本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
深圳市特力(集團)股份有限公司於近日收到深圳證券交易所發來的《關於對深圳市特力(集團)股份有限公司的年報問詢函》（公司部年報問詢函[2017]第233號）。公司董事會就問詢函所提問題進行了認真核查，並向深圳證券交易所作出書面回覆，現將問詢函回覆內容公告如下 ：
問題1：你公司稱目前珠寶電商業務市場競爭激烈，珠寶行業景氣度下降，並變更了部分募集資金投資項目的用途。截至本報告期末，你公司特力水貝珠寶大廈項目已投資2.53億元。請你公司結合珠寶行業發展前景說明對在建工程具體減值測試情況，以及本報告期未計提在建工程減值準備的原因及合理性。
回覆：
2014年以來，珠寶行業從發展的“黃金十年”走向轉型期，加工能力過剩、珠寶市場過剩、珠寶產品過剩三大過剩問題依然困擾、制約著行業的發展。市場原材料價格低迷、市場競爭日趨激烈的嚴峻形勢令整個珠寶行業面臨改革創新、結構調整和轉型升級。據中寶協初步統計，2016年我國珠寶業終端市場銷售雖仍保持在5000億人民幣以上的較大規模，但已結束了高速增長的發展勢頭，國內珠寶市場各類別產品銷售此消彼長，部分類別產品銷售出現了下降，部分則實現了同比增長，出現了結構性的調整。
租賃市場上表現為珠寶商家對裙樓商場開店或擴店採取謹慎收縮態度，對寫字樓的需求主要體現了節省裝修費用壓縮成本開支考慮的特點。深圳珠寶主要集中在深圳羅湖水貝片區，本公司對周邊新投入使用物業如水貝金座、金展珠寶廣場的開業情況及租金水平進行了調研，2017年的租金價格與2016年相比，租金價格基本穩定，未呈現較大的波動。公司本期組織專人對水貝片區市場租金水平進行了走訪調查和市場調研，對租賃收入、利潤總額進行了測算，與2015年聘請的中介機構進行的價格評估、原預計情況（原預計情況詳見公司2014年4月22日於巨潮資訊網披露的《2014年度非公開發行股票募集資金使用可行性分析報告》）相比無重大變化。
在建工程項目——特力水貝珠寶大廈（一期）系以特力集團全資子公司深圳市中天實業有限公司為實施主體建設的項目，預計於2017年7月底可交付使用。
公司2016年末根據已完成投資以及未完成工程量所需投資預計項目總投資額，經測算和對比，項目預計未來現金流量現值不低於項目總投資額，項目的經濟績效與原預計金額沒有發生重大不利變化。從內外部信息來源來看，特力水貝珠寶大廈在建工程不存在減值的跡象，在建工程不需計提減值準備。
問題2：本期報告顯示你公司特力水貝珠寶大廈項目達到預定可使用狀態日期為2017年7月31日，而2015年度報告顯示達到預定可使用狀態日期為2016年12月1日。請說明你公司對該募集資金投資項目的可行性、預計收益等的論證情況、項目進展情況、調整後的募集資金投資計劃，並請自查相關信息披露的充分性。
回覆：
（1）項目進展情況及對該募投項目可行性、預計收益等論證情況
根據目前項目進度情況，特力水貝珠寶大廈一期項目預計最早於2017年7月完成竣工驗收，該項目進度較原計劃有所推遲的主要原因主要是：因項目所在的特力吉盟黃金首飾產業園區內由不同主體承建的多個項目同時開工建設，但因各項目施工進度不同，各承建主體間存在協調性不足等問題，導致園區內消防環道和公共道路部分始終無法形成，影響本公司特力水貝珠寶大廈項目通過消防驗收和規劃驗收的進度，致使項目進度有所延後。
公司於報告期內組織專人對水貝片區市場租金水平進行了走訪調查和市場調研。根據目前水貝地區寫字樓、商鋪的供給情況及對周邊租金價格調研情況，結合我司特力水貝珠寶大廈一期項目開展預招商工作中意向商家的反饋情況，2017年的租金價格與2016年相比，租金價格基本穩定，未呈現較大的波動。根據上述情況，項目預計未來現金流量現值不低於項目總投資額，項目的經濟績效與原預計金額沒有發生重大不利變化，項目可行性也未發生變化。
截至2016年12月底，水貝珠寶產業園內的特力水貝珠寶大廈一期項目已進入竣工收尾階段，經初次驗收質量基本達到要求，預計於2017年7月完成規劃和竣工驗收，截至2016年12月31日，該項目已使用募集資金投入25,338.47萬元，投資進度為97.46%，計劃投入該項目的募集資金已接近使用完畢，募集資金投資計劃未發生調整。
（2）對募投項目的相關信息披露情況
根據本公司發行方案，特力水貝珠寶大廈項目計劃以募集資金投資26,000萬元，剩餘項目資金公司將以自有資金彌補不足部分。項目於2013年7月開工。
本公司於《2015年年度報告》中募集資金使用情況部分披露了以下內容：特力水貝珠寶大廈項目目前已完成主體工程建設，其中寫字樓部分預計於2016年11月投入使用，裙樓部分預計於2016年12月投入使用。截至2015年12月31日，該項目已使用募集資金投入20,573.44萬元，投資進度為79.13%。
2016年8月26日，本公司根據項目進展情況，在《2016年半年度報告》及《2016 年半年度募集資金存放與使用情況的專項報告》中募集資金使用情況部分披露了：特力水貝珠寶大廈項目目前已完成主體工程建設，預計於2016年底投入使用。截至2016年6月30日，該項目已使用募集資金投入24,137.39萬元，投資進度為92.84%。
2016年12月30日，本公司披露了《關於對公司相關項目建設進展情況的公告》（公告編號2016-090），特力水貝珠寶大廈項目最新進展情況為：根據前期相關公告，特力水貝珠寶大廈(一期)項目原預計2016年底可交付使用，但截至目前，因工程進度問題項目尚未通過竣工驗收，暫無法投入使用。該項目預計於2017年7月完成規劃和竣工驗收，本公司將根據項目進度情況及時對項目進展進行披露。
2017年4月8日，本公司在《2016年年度報告》及《2016 年度募集資金存放與使用情況的專項報告》中披露：特力水貝珠寶大廈項目目前已完成主體工程建設，但尚未通過竣工驗收, 暫無法投入使用。該項目預計最早於2017年7月完成竣工驗收，該項目投入使用的時間尚無法確定。截至2016年12月31日，該項目已使用募集資金投入25,338.47萬元，投資進度為97.46%。
綜上所述，我司已根據該募集資金投資項目的進展情況按照要求在定期報告中披露了相關進展情況，該項目的投資計劃未發生調整。
問題3：本報告期，你公司實現汽車銷售收入和汽車檢測維修及配件銷售均比上年均有所上升，佔營業收入的比例為58.75%，而2015年度報告顯示你公司正在探索汽車業務的退出路徑。請你公司說明為退出汽車業務所採取的措施、效果及對你公司的影響。
回覆：
本公司於2013年12月31日召開了七屆董事會第十五次臨時會議，審議通過了《關於特力集團汽車相關業務調整方案的議案》，確定了通過股權轉讓、停業清算註銷、內部停業清算等方式，有計劃有步驟地調整退出沒有發展前景和存在較大經營風險的汽車銷售和服務類企業，優化企業的資源配置的整體思路，並於2014年6月26日召開第五次臨時股東大會審議通過了《特力集團業務轉型發展綱要》，明確公司向珠寶產業綜合運營服務商轉型的戰略。
本公司在《2015年年度報告》中2016年經營計劃部分提出“按照平穩、有序、儘快的原則，探索汽車業務退出途徑。”根據這一既定計劃及公司整體戰略規劃，本公司在報告期內一方面積極推進公司戰略轉型，另一方面在保持原有業務穩定的基礎上，探索調整退出沒有發展前景和存在較大經營風險的汽車銷售和服務類企業的實施方案和計劃。公司於 2016年8月25日召開了八屆董事會第五次會議，審議通過了《關於對新永通公司所持的東曉檢測公司 95%股權進行轉讓的議案》和《關於對華日公司所持的華日安信檢測公司股權進行轉讓的議案》，決定對從事汽車檢測業務的孫公司深圳市新永通東曉汽車檢測有限公司和深圳市華日安信汽車檢測有限公司的股權進行出售，退出上述經營業績差，經營風險較高的汽車企業（詳見2016-066、2016-067號公告）。
報告期內，在公司特力水貝珠寶大廈項目投入使用時間較原計劃有所延後、向珠寶服務業務的轉型尚未完全落地的情況下，存量業務依然是公司業務規模和盈利保障的重要組成部分。2016年，面臨著宏觀經濟的下行壓力，深圳汽車市場受新能源推廣及持續限購的政策影響，汽車銷量仍受較大影響，車輛價格下探、促銷力度的加強使車企間的競爭繼續深化。報告期內，公司汽車銷售和維修收入主要來自控股子公司深圳特發華日汽車企業有限公司及深圳市華日豐田汽車銷售服務有限公司。在未加大汽車業務投入的情況下，公司通過科學化的管理手段，提高銷售水平，挖潛增收，提升市場效率，全年公司汽車銷售收入比去年同期小幅增長2.81%。同時，公司利用多年來在深圳汽車後市場建立的品牌優勢，加大市場宣傳力度，提高汽車檢測維修服務水平，使得公司汽車檢測維修及配件銷售業務收入和毛利率同比增加。在公司未投入新的資源的情況下，汽車業務經營效益較去年相比有了較大提升。
未來幾年內，公司將繼續在維持經營穩定，保持業務規模不發生較大波動的前提下，有步驟地調整退出部分沒有發展前景和存在較大經營風險的汽車銷售和服務類企業。雖然目前汽車銷售業務收入佔公司總收入的比重仍較高，但汽車業務帶來的利潤佔公司整體利潤的比重相對較小，逐步退出部分營業收入較低、經營業績較差、業務規模較小的汽車企業，對我司整體收入、經營利潤、現金流、償債付息能力等沒有大的影響。同時，隨著水貝珠寶大廈投入運營後租賃業務及公司珠寶配套服務業務的開展，預計汽車業務佔我司營業收入的比重將會逐步降低，逐步退出汽車業務對我司未來營業收入和盈利水平不會產生較大影響。
問題4：你公司應收賬款、其他應收款、存貨前期計提減值準備金額較大，請你公司說明未核銷壞賬準備或存貨跌價準備的原因及合理性，並說明本報告期對前述科目進行減值測試的具體情況。
回覆：
（一）公司本報告期應收款項減值測試的具體的情況
1、公司業務和應收款項的整體情況
公司現有主營業務為汽車銷售服務和物業租賃服務，公司給予客戶的信用條件比較嚴格，多采取預收或現款銷售的形式，信用銷售的期限也較短，一般要求次月結算。在公司正常開展業務的情況下，發生壞賬損失的可能性較小。公司承接原從事汽車貿易、房地產業務的企業因撤銷、關停並賬轉入的應收款項以及由於擔保產生的代償款項較多，目前這些應收款項的賬期較長，多數在10年以上，涉及訴訟情況較多，欠款單位無力償還，部分還追查不到欠款單位，款項收回的可能性很小。這些應收款項都是歷史原因造成的，非公司正常開展業務時產生。
2、應收款項減值測試的情況
公司在資產負債表日對應收款項賬面價值進行檢查。公司將金額為人民幣100萬元以上的應收賬款及50萬元以上的其他應收款確認為單項金額重大的應收款項。在資產負債表日，公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。對於單項金額雖不重大但具備以下特徵的應收款項，單獨進行減值測試，這些特徵包括：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。
公司對符合以上金額標準或特徵的應收款項單獨進行減值測試。對存在下列客觀證據表明應收款項發生減值的，計提減值準備：①債務人發生嚴重的財務困難；②債務人違反合同條款（如償付利息或本金髮生違約或逾期等）；③債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；④其他表明應收款項發生減值的客觀依據。公司根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
公司對單項金額不重大以及金額重大但單項測試未發生減值的應收款項，按信用風險特徵的相似性和相關性對金融資產進行分組，按組合方式實施減值測試，根據應收款項組合結構及類似信用風險特徵（債務人根據合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經驗及目前經濟狀況與預計應收款項組合中已經存在的損失評估確定組合的壞賬準備計提方法。
公司以應收款項的賬齡作為信用風險特徵劃分組合，按賬齡分析法計提壞賬準備。組合中，公司將應收款項分為1年以內、1-2年、2-3年和3年以上等四種，其中1年以內的應收款項不計提壞賬準備，1-2年和2-3年的應收款項分別按5%和20%計提壞賬準備，3年以上的應收款項計提50%。
截止2016年12月31日，公司應收款項餘額及壞賬準備情況如下：
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公司本期應收賬款壞賬準備較上年無變化。其他應收款壞賬準備較上年增加34.75萬元，主要是按賬齡分析法計提的壞賬準備的變動。
（二）公司本報告期存貨減值測試具體的情況
1、公司期末存貨的構成及報告期存貨跌價準備的增減變動情況
（1）公司的存貨主要為經營汽車業務而持有的存貨，包括汽車整車、汽車配件、維修材料、檢測材料等。2016年末存貨賬面價值分類明細如下：
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（2）本公司報告期存貨跌價準備的增減變動情況
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本部及子公司汽車工貿、新永通、檢測公司的原材料和維修配件期末餘額合計23,455,001.87元，該等公司的汽車相關業務已停止，原材料和維修配件長期積壓且無轉讓價值，於以前年度已全額計提存貨跌價準備23,455,001.87元，本期末無價值回升的跡象。
子公司華日汽車主營汽車維修及配件，該公司原材料和維修配件存貨期末餘額8,502,298.85元，按存貨類別計提存貨跌價準備5,931,387.41元。
子公司華日豐田從事豐田品牌汽車銷售，該公司2016年末庫存汽車餘額8,716,411.88元，按單個存貨項目計提存貨跌價準備249,263.30元。
2、公司存貨跌價準備的計提方法
公司根據會計準則規定，結合公司的實際情況，制定計提存貨跌價準備的方法：
（1）在資產負債表日，存貨按照成本與可變現淨值孰低計量，當其可變現淨值低於成本時，提取存貨跌價準備；對庫存商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費後的金額，確定其可變現淨值。
（2）對存在下列情形之一的存貨，全額提取存貨跌價準備：①已黴爛變質的存貨；②已過期且無轉讓價值的存貨；③生產中已不再需要，並且已無使用價值和轉讓價值的存貨；④其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。
（3）汽車整車按照單個存貨項目計提，原材料和維修配件，因其數量較多、單價較低，按存貨類別計提。
3、汽車存貨跌價準備計提及減值測試情況
資產負債表日，華日豐田將期末庫存的每臺車的成本與其可變現淨值逐一進行比較，按較低者計量每臺車的期末成本，按成本高於可變現淨值的差額計提存貨跌價準備。在確定每臺車可變現淨值時，區別如下情況分別計算：①為執行銷售合同而持有的存貨，以商品的合同價格作為其可變現淨值的計算基礎。②沒有銷售合同約定的存貨、或庫存數量超出銷售合同訂購數量的存貨，其可變現淨值以商品的一般銷售價格(即市場銷售價格)作為計算基礎。華日豐田期末汽車存貨成本與預計可變現淨值比較表（彙總列示）：
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注：①附加收入為代辦車牌和保險等服務收入。
②2016年實際收到汽車廠商給予的2016年度銷售獎勵結算款，其中2016年期末結存汽車分攤547,512.34元。
③期末存貨成本高於預計可變現淨值的主要原因：華日豐田對車型冷門或型號太偏的滯銷庫存車輛，預計2017年銷售難度加大，對該部分庫存車進行降價處理。
4、原材料和維修配件存貨跌價準備計提及減值測試情況
（1）公司及子公司汽車工貿、新永通、檢測公司的汽車相關業務已停止，原材料和維修配件長期積壓且無轉讓價值，於以前年度已按存貨賬面成本全額計提存貨跌價準備23,455,001.87元。
（2）華日汽車按流動速度對零配件進行分類管理，分為A、B、C、D、E、F、G類，對最近12個月內正常流動的存貨分為A、B、C、D、E類，對12-24個月內未流動的定為F類，對24個月以上未流動的定為G類。華日汽車G類存貨主要是老款豐田車配件，由於華日汽車目前維修老款豐田車很少，因此這部分存貨基本不能使用和銷售。
華日汽車2016年維修及配件收入扣除業務成本、稅金和銷售費用後的淨收益約293萬元。華日汽車預計未來營業週期內，公司的維修及配件業務不會發生重大變化，鑑於此，華日汽車綜合判斷期末存貨中最近12個月內正常流動的存貨，即上述A、B、C、D、E類存貨，不存在可變現淨值低於成本的情況，不需要計提存貨跌價準備。對F類和G類存貨，華日汽車估計其未來可變現淨值為成本金額的50%和0%，分別按成本金額的50%和100%計提存貨跌價準備。
華日汽車原材料和維修配件期末餘額和存貨跌價準備分類表：
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（三）關於未核銷壞賬準備和存貨跌價準備的說明
由於歷史原因，公司對承接原從事汽車貿易、房地產業務的企業因撤銷、關停並賬轉入的應收款項以及由於擔保產生的代償款項以及對本部及子公司汽車工貿、新永通、檢測公司因業務調整導致長期積壓的原材料和維修配件等資產分別計提了全額的壞賬準備和存貨跌價準備。國家有關財務會計制度和深圳市國資委有關財務監管制度規定，對預計可能發生損失的資產，經取得合法、有效證據證明確實發生事實損失，對該項資產進行處置，並對其賬面餘額和相應的資產減值準備進行財務核銷。公司對照前述資產減值準備財務核銷的規定，收集整理該等資產發生事實損失的各種內外部證據，包括工商監督、法律裁判和技術部門鑑定等方面的證據。由於在取證過程中存在很大的困難，目前還沒有達到申報核銷的條件，故公司未核銷壞賬準備或存貨跌價準備。
問題5：根據相關政策，自2016年5月1日起，你公司房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等合計金額約571萬元列示於稅金及附加科目，而本年度管理費用為4244.67萬元，比上年上升29%。請說明上年在管理費用中列示的前述稅費金額、管理費用上升的原因及合理性。
回覆：
本年度管理費用為4244.67萬元，上年管理費用為3288.19萬元，其中上年在管理費用中列示的房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等合計金額約338.08萬元。本年管理費用較上年增加956.48萬元，上升29%，若剔除稅金本年管理費用為4151.38萬元，較上年同口徑2950.11萬元增加1201.27萬元，上升40.72%，上升的主要原因一是本公司上年取消退休人員離職後福利計劃結算得利減記上年管理費用842萬元；二是本年度公司為推進戰略轉型招聘相關人員使得員工人數增加，同時因薪酬調整、社保基數增加、住房公積金基數增加及繳交比例上浮致薪酬總額增加494.64萬元。除人工成本較去年有所增加外，其他可控管理費用總額同比減少。
特此公告。
深圳市特力（集團）股份有限公司
董 事 會
2017年6月15日