經濟導報記者 杜海
日前，璧合科技股份有限公司（璧合股份，833451）收到股轉系統年報問詢函。雖然璧合股份是一家註冊地在北京的企業，但經濟導報記者注意到，該公司控股股東為濟南微耀網絡技術有限公司（下稱“濟南微耀”）和濟南聚力創業投資合夥企業(有限合夥企業)（下稱“聚力創投”），二者為一致行動人，合計持有51.27%股份。
作為一家曾被央視3·15晚會點名的企業，璧合股份此番又受到了監管關注。究竟事出何因？
會計師無法獲取所投企業的審計報告
據悉，濟南微耀和聚力創投同為劉竣豐控制，劉竣豐同時擔任濟南微耀法定代表人和聚力創投的執行事務合夥人，濟南微耀與聚力創投簽署了一致行動人協議。因此，璧合股份實際控制人為劉竣豐，其通過濟南微耀和聚力創投間接控制璧合股份51.27%股份。
濟南微耀於2014年1月成立，註冊資本50萬元。聚力創投於2014年11月，認繳出資額3000萬元，實繳出資額489萬元。履歷顯示，劉竣豐1978年出生，本科學歷，2002年至2004年擔任麥肯?光明廣告有限公司媒介主管；2005年至2007年就職於北京暴風網際科技有限公司，系其聯合創始人之一；2007年至2012年在悠易互通（北京）廣告有限公司擔任CEO，系其創始人之一；璧合股份設立後，歷任公司董事長、總經理，現任公司董事長。
那麼，璧合股份的2018年年報，被監管層關注到了哪些問題？
經濟導報記者獲悉，亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）對其財報出具了保留意見，意見形成基礎是：期末合併資產負債表可供出售金融資產賬面金額合計為5250萬元，長期股權投資金額 3161.81萬元。對這些投資企業，會計師無法獲取對方的審計報告和其他公開的財務信息，因此無法確定是否應當對各項投資計提資產減值準備，也無法確定按照權益法確認長期股權投資對應的投資收益是否準確。因此，股轉系統要求公司說明：會計師無法獲取公司投資企業的審計報告和其他公開的財務信息的原因；可供出售金融資產和長期股權投資、投資收益會計科目金額的確認依據，並據此說明相關科目的真實性和準確性。
營收下降但應收賬款增加較多
年報顯示，2018年度，璧合股份營業收入為4.19億元，同比下降28.22%。2018年末，公司應收賬款賬面價值為2.27億元，同比增加16.46%；公司2018年末應收賬款佔總資產比重為42.26%。公司在營業收入下降的情況下，應收賬款增加較多的原因及合理性是什麼？公司應收賬款是否存在款項無法收回的風險、壞賬準備計提是否充分？這些疑問，尚需璧合股份予以解釋。
此外，2018年末，公司其他應收款期末餘額為1.79億元。其中，按欠款方歸集的期末餘額前五名的其他應收款中，公司應收天津和合科技有限公司往來款1315.03萬元（賬齡為1年以內及1-2年），應收於繼棟股權轉讓款250萬元（賬齡2-3年）。股轉系統要求公司說明：應收天津和合科技有限公司往來款的交易背景、合同簽訂情況、期後的回款情況，是否涉及利益輸送及資金佔用；股權轉讓款的形成原因，賬齡較長但尚未收回的原因，是否涉及利益輸送及資金佔用；上述款項是否存在無法收回的風險，其他應收款壞賬準備是否計提充分。
另據財務數據，璧合股份2018年度實現歸屬於掛牌公司股東的淨利潤達2749.54萬元，同比增長32.24%。“2018年度，公司不斷提升技術及優化能力，使公司2018年毛利率較上年增長了7.26個百分點，且處置了持續虧損的劣質資產，綜合因素使得淨利潤增長。”璧合股份稱。
企業歷史沿革顯示，璧合股份的前身北京璧合廣告有限公司成立於2012年8月，系由劉竣豐、洪演、燕麗麗出資設立。隨後的幾年，公司名稱幾經變化，先後變更為北京璧合科技有限公司、北京璧合科技股份有限公司、璧合科技股份有限公司，並於2015年在新三板掛牌。作為一家基於大數據技術，提供跨屏程序化廣告投放策略和技術解決方案的效果廣告公司，其主營業務為互聯網廣告的投放服務，主要服務於遊戲類和電商類的廣告主，與中國排名前十的頁遊廠商均有業務往來。
與審計機構和主辦券商“鬧分手”
值得注意的是，今年的央視3·15晚會曝光“騷擾電話”背後的灰色產業鏈時，璧合股份被點名。據報道，一些金融、房地產公司利用璧合股份旗下公司的“探針盒子”，在商場、超市、便利店、寫字樓等地，蒐集到了大量的個人信息，甚至包括婚姻、教育程度、收入等大數據個人信息。
被央視曝光後的翌日，璧合股份發佈聲明稱，相關產品歸屬於公司曾經投資的天津璧合所擁有。雖然璧合股份與天津璧合存在股權關係，但是並未實質參與過天津璧合的經營管理，兩家公司在法律關係、財務核算、人事關係和經營決策等方面均相互獨立。
雖然璧合股份急於撇清干係，但市場的質疑聲並未停止。而且，讓人疑惑的是，該公司近期連續與曾合作的審計機構、主辦券商“鬧分手”。
先是在今年5月5日，公司稱，經2019年第三次臨時股東大會審議通過，決定將公司原會計師事務所北京興華會計師事務所（特殊普通合夥）變更為亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）；隨後，在8月5日召開的2019年第四次臨時股東大會上，公司審議通過《關於解除同新時代證券持續督導協議的議案》，公司擬與新時代證券終止持續督導關係，並聘請國融證券擔任承接主辦券商並履行持續督導責任。
從璧合股份的股東來看，不乏知名企業。據悉，在成立7年的時間裡，璧合股份一共完成4輪融資，總融資金額近3億元，主要投資方包括科大訊飛（002230）、藍色光標（300058）、華耀資本、中信證券、國泰君安等知名投資機構。其中，藍色光標為璧合股份第三大股東，持股比例為19.79%；濟南微耀和聚力創投分別持股28.13%和23.13%，分列第一、第二大股東之位；科大訊飛為璧合股份第四大股東，持股3.66%。
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