精華乾貨:彙總八大類稅的計算公式(會計必收,建議人手一份)
稅種指一國稅收體系中的具體稅收種類,是基本的課稅單元。根據徵稅對象的不同可將稅收劃分成不同的種別。而稅額是指需上繳稅款的數額。
關於各種稅的計算公式
小律整理出八大類供大家參考
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率
組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格 關稅( 消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1 徵收率)
二.消費稅
1、一般情況:
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1 增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格=(成本 利潤)÷(1—消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本 加工費)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格 關稅)÷(1—消費稅稅率)
2、從量計徵
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三、營業稅
應納稅額=營業額×稅率
四、關稅
1、從價計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、複合計徵
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
五、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業和外商企業所得稅
1、應納稅所得額
製造業:
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
商業:
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業:
應納稅所得額=業務收入×淨額+營業外收入—營業外支出
2、再投資退稅:
再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率
七、個人所得稅
1、工資薪金所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)
3、其他各項所得:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率
以上就是小律為大家整理關於8類稅的計算公式,希望你點贊後工作得心應手!當然你有任何問題也都可以私信小律~
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