當老闆最可怕的不是企業管理，而是不懂稅務導致的隱形風險！

很多老闆對公司的財務稅務都是甩手不管的，只關注企業業務收支，一是因為財稅涉及內容很專業，外行根本弄不明白；二是對公司財稅的重視度不夠，不知道不了解稅務的潛在風險會給企業帶來多大的損失，存僥倖心理，認為自己的公司不會有事；三是盲目信任公司財務人員，認為財務能夠處理好一切財稅相關問題，殊不知很多會計並不具備稅務籌劃、風險控制方面的技能，況且稅法各項條例不斷更新，很多優惠政策不可能實時獲取利用，為公司省錢。

金稅三期後，國家稅務機關通過大數據對各企業實時監測，任何不法、違規的行為都逃不過，老闆們不管是有意還是無意，都必須對財稅問題重視起來，一旦發生疏漏，企業會承擔很大的風險。下面就讓我們一同看一下隱形的稅務風險有哪些：

一、彌補虧損的風險管控

新修訂的企業所得稅年度申報表A106000表填表說明明確：納稅人彌補以前年度虧損時，應按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發生的先彌補”的原則處理。

那麼作為企業所得稅應納稅額檢查中的彌補虧損風險，有5大涉稅風險需要注意：

1.未按稅法規定的彌補虧損年限彌補虧損

2.企業自行擴大彌補虧損數額

3.用境內所得彌補境外營業機構的虧損

4.用免稅項目彌補以前年度虧損

5.企業合併分立轉入虧損未按稅法規定彌補，或擴大合併分立轉出虧損額。

二、扣除類的風險管控

主要涉稅風險分為3大塊：

1.營業成本

（1）利用虛開發票或人工費、勞務費等虛增成本。

（2）打亂資本性支出和收益性支出的核算。

（3）為調節利潤擅自改變成本計價及計算方法、存貨攤銷方法等。

（4）收入和成本、費用不配比。

（5）虛增銷售數量,多轉銷售成本。

（6）銷貨退回只衝減銷售收入,不衝減銷售成本。

2.期間費用

（1）打亂資本性支出與收益性支出的核算。

（2）一項支出在成本和費用中重複列支。

（3）將有扣除標準的費用混入無扣除標準的費用中扣除。

（4）禁止扣除、超限制扣除的費用未按稅法規定進行納稅調增。

（5）擅自擴大加計扣除項目列支範圍,享受稅收優惠。

（6）使用不符合稅法規定的扣除憑證列支費用。

（7）不符合獨立交易原則的關聯交易費用未按稅法規定納稅調整。

（8）只提不繳納、多提少繳虛列費用。

3.稅金、損失及其它支出

（1）虛列損失及其他支出。

（2）已作損失處理的資產又部分或全部收回或損失實現補償的部分未作納稅調整。

（3）補提補釦以前年度損失和補繳以前年度稅金等，直接當期稅前扣除。

三、收入類的風險管控

主要涉稅風險：

1.企業隱匿已實現的收入；

2.企業收入計量不準確

3.企業收入入賬不及時

4.企業的視同銷售行為未做納稅調整

5.企業蓄意改變收入表現形式

6.企業不徵稅收入轉為徵稅時未及時確認

......

四、優惠政策的涉稅風險

主要涉稅風險：

1.不符合稅收優惠條件享受稅收優惠

2.不符合稅收法定範圍享受稅收優惠

3.超限期享受稅收優惠

4.減免金額計算不準確

5.自行擴大加計扣除範圍和無形資產

五、申報及備案的涉稅風險

2019年企業所得稅預繳申報比較特殊，特殊之處在於企業所得稅新申報表的構架發生了重大變化。那麼，預繳申報的潛在風險有哪些呢？

1.不要以為企業所得稅年度可以彙算清繳，你季度預繳申報就任性而為！

2.除了填寫納稅申報表，還需要報送你的企業財務報表。

企業按照會計核算制度算出來的利潤總額數，必須和財務報表利潤總額保持一致。企業所得稅法是明確規定了企業預繳稅款的方式的。

各級稅務機關根據企業上年度企業所得稅預繳和彙算清繳情況，對全年企業所得稅預繳稅款佔企業所得稅應繳稅款比例明顯偏低的，要及時查明原因，調整預繳方法或預繳稅額。

要處理好企業所得稅預繳和彙算清繳稅款入庫的關係，原則上各地企業所得稅年度預繳稅款佔當年企業所得稅入庫稅款(預繳數+彙算清繳數)應不少於70%。

面對繁複的稅務知識，和巨大的潛在風險，老闆如何才能做到有效的稅務風險管控呢？專業稅務師事務所高昂的費用讓人望而卻步，其實只要一款軟件就可以解決了，企業OS平臺智能會計軟件，內置 “風險檢查”功能，根據您錄入的流水，自動分析業務、財務、稅務數據，智能檢測防控稅務風險， 軟件中預置企業所得稅和增值稅兩大稅種多項核心風控指標，有效防控稅務風險，同時國家稅率政策一旦有變化，軟件稅率將實時更新。此外，智能會計軟件在雲端登陸，手機隨時查看業務賬，歷史賬目清晰明瞭，讓你不再做一個糊塗老闆。