公司剛剛成立,需要公司的法人結合公司後期發展來給公司確認下,是要做小規模納稅人還是一般納稅人。每到這個時候,很多新老闆心裡沒有一本譜,什麼是一般納稅人和小規模納稅人,聽不懂。小編就給各位新老闆普及下一般納稅人和小規模納稅人的小常識,告訴大家核定稅種的時候該怎麼選擇!
1、一般納稅人
一般納稅人的基本稅率是百分之十七,徵稅方式是:差額徵稅。也就是我們所熟知的用銷項稅減去進項稅得出的差額就是徵稅金額。
銷貨方可以開具“增值稅專用發票”也可以開具“增值稅普通發票”。並且,開具的“增值稅專用發票”可在三百六十天內用於認證抵扣進項稅。
一般納稅人的稅率有:百分之五、百分之六、百分之十一、百分之十七。
2、小規模納稅人
小規模納稅人適用於百分之三的增值稅徵收率。銷售方只能開具“增值稅普通發票”。
全額徵收且每月不含稅銷售額三萬,季度九萬免徵增值稅。
小規模納稅人對方不能抵扣進項,只能作為成本衝減所得稅應納稅額。
3、小規模納稅人和一般納稅人之間的轉換
公司成立之初,初次核稅時,法人或者財務人員會根據自身的情況選擇納稅身份。注意:除國家稅務總局另有規定,如果公司初次選擇的是小規模納稅人,在公司經營一段時間後,各方面條件達到一般納稅人這個時,公司可以申請將小規模納稅人轉換成一般納稅人;反之,如果公司初次核稅選擇的是一般納稅人,則不管企業今後發展怎樣,都不得轉換成小規模納稅人,除非公司註銷!
那企業該怎麼選擇一般納稅人和小規模呢,要注意哪些事情?
1、您公司將來的客戶和供應商
如果您將來的客戶和供應商是大公司比較多,那麼您最好選擇一般納稅人,因為一般大客戶和大的供應商都需要合作商必須是一般納稅人,這樣他們之間產生業務的時候可以正常開具增值稅發票,以便他們公司抵扣進項稅。
2、公司的企業所得稅
公司每年都是要進行彙算清繳的,如果企業沒有取得合法的票據,成本就無法列支,只有銷售收入沒有銷售成本,利潤就會很高,按利潤25%上交所得稅,這樣您就要考慮下劃不划算咯。
所以小規模納稅人企業,在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要考慮企業所得稅的稅率25%。
3、瞭解政府優惠政策
小規模納稅人月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬元免徵增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。
4、考慮企業形象
一般納稅人對於企業的形象,有正面和積極的作用,對企業開發客戶有一定的好處。某些銀行鍼對B級以上一般納稅人,還可以直接放貸。
好了,今天就介紹到這裡了,希望對您有所幫助!