加拿大還徵收各種其他消費稅，包括燃油稅，碳稅，其他碳排放定價計劃以及保險費的銷售稅等。這些稅項可能在聯邦徵收也可能在省級徵收。
- 稅法依據: 所得稅法（RSC 1985，C1，第 5 卷增刊），消費稅法（RSC1985 年，C，E-15）和其他各種聯邦和省級法規
- 稅收條約: 加拿大所締結的稅收協議網絡覆蓋廣泛，現行有 96 個所得稅條約。加拿大於 2017 年 6 月 7 日簽署了經合組織 MLI。
- 稅務機關: 加拿大稅務局 Canada Revenue Agency (CRA) 和各省級稅務機構
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