第一個問題：“彌補以前年度虧損”數據是怎麼來的？
數據座標
“彌補以前年度虧損”是SD003居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用查賬徵收）中第8行的數據，分“本期金額”和“累計金額”2列（如下圖所示）。
填寫變化
這個數據原來在eTax@SH 2.0中是自行填寫的。金稅三期eTax@SH 3中，第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填寫，由系統自動計算。
計算公式
1、假設：本期金額第4+5+6-7行+上期申報表第9行累計為“A”；
即“本期利潤總額”+“本期特定業務計算的應納稅所得額”+“本期不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額”-“本期固定資產加速折舊（扣除）調整額”+上一季度報表中的“累計實際利潤額”的計算結果為A。
2、假設：上一年度彙算清繳A106000表最後一個數字為“B”（如下圖所示）；
3、假設：上一季度報表中的“彌補以前年度虧損”累計列的數據為C（如下圖所示）；
那麼“彌補以前年度虧損”本期金額計算公式為：
若A>0，則“彌補以前年度虧損”本期金額=A或B，取兩者較小值；
若A<=0，則“彌補以前年度虧損”本期金額=-A或C，取兩者較小值；
“彌補以前年度虧損”累計金額計算公式為：
“彌補以前年度虧損”累計金額<=B。
第二個問題：“彌補以前年度虧損”怎麼會是負數？
圖示
“彌補以前年度虧損”本期金額出現負數（如下圖所示）。
原因
4月份申報第一季度企業所得稅時，絕大多數企業還沒有完成上一年度的彙算清繳工作，所以系統讀取的“彌補以前年度虧損”仍是上上年的數據，大多為正數。
而到了7月份申報第二季度企業所得稅的時候，上年度彙算清繳已然完成，“可彌補虧損”（即B數據）的臺賬數據更新了，系統根據最新數據及時調整您的彌補以前年度虧損的金額，這時候就有出現負數的可能性。
第三個問題：“彌補以前年度虧損”數據錯誤怎麼辦？
如何查詢
如果對這個數據還有疑問，可至稅務大廳前臺查詢彌補虧損臺帳。
如何更改
因為涉及到上一年度彙算清繳的申報數據、上一季度企業所得稅的申報數據，只能去稅務大廳前臺做更正申報。
雖然方法有點複雜。不過不用擔心，企業所得稅季報本身就是預繳，最終是按照明年年初的彙算清繳來核算企業所得稅額的。現在數據有出入的話，到了彙算清繳時可以調整。
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