作者｜眾智聯邦平臺稅務專家 肖亮
人的一生有兩件事是不可避免的，一是死亡，一是納稅。
對於絕大部分的老百姓來說，這似乎就是真理。但是對於那些神通廣大的跨國公司和富裕人士來說，這個說法卻未必正確。因為他們早已在“避稅天堂”註冊成立了公司，享受非常低的稅率，甚至是零稅率。如：百度、阿里巴巴
跨國公司和富裕人士到是可以到“避稅天堂躲躲”，咱廣大中小企業怎麼辦？答案：中國“稅收窪地”-新疆霍爾果斯！
新疆-霍爾果斯稅收優惠政策重點解析
1、《財政部 國家稅務總局關於新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2011]53號)規定：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區新辦的屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》範圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅；
2、《財政部 國家稅務總局關於新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2011]112號）規定：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》範圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，五年內免徵企業所得稅。第一筆生產經營收入，是指產業項目已建成並投入運營後所取得的第一筆收入。
3、新設立企業，納稅人一個納稅年度內在園區實際繳納稅款，增值稅、營業稅、所得稅及附加稅等當年留存地方財政的總額在100萬元-300萬元、300萬元—500萬元、500萬元—1000萬元、1000萬元—2000萬元、2000萬元-5000萬元、5000萬元-1億元、1億元以上的，分別按留存總額15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以獎勵。
第一節 引進註冊型企業優惠政策
一、股權投資類
1、新註冊
1）、其他有限類
企業所得稅按15%徵收，地方分享部分減半徵收，實際稅率12%；
個人所得稅稅率按照20%徵收，採取先徵後返的扶持方式，將地方分享部分的50%撥付給企業作為扶持資金幫助企業發展。
2）、合夥制企業
企業所得稅為零，個人所得稅稅率按照20%徵收，地方分享部分的50%撥付企業，扶持企業發展。
2、遷入
根據《新工商企登【2010】172號》文件規定，針對霍爾果斯經濟開發區以外的企業，准予遷入變更企業性質，且不進行清算。
1）、遷入企業不做變更維持一般有限責任公司
企業所得稅按15%徵收；個人所得稅按照20%徵收，地方分享部分撥付扶持資金30%，予以扶持企業發展。
2）、遷入企業由有限責任變更為合夥制企業
此過程符合國家有關法規規定，有效的規避了25%的企業所得稅；個人所得稅稅率按照20%徵收，地方分享部分撥付扶持資金30%，予以扶持企業發展。
二、影視傳媒、軟硬件開發企業、創業投資和新能源
享受企業所得稅“五免五減半”；當年留存開發區財政的增值稅、營業稅、所得稅總額在100萬元-300萬元、300萬元—500萬元、500萬元—1000萬元、1000萬元—2000萬元、2000萬元-5000萬元、5000萬元-1億元、1億元以上的，分別按留存總額15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以獎勵；其中軟硬件開發企業增值稅享受即徵即退。
三、總部經濟
對新引進的總部企業，自認定當年起5年內，可按該企業稅收地方留存部分總額，給予50%扶持資金。
第二節 伊寧市招商引資優惠政策（節選）
1.設立企業上市引導扶持資金，支持註冊地在伊寧市的企業登陸新三板和中小板融資解決經營資金需求。上市融資規模在1000-2000萬元的企業，市財政提供60萬元引導資金幫促企業完成上市手續；融資規模超過2000萬元（含2000萬元）的企業，提供100萬元引導資金。
2.設立招商引資獎勵資金，鼓勵全社會力量積極為伊寧市引入、創辦企業。凡引入並開工固定資產投資1億元以上的高新技術、商貿物流、紡織服裝、現代服務、出口加工、旅遊等項目，伊寧市對主要牽頭商會或個人獎勵實際固定資產投資額的1‰（高於5億元的按5億元計算）；業主自帶項目來伊投資建設的，對項目法人直接獎勵；固定資產投資不滿1億元的項目，1000-5000萬元以下獎勵2萬元，5000萬元以上，1億元以下的獎勵4萬元。
3. 經考核屬於按期投產的園區鼓勵類項目，企業享受2年期新購設備與廠房建設投資貸款貼息（按央行貸款基準利率）。生產設備或廠房建設投資達到5000萬元至1億元的，補貼20%設備購置利息或建設資金貸款利息；1億元以上的，補貼30%；涉及分期建設的項目按分期設備投資額度或廠房建設投資額度予以貼息，貼息累計最高不超過300萬元。
4. 對新設立的諮詢、設計、財務、科研、產權交易、法律、中介、會展、宣傳策劃、旅行社等服務機構，凡利用伊寧市國有資產不超過300平方米的，前兩年免房租，後三年參考周邊市場房租的50%減免；如無合適國有資產場地，由邊合區、伊寧園區負責安置，並按每家企業最高不超過300平方米標準，補貼企業前兩年100%房租，補貼後三年50%房租；如企業在邊合區、伊寧園區按規劃自建營業建築，對照周邊租金平均價格，按最高不超過300平方米標準，執行補貼企業前兩年100%房租，補貼後三年50%房租。
5. 在霍爾果斯經濟開發區伊寧園區首開區註冊成立總部辦公、研發、結算的企業，當年稅收達100萬元以上企業，在園區購買自用辦公房，按購房價的5%給予優惠，最高不超過50萬元。
6. 對在疆外購置原料及產品運出抵達疆外的，自投產之日起3年內，按實際發生的運量，給予20%的鐵路運費補貼（僅限於疆內運輸距離部分）。
7. 註冊在伊寧市的外向型生產企業或外貿進出口企業，在伊寧市口岸報關（下同），年度出口產品達100萬美元，且出口額較上年增長的，對其增加額申請自治區給予獎勵。上年出口地產品額達100萬至3000萬美元，對其當年出口增加額每一美元獎勵0.09—0.13元人民幣。
8. 對出口額在100萬美元以上的企業，按照比上一年度的增加額度申請自治區補貼獎勵；對進出口額達1億美元以上（含1億美元），並完成比上一年度進出口增長18%調控目標的企業，在以上基礎上再申請自治區一次性分檔獎勵（已享受邊貿進口獎勵的企業不再享受該進口部分獎勵）。
9. 對進出口額達到1億美元至5億美元的企業，且比上年增幅達到18%以上，在原出口獎勵資金的基礎上，申請自治區一次性獎勵50—130萬元。
10. 鼓勵電商創業，現有經營實體轉變營銷方式開展電子商務。對首次利用電商平臺開展網絡零售，經營期滿兩年的，按其兩年的平臺技術服務費年費50%給予一次性補助，最高不超過3萬元。對從外地引進在伊寧市註冊、運營、納稅的電子商務企業，次年網絡零售額達到500萬元以上的，按其年網絡零售額的2%給予一次性獎勵，最高不超過50萬元。對新設立的電子商務信用認證、創業服務、技術服務等電子商務服務企業，經認定後，按其設備投資額的20%給予一次性補助，最高不超過30萬元。
11. 培育電子商務龍頭企業。對獲得國家、自治區級電子商務相關榮譽稱號的再分別給予20萬元、10萬元獎勵。每年在年網絡零售額100萬元以上的企業中評選電子商務3強企業，對3強企業負責人分別給予5萬元、3萬元、2萬元獎勵。
12. 鼓勵投資創辦電子商務產業園區，對建築面積5000平方米以上的電子商務園區，經認定後，按電子商務產業專用的建築面積對園區運營主體進行經營場所租金補助：第一年100元/平方米、第二年80元/平方米、第三年50元/平方米，三年累計補助最高不超過200萬元；對園區自辦快遞業務的，每辦一個品牌快遞公司補助10萬元。
13. 鼓勵高新技術企業與外商合資、合作、開拓國際市場。在高新區納稅，對財政產生積極貢獻的高新技術產品，經審定後，前三年按對地方財政貢獻的5%予以獎勵。
14. 企業用工中，本市戶籍人員比例達到實際用工人數70%以上，且本市戶籍人員同一人次連續簽訂勞動合同超過5年的，經勞動人事部門認定後，按20000元/人進行一次性獎勵。
15. 園區內企業建立博士後工作站及進站博士後研究人員、經批准引進的人才、有突出貢獻的優秀人才，給予專項經費支持和補貼。設立博士後工作站專項經費，一次性資助標準為5-20萬元不等。
16. 高新技術企業依法安置本市戶籍就業人員，簽訂1年以上勞動合同、執行工資標準高於伊寧市最低工資標準200元以上，並繳納社會保險的企業，用於對本市戶籍普工培訓所產生的實際費用，給予全額補貼。
作者：肖亮
伊寧市萬和潤灃企業管理諮詢有限公司 總經理
四川省工商聯財稅金融服務中心 副主任
長期從事新疆霍爾果斯稅收優惠政策研究，擅長企業稅收籌劃，專注新疆霍爾果斯政策輔導，累計服務300餘家企業，平均節稅30%以上。（政策諮詢：18628097776）
伊寧市萬和潤灃企業管理諮詢有限公司作為新疆霍爾果斯伊寧園區-川渝地區招商引資唯一機構。
