“每一件金融犯罪案件，都可以寫成一個故事。”金融違法犯罪活動的背後，往往包含著複雜的運作過程。能否揭示這背後的犯罪過程，則考驗審計人員的業務水平。
2016年6月審計署發佈的《審計署移送至2016年6月已處理的39起違紀違法問題情況》，公告了新疆天盛實業有限公司（以下簡稱新疆天盛）騙取6家銀行信貸資金的問題。
北京青年報記者近日獨家瞭解到，新疆天盛騙取的信貸資金高達17億元。17億騙貸案的背後可能是怎樣的故事？
註冊資金不足4億貸款達17億
新疆天盛，2003年成立，曾是所在地的重點招商引資企業，如今卻因自身的違法違規問題被列入全國失信被執行人名單。
審計署為何會盯上這個地方企業？北青報記者從審計署瞭解到，2013年審計署兩路人馬在對兩家國有銀行進行審計時，同時注意到了新疆天盛：這家企業自2010年起在6家銀行貸款17億元。
註冊資金3.76億元的企業卻貸款17億元，審計人員憑著多年的審計經驗，對這家企業的“鉅額貸款”進行了關注。
負責該項目的審計人員介紹說，這家企業本身的資金狀況不佳，連支付貸款利息都很困難。在得到上級領導的同意並指示後，2013年4月底，由6人組成的審計小組進駐新疆，對天盛貸款的數據進行調查。
他們發現：這家在新疆成立已10年的紡織企業，2010年以來貸款量、貸款增長情況、貸款期限、與關聯企業的資金往來都比較異常。根據這些疑點，審計人員決定以企業會計報表作為突破點進一步延伸。
連續3年篡改企業會計報表
“企業在經營過程中，一般都要向相關主管部門或有關機構提供會計資料。”審計人員介紹，“我們從多渠道檢查對比了企業對外提供的會計報表，核實其生產經營真實性。”
銀行規定，資產負債率70%以上不能貸款，連續三年不盈利的要慎重貸款。因此資產負債率、盈利率是需要重點核對的兩個數字。審計人員將兩份不同來源的企業會計報表比對核查後發現，新疆天盛篡改了提供給銀行的會計報表，將80%多的負債率改為60%多。
沿著這一突破口，審計人員還發現，2010年起新疆天盛連續3年篡改會計事務所出具的審計報告，虛增淨資產和淨利潤，大幅降低企業資產負債率，將企業虧損改為盈利，提供給銀行騙取授信。
審計人員還進一步檢查了企業貸款抵押物的真實性和真實價值，看是否存在“租賃物做抵押”或“抵押物不足值”等問題。
不出意料，審計人員到新疆天盛實地盤點用作抵押的機器設備，果然吃了閉門羹。對方以領導出差拿不了資料、開不了門阻撓，企業財務人員拒不配合，這更引起了審計人員的警覺和突破問題的決心。最終，按照相關法律和規定程序，審計人員成功對上百臺機器設備進行了逐個查看登記，查明新疆天盛在2010年至2012年間，用重複抵押和虛假抵押等手段獲取了多家銀行的鉅額貸款。
部分騙貸資金流向國外境外
查清企業提供虛假資料、存在虛假抵押物還不夠，根據審計工作經驗，還需要查清企業騙取資金後的用途。
新疆天盛貸下的17億元都流向哪裡了？這成為審計人員突破該案的關鍵。審計組繼續對新疆天盛資金流向追查時發現，該企業獲得的貸款大多用於購買原料，且主要和其在浙江的關聯公司發生業務，部分資金流到國外或境外，信用證業務資金涉及國外或境外。
於是，審計人員對新疆天盛一段時間的信用證進行了核查並追查貨物走向。信用證是國際貿易活動中常見的結算方式。一般來說，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，賣方按合同和信用證規定的條款發貨後，銀行代買方付款。
經查發現，2010年至2012年，新疆天盛向兩家銀行以進口貨物名義申請開立了10多筆國際信用證。而審計人員在新疆天盛進口貨物通關的某港口海關未查到報關信息，企業提供的報關單系偽造。這就意味著，上述信用證背後均無實際貿易行為，貨物未進口，新疆天盛涉嫌存在騙貸的行為。
審計人員還發現，該企業的法定代表人通過其控制的多家企業，以虛假進口付匯和轉口貿易等手段，向境外貿易公司轉移鉅額資金，涉嫌將企業資金轉移境外逃避銀行債務。
2013年8月，審計署將上述違法違規問題線索移送了紀檢和公安部門調查處理。2015年7月，新疆生產建設兵團第八師中級人民法院以騙取貸款罪判處5名責任人有期徒刑2年至7年不等，處以罰金5萬元至500萬元不等。
延伸
現存騙貸風險多因管理不到位所致
審計署金融審計司相關負責人向北青報記者介紹，按照黨中央國務院的要求部署，經過這麼多年審計，目前我國國有銀行在健全規範放貸體系方面還是下了很多功夫的，也取得了較好的成效，總體上是比較規範的。目前存在的一些金融機構的騙貸風險，主要還是個別機構和人員管理不夠到位所導致，應進一步加強對風險的識別。
比如，進一步識別騙貸的幾個關鍵要素：一是提供虛假資料；二是抵押不實；第三，拆東牆補西牆，用這家銀行的貸款還別家的，並把大量資金挪走而沒有用在聲稱的生產項目上。
該負責人還介紹說，就金融審計而言,這些年銀行審計逐漸從以前的事後審計，向事中、事前審計轉變，銀行在經營過程中的放貸行為，審計人員會逐月跟蹤，及早把握新出現的風險。審計人員會持續跟蹤貸款一直滾動的企業，甄別是否有資金風險跡象，並進行及時預警。
上述審計人員說，這樣的好處是，發現問題能及時預警，防範風險少發生甚至不發生。
另外，審計人員也透露：“按照黨中央國務院的部署要求，我們從2014年開始實施政策跟蹤審計，這也是金融審計的一項重要內容。政策跟蹤審計是一個很好的平臺和抓手，讓審計人員可以不按傳統的路子走，而是針對金融的特點，抓住防風險這個關鍵點去審計，同時根據國家推進深化改革的大政方針，進一步抓住金融監管體制改革這個點，即圍繞這兩個點切入，就能及時發現並防範金融市場運行存在的問題和風險。”本組文/本報記者 鄒春霞