'剛需！會計經常問到的發票54問，速轉'

財會法律人生第一份工作裝修米印盒子 2019-09-16

發票填寫問題

發票抬頭

（1）單位名字太長，在開發票抬頭可以寫簡稱嗎？

不可以，開具發票時必須如實填寫付款單位全稱。

（2）開具發票時，納稅人名稱超過17箇中文字，怎麼辦？如果名稱沒有填寫完整，是否能抵扣？

建議您先向主管稅務機關反映情況，待主管稅務機關依法進行判斷。

（3）我收到發票抬頭多了一個“市”字的發票，對方不願意作廢重開，請問影響大嗎？可不可以入賬？

不能入賬，必須要求對方重開。

（4）我們公司報銷的電話費發票都是個人抬頭，可不可以作為職工福利費在稅前扣除？

抬頭是個人的發票，不能在所得稅稅前扣除。

（5）公司名稱已經在工商局核准，但還沒有拿到營業執照，是否可以開具這個公司名稱作為抬頭的發票？

公司名稱已經核准，可以使用該名稱做為業務往來名稱。

（6）個體工商戶開發票名稱是否可以是法人，還是必須是營業執照上的公司名稱？

法人或者營業執照公司名稱都可以，建議統一是營業執照公司名稱。

關於備註欄

（7）我收到運輸專票，備註欄是空白的，這個發票合格嗎？

能用，把發運單也作為原始憑證之一即可，備註欄不要求填寫。

（8）購方收到銷方的紅字發票，由於備註欄沒填申請開具的紅字發票，購方怎麼做會計處理？

實際發生的業務還是可以編制入庫的紅字會計憑證。

收款人開票人複核人

（9）發票收款人開票人複核人可以是同一個人嗎？這樣的發票有效嗎？

開票人可以和收款人為同一人,但不能和複核人為同一人,否則就起不到複核的作用了

（10）發票沒填寫收款人能不能入賬？

沒有收款人不影響法律效力，可以用，但是發票屬於不規範發票

關於蓋章

（11）發票蓋章不清晰，可以在旁邊重新蓋一個嗎？

各地方說法不一，建議先諮詢當地有關部門。

（12）沒有發票章，只蓋公章或者財務章可以嗎？

不可以，發票應當加蓋發票專用章。

（13）在開票的時候，不小心蓋了公章，補蓋發票章之後正常使用嗎？

建議重新開具發票。

（14）增值稅專用發票，需要在清單上蓋什麼章？

清單上需要加蓋財務專用章或發票章。

（15）想問一下是不是所有代開的增值稅發票，都需要加蓋發票代開專用章？

這需要看代開的是什麼發票，如果是專票就不需要加蓋稅務機關代開發票專用章，如果是普票就需要加蓋。

稅率

（16）小規模納稅人只能開3%稅率的發票嗎？

不是所有稅率都是3%，還是要看具體業務。

（17）勞務費差額徵收是怎麼看的？我網上有看稅率是按5%，但是我們收到的勞務費專票稅率未標明，自己算了稅率是0、14%。這應該怎樣理解？

稅率是5%，只是差額徵收所以不是按全額的金額乘以5%稅率而已。比如勞務費105萬，差額徵收84萬，在開票系統錄入含稅金額105萬，差額金額84萬，這樣子稅額出來就是1萬（105-84）/（1+5）*5%，而不是用稅額除以含稅金額105萬或者84萬。

（18）增值稅普通發票開錯稅率了要直接去稅局申報嗎？

開錯稅率如果是本月的就作廢重開，如果跨月了申請紅字發票再重開，不用去稅局申報。

（19）勞務派遣公司去稅務局代開專票稅率如何計算以及流程手續？

帶勞務合同對方開票資料，費用的明細，開票稅率是根據金額不一樣範圍不一樣。

抵扣問題

（20）公司租用的辦公室進行裝修，發生裝修費用裝修公司直接開出10%的發票給我公司，可以抵扣嗎？大約裝修費用在五十萬左右，記入長期待攤費用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當期費用。

（21）增值稅專票，沒有抵扣記錄，這個要怎麼處理？

當普通發票使用。

（22）不小心把12月份認證的發票變成了1月份抵扣的發票，怎麼操作？

按抵扣時間為準，1月份才算認證抵扣成功，12月份如果已經入帳，那麼應交稅費借方還是有餘額，1月份才抵扣銷項。

（23）過路費，發票是增值稅電子普通發票，稅控盤系統上也顯示需要認證，是怎麼回事？

通行費發票可以抵扣，國家稅務總局公告2016年第27號規定：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規定，以取得的通行費發票（不含財政票據）上註明的收費金額計算的可抵扣進項稅額。

（24）我們是人力外包，一般納稅人，簡易徵收5%，12月收到一張專票，請問可以直接當普票用嗎？

可以的，簡易徵收專票不能抵扣，收到專票也只能當普票使用。

（25）小規模納稅人取得了增值稅專票，需做進項稅及進項稅轉出嗎？

需要，小規模不能抵扣進項。

（26）收到一張增值稅專用發票，地址和電話都寫錯了，還能抵扣嗎？如何處理？

發票地址電話號碼寫錯了可以正常抵扣，但如果公司要求嚴格的話，可以退回重開。

（27）公司去年買的單位用車，今年可以用做進項稅額抵扣嗎？需要什麼手續？

專用進項發票應該在取得發票360天內要認證抵扣，過期後不能再認證抵扣，應拿進項發票抵扣聯認證之後進行抵扣。

（28）住宿與餐飲費開在同一張發票上可以抵扣嗎？

不能抵扣，因為餐費不可以抵扣，所以需要將住宿與餐飲等分別開票，住宿開專票，餐飲等開普票。

（29）個體車輛不能開具運輸增值稅專用發票如何抵扣？

個體車輛不能開具運輸增值稅專用發票，購買方就不能抵進項。

發票丟失問題

（30）增值稅專票抵扣聯和發票聯都丟失了，但是已經抵扣了，要怎麼處理？

做進項稅轉出。

（31）電子普通發票對方丟失怎麼辦？

電子普通發票，重新下載打印就好了。

（32）增值稅普票發票聯丟失，可不可以用複印件入賬？

可以

（33）發票第二聯和第三聯丟失後，掛失的報紙銷售方留存還是購買方留存？

開票方

（34）客戶將我司開具的增值稅普通發票發票聯丟失了，怎麼辦？

可以複印該普票的記賬聯並加蓋公章給客戶作入賬憑證。

（35）發票丟失要怎麼寫會計分錄？

發票丟失不需要寫會計分錄，如果是開票方丟失，只需到稅局辦理髮票丟失業務就可以了。

（36）發票丟失怎麼處理？

普通發票丟失可以叫對方複印一份，專票丟失了已經認證的也讓對方複印一份，如果是沒有認證，需要拿複印件去稅局填寫表格申請，申請通過才可以認證，如果是開票方把專票或者空白髮票丟失了，需要去稅局填寫丟失證明，然後登報。

（37）發票在快遞中丟失了怎麼辦？

還有一方的沒有丟失可以先拿複印件，假如是對方聯丟失，對方不接受複印聯，則需要做丟失申請然後衝紅重開。

發票作廢問題

（38）成品油普通發票開具錯了，可以選擇作廢嗎？

當月作廢，跨月紅字。常見的發票作廢原因如下：銷貨退回、開票信息有誤、發票損壞、發票遺失、應稅服務中止。另外，發票作廢需要同時滿足3個條件：銷售方未入賬、購買方未認證、未過當月。

（39）不小心把一張合規的發票作廢了，請問可以恢復嗎？

不可以。只能由購買方做進項稅額轉出，將發票聯、抵扣聯退回銷售方，然後次月通過紅字發票紅衝。

（40）已經認證的發票還能作廢嗎？要怎麼操作？

發票已經認證不能作廢了，只能開紅字發票，按開紅字發票的來操作即可。

（41）銷售方開具的發票供貨方認證後發現錯誤開具紅字信息表，同時銷售方作廢該發票，這個對購貨方銷售方有什麼影響，要怎麼處理？

已經作廢的發票是不能申請紅字的，購買方認證的這筆稅款不得抵扣，已經抵扣的要作進項稅轉出，及時聯繫主管稅務機關說明情況，並要求銷貨方重新開具正確發票。

（42）已經作廢的空白普票丟失了，該怎麼辦呢有影響嗎？

需要去稅局備案登記，然後登報丟失。

發票衝紅問題

（43）上月增值稅普票稅率為6，本月開始享受免稅，那上月開出有稅率的發票本月如何紅衝？

上月發票需要申請開紅字發票，開完紅字發票後就做一筆收入的紅字分錄，這樣就有銷項貸方，說明還有稅額留抵。

（44）普通發票開錯了，但是已經當月不能作廢的情況下，怎樣處理衝紅？

先開票系統申請紅字信息表，稅局審批下來之後開紅字發票。

（45）已經上傳的紅字發票信息表有誤，要如何處理？

需要聯繫主管局刪除後，重新開具。

（46）增值稅普通發票無法交回發票聯，可以紅衝嗎？

可以衝紅，因為發票不全，需要諮詢當地的稅局是否需要登報，還是出一份情況說明書。

（47）紅字發票不需要認證，認證了怎麼辦？

諮詢當地稅局需要什麼資料，帶齊資料去手工申報，然後強制清卡

無發票問題

（48）食堂買菜一般沒有發票，需要提供什麼材料才能入賬？

收據也能入賬，只不過是沒有發票的成本費用，在彙算清繳時做稅前列支。

（49）請問平時去水果店買的水果，拿到的收據是否可以作為稅前扣除憑證？還有支付給房東代交的水電費，拿到房東給的收據能否可以稅前扣除呢？

水果店、房東個人開具的收據，這些費用不能在稅前扣除，要進行稅前列支。

（50）向個人住的房子做為辦公室，沒有發票，這樣可以入賬嗎？如果不行，該如何處理？

可以入賬，但是由於沒有發票，在彙算清繳時要做稅前列支

（51）之前做的無票收入，在開票之後怎麼進行賬務處理？

原來的無票收入做一筆紅字分錄，然後再按開票的做一筆藍字分錄。或者不分錄也可以。

因為也是要在申報時，不開票收入那裡要衝回的，不然就會多交稅了。

（52）請問銷售貨物給客人的回扣作什麼處理，沒有票據？

銷售回扣不能在企業所得稅前扣除，做賬時候備註不要寫備註，寫佣金，計入銷售費用。

（53）小規模企業收到款了做了無票收入進行申報了，現在已經申報的無票收入票開出去了，申報的時候怎麼操作呀？

開票申報期在申報表的第三欄填入已申報過的開票金額。

（54）我們公司請了兩個技術人員做兼職，但是沒有發票，該怎麼做？

企業可以拿合同自己去開，必須有發票才可以稅前扣除。

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