小規模納稅人在稅務局代開專票,因金額算錯申請作廢重開,那麼重複交的增值稅,可以不申請退稅嗎?
不可以抵減。因為申報表裡沒有符合你所說的情況的欄次填寫。
看一下小規模納稅人增值稅申報表便可以知道,《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第1行由發生增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費的納稅人填寫,反映納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規定抵減增值稅應納稅額的情況。
第2行由營業稅改徵增值稅納稅人,應稅服務按規定彙總計算繳納增值稅的總機構填寫,反映其分支機構預徵繳納稅款抵減總機構應納增值稅稅額的情況。
其他納稅人不填寫本表。
也就是說,除了防偽稅控設備購買所支付的費用和分支機構預徵繳納的稅款可以自行填列以外,其他的增值稅減免都是要經過審批的。如果稅額可以隨意減免的話,申報也未免太不嚴謹了。
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這個我有經驗,在自助機上開的可抵扣3個點的票,客戶隔月才告訴我,要把明細開在發票上,只能退票,因為隔月,只能作廢,重開一張,之前那張交的稅金,要找窗口辦事人員填退稅單子,說明作廢原因,還要找稅務局退稅科科長辦,大概2~3個月後,稅金退回到公司賬戶。注意:要把開錯的發票6頁全部拿到手,聯給窗口辦事人員。(客戶那裡送的2張,財務做賬的1張,自己手頭留存的3張)
小規模納稅人一般上發生應稅行為時可以申請由稅局代開增值稅專用發票,但根據稅局公告自2016年11月起全國住宿業小規模納稅人可自開增值稅專用發票,2017年3月1日起全國範圍內月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)鑑證諮詢業增值稅小規模納稅人(即“試點納稅人”)可自行開具專用發票,稅局不再為其代開增值稅專用發票。
可以抵減下次代開稅額!確實交多了容易,要退稅就難,不是說不能退,可以退!但是退稅程序複雜,時間久,如果本身還有代開業務就可以申請留抵哈!所以代開發票給客戶,儘量在本月確認是否有誤,有誤當月可以作廢重新開,而跨月了就要開紅字發票麻煩!還有在自助代開機上開發票,一定要看清了再點扣稅,因為之前作廢的申請單也會在裡面顯示,稍不留神就把要作廢的票也扣了稅,這樣就會出現樓主所說的問題!