（上接C68版）
公司報告期末暫時閒置固定資產情況如下：
單位：人民幣萬元
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上述閒置資產主要歸屬於申安集團。2018年，為保障和促進申安集團深化改革、轉型發展順利推進，妥善做好產業結構調整，進一步優化人力資源結構，提高勞動生產率。申安集團進行了“減員瘦身”。公司對申安集團組織架構進行了調整，部分基地業務同步調整，造成部分資產暫時處於閒置狀態。
鑑於出現較大金額的資產閒置，公司聘請金證通評估公司對相關資產可收回金額進行評估。根據出具的金證通評報字[2019]第0077號評估報告中各項資產可收回金額評估結論，對比各項資產賬面價值，2018年申安集團固定資產計提減值1,018.01萬元，其中暫時閒置的固定資產計提減值790.87萬元。
公司根據可回收金額對閒置固定資產進行減值測試，減值準備的計提是充分的。
（三）未辦妥產權證書建築物的情況，包括面積、金額、未辦妥權證的具體原因、目前的辦理進度、是否存在無法辦理權證的相關風險以及是否涉及公司主要經營場所。請年審會計師發表意見。
回覆：
公司未辦妥產權證書建築物的情況如下表所示：
上會回覆：
1、對於閒置固定資產計提的減值準備，我們在年審過程中執行了以下程序：
1)瞭解並測試與固定資產減值相關的關鍵內部控制；
2)對重要固定資產進行監盤，檢查固定資產的狀況及本年度使用情況等；
3)瞭解並評估管理層所採用的可收回金額測算方法和所作出的重大判斷和估計，並複核管理層聘請的相關估值專家出具的資產評估報告；
4)複核了此類固定資產減值準備的計算及相關會計處理；
5)檢查了固定資產減值相關的信息是否已在財務報表中作出恰當列報和披露。
結論：
我們認為對於閒置固定資產計提減值準備的會計處理符合《企業會計準則》的相關規定，未發現重大錯報。對於未辦妥產權證書的固定資產，公司管理層已在財務報告中進行了相關披露。
11、根據2017年年報問詢函回覆及年報，公司2017年、2018年預付款項期末餘額第一名均為2億元，分別佔各期預付款餘額的50.41%、79.14%，2017年結算進度為17.73%，預付款時間由2017年的1年以內、1-2年變為2018年的1-2年、2-3年。請補充披露：（1）公司向前述主體預付款項的內容、時點、形成背景、結算進度、是否計提減值、是否實際交付貨物或提供勞務、是否符合相應合同約定，是否為關聯方或與公司、董監高等有潛在的關聯關係或利益安排的其他方，相關合同是否具備真實商業背景和交易實質，相關資金是否最終流向關聯方；（2）說明是否構成資金佔用，如是，應充分提示風險並立即採取追討措施。
回覆：
（一）公司向前述主體預付款項的內容、時點、形成背景、結算進度、是否計提減值、是否實際交付貨物或提供勞務、是否符合相應合同約定，是否為關聯方或與公司、董監高等有潛在的關聯關係或利益安排的其他方，相關合同是否具備真實商業背景和交易實質，相關資金是否最終流向關聯方；
回覆：
2016年申安集團子公司四川亞明照明有限公司（以下簡稱“四川亞明”）與四川慈辰建築工程有限公司、核工業華東建設工程集團公司組成聯合體，中標鹽亭嫘祖文化智慧產業園項目（一期），與鹽亭縣城鄉規劃建設和住房保障局簽訂了《政府購買服務協議》。根據政府發出的該中標項目《競爭性磋商文件》規定，四川亞明應先行支付不高於2億元用於本項目拆遷補償、環評諮詢、可研諮詢、規劃、勘察、設計、工程監理、工程預概算等，並計入鹽亭項目總投資。四川亞明分別於2016年12月支付0.5億元，2017年1月支付1.5億元。
鹽亭嫘祖文化智慧產業園項目（一期）工程完工進度為83.08%，目前處於停工狀態，截至2018年末項目實際已收取資金7,971.51萬元。經減值測試，截止2018年末該項目已計提存貨跌價準備7,433.67萬元。
接受預付款主體不是公司關聯方，相關資金不存在最終流向關聯方的情況。
（二）說明是否構成資金佔用，如是，應充分提示風險並立即採取追討措施。
上述資金支付為項目前期費用支出，不構成資金佔用。
12、根據2017年年報問詢函回覆及年報，公司長期應收款2018年期末餘額9.22億元，主要為申安集團實施的分期收款的工程項目，截至2017年末上述工程項目的完工進度已達100%，但部分項目存在結算、回款不及時的情況。請逐項披露上述項目最新的結算情況、回款進度、結算和回款不及時的原因及出現時點、交易對手方等，是否存在停工、未驗收、未審價等情況，是否存在後續資金回收風險及採取的措施。
回覆：
公司長期應收款2018年期末餘額92,251萬元，其中重點項目情況如下表所示，2018年末涉及金額為65,017萬元。
注：餘額為長期應收款-本金扣減未確認融資收益及長應收款減值準備後的金額。
13、根據2017年年報問詢函回覆，公司子公司上海飛樂投資為公司統一的海外業務平臺，經營範圍為實業投資、管理、諮詢等。2017年上海飛樂投資向杭州宇中採購LED燈管及燈泡，以銀行承兌匯票支付貨款87231.91元，公司為該銀行承兌匯票提供擔保。請補充披露上海飛樂投資的組織架構、主營構成、經營模式，說明飛樂投資作為投資平臺，從事日常採購業務的原因，以及是否存在其他購銷業務。
回覆：
根據飛樂投資的更新營業執照顯示，其經營範圍為：實業投資、投資管理、資產管理、投資諮詢、商務諮詢，從事貨物及技術的進出口業務，轉口貿易，區內企業間貿易及貿易代理。
飛樂投資的組織架構圖如下：
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公司的主營構成為產品出口銷售收入。
公司的經營模式為進出口貿易，分為關聯方貿易與非關聯方貿易兩類，其中關聯方貿易為向喜萬年集團、飛樂投資下屬海外子公司供貨；非關聯方貿易為非喜萬年集團品牌的飛樂投資本部自營國際貿易。
飛樂投資不僅是對外投資平臺。如前文所述，飛樂投資的營業執照中包含“從事貨物及技術的進出口業務，轉口貿易”的經營範圍，飛樂投資也是飛樂音響的海外業務管理與運營平臺。故而會有日常採購的需要。
2016年-2018年，飛樂投資自營貿易收入金額如下表所示：
14、根據前期公告及年報，公司國內、國外涉訴案件分別達42例、40例，累計涉案金額3.8億元。公司預計負債期末餘額3452萬元，同比增長100%，主要系未決訴訟增加所致。請補充披露：（1）相關預計負債涉及的訴訟案件，包括對象、金額、案由等，並說明計提預計負債的充分性；（2）涉訴案件的進展情況，以及對後續業績的影響。請年審會計師發表意見。
回覆：
（一）相關預計負債涉及的訴訟案件，包括對象、金額、案由等，並說明計提預計負債的充分性；
2018年年報預計負債涉及到的案件共計12件，其中國內案件2件，國外案件10件。2018年年報預計負債中未決訴訟的金額為1,830.58萬元，其中國內案件金額751.71萬元，國外案件金額1,114.87萬元。具體訴訟對象、金額、案由如下：
單位：人民幣萬元
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（二）涉訴案件的進展情況，以及對後續業績的影響。請年審會計師發表意見。
涉訴案件的進展情況請參見問題14/（一）回覆表格。根據案件進展情況判斷，2018年年報預計負債中未決訴訟金額計提充分合理，與預計損失金額差異較小，對後續業績影響不大。
2019年4月5日、5月17日和6月13日，公司三次發佈累計訴訟的公告。截至2019年6月13日，公司及控股子公司累計涉案金額共計人民幣29,906萬元，其中國內訴訟案件總金額人民幣26,386萬元，國外訴訟案件總金額人民幣3,520萬元。
2019年6月25日，公司發佈訴訟進展公告，公司全資子公司河南亞明照明科技有限公司訴遼寧建工集團有限公司、科左後旗大青溝旅遊開發有限責任公司建設工程施工合同糾紛一案法院審理終結，所訴訟案件目前已移交公安局，尚未有結論性意見，具體內容詳見《上海飛樂音響股份有限公司訴訟進展的公告》（公告編號：臨2019-061）。後續，公司將根據案件進展及時公告。
上會回覆：
截止2018年末，公司預計負債期末餘額為3,452萬元，其中申安集團涉及755萬元，飛投集團涉及2,697萬元。
針對申安集團和飛投集團計提的預計負債，我們執行的主要審計程序如下：1)獲取涉訴案件的各項法律文書，瞭解案件情況；
2)訪談公司的法務專員，瞭解各訴訟案件的最新進展；
3)選取涉訴金額較大的訴訟事項，向經辦律師進行函證，詢證未決訴訟案件的基本情況和最新進展；
4)瞭解形成預計負債的原因，並與管理層就預計負債的完整性和充分計提進行討論，以確定金額估計是否合理，相關的會計處理是否正確；
5)就飛投集團計提的預計負債，通過問卷形式瞭解組成部分會計師執行的審計程序和審計結論，關注並評價其審計工作的恰當性；
6)檢查該等重大訴訟相關信息在財務報表中的列報和披露情況。
結論：
我們認為，申安集團和飛樂投資計提的預計負債的會計處理符合《企業會計準則》的相關規定，未發現重大錯報。
15、年報披露，應收票據期末餘額2559萬元，其中商業承兌匯票餘額2353萬元，未計提應收票據減值準備。請公司詳細說明票據承兌方的信用風險，並結合應收票據的賬齡，說明未計提壞賬準備的充分性及依據。請年審會計師發表意見。
回覆：
2018年年報披露中商業承兌匯票2,353萬元，屬於喜萬年集團。喜萬年集團以逾期賬齡作為信用風險特徵確定應收款項組合計提壞賬準備。以上應收票據均未逾期，故無需計提壞賬準備。
上會回覆：
截至2018年12月31日，喜萬年集團應收票據餘額為人民幣2,353萬元，未計提壞賬準備。我們通過向組成部分會計師問詢，瞭解其已執行了相關的審計程序並獲取了相關審計證據，具體如下：
1)瞭解應收票據開立的背景；
2)複核應收票據清單，確認是否逾期並檢查期後收款情況。
截至審計報告日應收票據均已收回，因此組成部分會計師對於該事項的結論是：認可管理層對應收票據壞賬準備的評估結果。
結論：
我們認為組成部分會計師已經執行了充分適當的審計程序，並獲取了相關的審計證據，喜萬年集團的應收商業承兌匯票未計提壞賬準備具有合理性。
特此公告
上海飛樂音響股份有限公司
董事會
2019年7月27日
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