個人出租房屋應交哪些稅?咋計算?全幫你整理好了!

經濟 焦點財稅 2019-04-10
個人出租房屋應交哪些稅?咋計算?全幫你整理好了!

個人出租房屋應交哪些稅?咋計算?全幫你整理好了!

個人出租房屋現在是越來越多,政府對個人房屋出租的管理也開始嚴格起來。對個人出租屋的管理,最主要一個方式就是稅收。很多人看到這裡會疑問,個人出租房屋交什麼稅?今天我們就一起來學習個人出租房屋的稅收問題。

1、增值稅

根據財稅〔2016〕36號文件"個人出租住房,應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額"(個人包括個體工商戶和其他個人)。若個人出租的房屋為非住房應按照5%的徵收率繳納增值稅。

住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

非住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

2、房產稅

根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(三)項規定:

住房:對個人出租住房,按4%的稅率徵收房產稅。

非住房:如果出租的是營業用房(非個人住房),適用稅率為12%。

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注:對出租房屋,租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

3、城鎮土地使用稅

住房:對根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(三)項規定:"對個人出租住房,不區分用途,免徵城鎮土地使用稅。所以對於住房、非住房個人出租,城鎮土地使用稅都是免徵的。

4、印花稅

根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(二)項規定:

住房:對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免徵印花稅。

非住房:若個人出租的是非住房按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。

5、個人所得稅

個人出租房屋取得的租金收入應按"財產租賃所得"項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。根據《財政部、國家稅務局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》對個人出租住房取得的所得,暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。若個人出租的是非住房應按20%的稅率繳納個人所得稅。

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住房

每月租金不超過4000元的:應納稅額=[每月租金-允許扣除的項目-修繕費用(800元為限)-800]×10%

每月租金在4000元以上的:應納稅額=[每月租金-允許扣除的項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×10%

非住房:

每月租金不超過4000元的:應納稅額=[每月租金-允許扣除的項目-修繕費用(800元為限)-800]×20%

每月租金在4000元以上的:應納稅額=[每月租金-允許扣除的項目-修繕費用(800元為限)]×(1-20%)×20%


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